Recientemente hemos lanzado la 12ª edición de nuestro Informe Anual de Tendencias. En él destacamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en todas las regiones y ámbitos de cumplimiento del IVA. El informe, «VAT Trends: Toward Continuous Transaction Controls» ha sido elaborado por un equipo de expertos en cumplimiento fiscal internacional y ofrece una visión completa del panorama normativo, ya que los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA, obtener información sin precedentes sobre los datos económicos y cerrar las brechas de ingresos.
En la edición de este año nos centramos en cuatro megatendencias fiscales emergentes con potencial para impulsar el cambio en la forma en que las empresas multinacionales abordan la información reglamentaria y gestionan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Las cuatro megatendencias fiscales
Las megatendencias incluyen:
- Continuous Transaction Controls (CTCs) – Los países con regímenes CTC existentes están viendo mejoras en la recaudación de ingresos y en la transparencia económica. Ahora, otros países de Europa, Asia y África están pasando de la regulación posterior a la auditoría a la adopción de estos enfoques inspirados en los CTC.
- Un cambio hacia la imposición en destino para determinadas transacciones transfronterizas – Los servicios transfronterizos han escapado históricamente a la recaudación del IVA en el país del consumidor. Debido al gran aumento del comercio transfronterizo de bienes de escaso valor y de servicios digitales en la última década, las administraciones están adoptando medidas importantes para gravar estas prestaciones en el país de consumo o de destino.
- Responsabilidad del agregador – Con el aumento de las obligaciones de declaración de impuestos o de facturación electrónica en las diferentes categorías de contribuyentes, las administraciones tributarias buscan cada vez más formas de concentrar la responsabilidad de declaración de impuestos en las plataformas que ya agregan naturalmente un gran número de transacciones. Los mercados de comercio electrónico y los proveedores de la nube de gestión de transacciones comerciales estarán cada vez más en la obligación de enviar los datos de las empresas de sus redes a la administración, pudiendo incluso heredar la responsabilidad de pagar sus impuestos.
- Contabilidad y liquidación electrónicas – La combinación de los CTC con la obligación de sincronizar todos los libros contables hace que la auditoría in situ sólo sea necesaria en los casos en que se produzcan anomalías importantes en estas ricas fuentes de datos. Con el tiempo, el objetivo es que las declaraciones del IVA y otros informes fiscales sean rellenados previamente por la administración fiscal basándose en los datos del sistema fuente de los contribuyentes, fuertemente autentificados.
Según Christiaan van der Valk, autor principal del informe y vicepresidente de estrategia de Sovos, los controles continuos de las transacciones se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que desean garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, a pesar de la creciente diversidad de enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA. En consecuencia, utilizarán todas las herramientas a su disposición para recaudar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto para después de la COVID-19, cuando se espera que los gobiernos se enfrenten a un déficit presupuestario sin precedentes.
Tendencias del IVA: Hacia un control continuo de las transacciones
Más allá de las megatendencias, nuestro informe incluye una importante revisión de los perfiles de requisitos nacionales y regionales. Estos perfiles proporcionan una instantánea de los requisitos legales actuales y previstos a corto plazo en los diferentes ámbitos de cumplimiento del IVA. El informe también examina cómo los gobiernos han adoptado la transformación digital para acelerar la recaudación de ingresos, disminuir el fraude y reducir las brechas del IVA.
«Tendencias del IVA: Hacia un control continuo de las transacciones» es el informe más completo de su clase. Ofrece una visión objetiva del panorama del IVA con un análisis imparcial de expertos fiscales y normativos con años de experiencia en los entornos fiscales más complejos del mundo. Si usted es un profesional fiscal, informático o jurídico que trabaja con empresas multinacionales, le recomendamos encarecidamente que descargue el informe y se familiarice con su contenido. El ritmo de cambio de los entornos fiscales y normativos se está acelerando y este informe le permitirá estar preparado.
