IVA sobre las fichas no fungibles (NFT)

Robert Pelletier
junio 16, 2022

La reciente popularidad de los tokens no fungibles (NFT) ha cautivado a inversores, gobiernos y autoridades fiscales. Un NFT es un activo digital que representa objetos del mundo real, como una pieza de arte digital, un clip de audio, un juego en línea o cualquier otra cosa. Las NFT se compran y venden en línea y suelen estar codificadas con el mismo software que las criptomonedas. Se almacenan en la cadena de bloques para autenticar y rastrear la propiedad del NFT.

Los NFT son generalmente únicos y pueden alcanzar decenas de millones de dólares por un solo NFT. El valor total del mercado de las ventas de NFT se disparó hasta los miles de millones en 2021. Los altos valores y el aumento de las ventas han inspirado a varios gobiernos a introducir legislación sobre el IVA para definir y gravar estos activos digitales.

Legislación sobre el IVA NFT

Varios países han anunciado medidas específicas en materia de IVA para el tratamiento de las NFT:

España: España es el primer país de la UE que aplica el IVA a las NFT. La Dirección General de Impuestos de España emitió una resolución en la que se establece que el suministro de NFT es un servicio prestado por vía electrónica sujeto al tipo normal de IVA del 21%.

Bélgica: El Ministro de Hacienda belga confirmó que el suministro de NFT es un servicio prestado por vía electrónica sujeto al tipo normal de IVA del 21%.

Noruega: La administración fiscal noruega define el suministro de NFT como un servicio prestado por vía electrónica. Es importante tener en cuenta que la creación o extracción de una NFT no devengará IVA, a diferencia de lo que ocurre con la venta.

Estado de Washington (EE.UU.): Se espera que el Departamento de Hacienda de Washington anuncie que las NFT están sujetas a los impuestos estatales sobre las ventas y las empresas como producto digital. Esta sentencia convertirá a Washington en el primer estado que emite políticas de impuestos sobre las ventas de las NFT.

En otros países, como Suiza, el suministro de NFT se considera generalmente un servicio electrónico; sin embargo, existe una exención del IVA suizo para las obras de arte electrónicas vendidas directamente por un creador que puede aplicarse a las NFT. El tratamiento del IVA de las obras de arte puede tener implicaciones para las autoridades fiscales a la hora de clasificar los NFT.

Lugar de suministro de los NFT

Otro ámbito de preocupación en materia de IVA en torno a las operaciones NFT es el lugar de entrega. El lugar de entrega a efectos del IVA suele requerir que compradores y vendedores intercambien información sobre el domicilio, como la dirección de facturación. Las transacciones de NFT realizadas a través de blockchain pueden evitar el intercambio de información personal con los intermediarios a través de un «monedero» anónimo, lo que puede dar lugar a problemas de privacidad y otros problemas para las autoridades fiscales al intentar incluir estas transacciones en el ámbito del IVA.

El tratamiento del IVA de las NFT está todavía en sus inicios y seguirá evolucionando junto con el sector de los activos digitales. A medida que las autoridades fiscales emitan resoluciones que analicen estos activos digitales únicos, se obtendrá más información sobre la clasificación de las NFT y la determinación del lugar de suministro de dichas transacciones.

Tome medidas

Para saber más sobre lo que nos depara el futuro, descargue el 13º informe anual sobre tendencias del IVA. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las noticias y actualizaciones normativas.

Suscríbase para más información

Manténgase actualizado con las últimas noticias de impuestos y cumplimiento fiscal que pueden afectar su negocio.
Author

Robert Pelletier

Robert Pelletier is a Junior Regulatory Counsel at Sovos Compliance. Within Sovos’ Regulatory Analysis function, Robert specializes on research and analysis of global VAT and GST. Robert received a B.A. magna cum laude in Legal Studies from Quinnipiac University and a J.D. cum laude from Suffolk University Law School. Robert is a member of the Massachusetts Bar.
Share This Post

EMEA Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT)
June 15, 2022
En el punto de mira: ¿Por qué es tan difícil el régimen de IPT en Italia?

Cumplimiento fiscal en Italia: ¿por dónde empezar? Desde las liquidaciones mensuales de impuestos hasta la declaración anual, el pago anticipado, la presentación de informes adicionales y el tratamiento de las primas negativas: todos estos factores hacen que Italia sea única y una de las jurisdicciones más difíciles desde el punto de vista del cumplimiento del […]

Declaración fiscal y del IVA EMEA
June 15, 2022
Acuerdos de reciprocidad y por qué son importantes a la hora de recuperar el IVA

Sovos organizó recientemente un seminario web en sobre la recuperación del IVA en el que tratamos los acuerdos de reciprocidad entre el Reino Unido y los Estados miembros de la UE a la hora de presentar solicitudes de devolución del IVA de la 13ª Directiva. Una de las preguntas que surgieron es ¿qué son los […]

E-Invoicing Compliance EMEA
June 14, 2022
El proyecto de resolución introduce cambios en el documento de transporte electrónico de Perú

La facturación electrónica se introdujo en Perú en 2010, siguiendo la tendencia de los controles continuos de las transacciones (CTC) en los países latinoamericanos para una recaudación más eficiente de los impuestos al consumo. Desde entonces, el Gobierno ha puesto en marcha medidas para incluir a un número significativo de contribuyentes en el régimen obligatorio […]

E-Invoicing Compliance EMEA
June 9, 2022
Bélgica se acerca a la facturación electrónica obligatoria

En línea con las obligaciones establecidas por la Directiva Europea 2014/55 sobre la facturación electrónica en la contratación pública, Bélgica introdujo un mandato para que las entidades públicas reciban y procesen facturas electrónicas en 2019. En el caso de Bruselas, Flandes y Valonia, la iniciativa fue más allá de los requisitos mínimos de la Directiva […]

Declaración fiscal y del IVA EMEA
June 8, 2022
Cómo prepararse para una auditoría del IVA

Nuestros artículos anteriores cubrían tendencias de auditoría que hemos observado en Sovos y desencadenantes comunes de una auditoría del IVA. En este artículo se analizan las mejores prácticas sobre cómo prepararse para una auditoría del IVA. Cada país y jurisdicción puede tener diferentes leyes y requisitos relacionados con el proceso de auditoría del IVA. Las […]