Fase 2 de la facturación electrónica saudí: ¿Quién debe cumplirla y cómo?

Selin Adler Ring
junio 27, 2022

En 2020, la Autoridad de Zakat, Impuestos y Aduanas (ZATCA) de Arabia Saudí anunció la introducción de un mandato de facturación electrónica que consta de dos fases. La primera fase de la facturación electrónica saudí exige a todos los sujetos pasivos residentes en el Reino que generen y almacenen las facturas electrónicamente y se aplica desde el 4 de diciembre de 2021. La segunda fase, que ZATCA pondrá en marcha a partir del 1 de enero de 2023, conlleva requisitos adicionales y no será obligatoria para todos los contribuyentes al principio. Sin embargo, la ZATCA planea desplegar gradualmente y exigir a todos los contribuyentes residentes que cumplan con los requisitos de la fase 2 de la facturación electrónica.

¿Quién debe cumplir la fase 2 de la facturación electrónica saudí?

La ZATCA va a desplegar la fase 2 por etapas, empezando por un grupo de contribuyentes más pequeño. Hace apenas unos días, el 24 de junio de 2022, se publicó el primer grupo de contribuyentes que deben cumplir con las normas de facturación electrónica a partir del 1 de enero de 2023. Según el anuncio de ZATCA, los contribuyentes cuyos ingresos anuales superan los 3.000 millones de riales (aproximadamente 800 millones de dólares estadounidenses) para el periodo de 2021 están en el ámbito de aplicación.

Hasta ahora, sólo se ha revelado el primer umbral del grupo. La ZATCA anunciará más adelante otros grupos de contribuyentes y nuevos plazos. La ZATCA notificará a cada grupo de contribuyentes con al menos seis meses de antelación.

¿Cómo cumplir con la fase 2 de la facturación electrónica saudí?

En la fase 2, los contribuyentes deben generar todas las facturas y notas electrónicas (notas de crédito y débito) en formato XML (UBL 2.0). Hay requisitos de contenido de la factura únicos. Todas las facturas y notas electrónicas deben incluir:

  • Un hash de la factura anterior
  • Un identificador universal único
  • Un código QR.

Sin embargo, los requisitos de la facturación electrónica relativos a las facturas fiscales (B2B) y a las facturas simplificadas (B2C) son diferentes, por lo que se han puesto a disposición diferentes API para los distintos tipos de facturas.

Las facturas fiscales estarán sujetas a un régimen de control continuo de las transacciones (CTC) . Más concretamente, el sistema puede clasificarse como facturación electrónica de liquidación. Después de generar la factura XML, incluyendo todo el contenido necesario, la factura se transmitirá al portal de la autoridad fiscal (la plataforma ZATCA) para su liquidación a través de la API de liquidación. La plataforma ZATCA aplicará el sello de ZATCA como prueba de autorización, tras lo cual la factura adquirirá validez legal. El XML firmado se devolverá al proveedor, permitiéndole elegir si desea enviar la factura XML firmada o una versión legible por humanos, incluyendo el XML (PDF A-3 con XML incrustado). La versión legible para el ser humano debe ser en formato PDF A-3 (con XML incrustado).

Las facturas simplificadas estarán sujetas a un régimen de información del CTC . Después de generar la factura XML, incluyendo todo el contenido necesario, la factura será firmada utilizando el sello criptográfico del proveedor. Posteriormente, el vendedor presentará al comprador una copia en papel de la factura. En un plazo de 24 horas, el contribuyente debe notificar el XML firmado a la plataforma ZATCA a través de la API de notificación

Los contribuyentes deben almacenar las facturas electrónicas en formato electrónico. Existen requisitos específicos relativos al almacenamiento, entre los que se incluyen, por ejemplo, el almacenamiento local obligatorio como norma principal y el almacenamiento en el extranjero sólo permitido en determinadas condiciones. Las soluciones de facturación electrónica deben permitir además que los contribuyentes descarguen las facturas electrónicas para almacenarlas fuera de línea.

Tome medidas

¿Necesita garantizar el cumplimiento de los últimos requisitos en materia de IVA y facturación electrónica en Arabia Saudí? Póngase en contacto con el equipo de expertos fiscales de Sovos.

Suscríbase para más información

Manténgase actualizado con las últimas noticias de impuestos y cumplimiento fiscal que pueden afectar su negocio.
Author

Selin Adler Ring

Selin is Regulatory Counsel at Sovos. Based in Stockholm and originally from Turkey, Selin’s background is in corporate and commercial law, and currently specializes in global e-invoicing compliance. Selin earned a Law degree in her home country and has a master’s degree in Law and Economics. She speaks Russian, Arabic, English and Turkish.
Share This Post

Asia-Pacífico Declaración fiscal y del IVA E-Invoicing Compliance EMEA
July 11, 2022
El sistema de notificación de facturas electrónicas de la CTC de Filipinas ya está en marcha

El sistema filipino de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica (EIS) se ha puesto en marcha oficialmente para los 100 grandes contribuyentes seleccionados por el gobierno para inaugurar el mandato. Aunque los contribuyentes seguían luchando por cumplir los requisitos técnicos del nuevo sistema de facturación electrónica justo antes de la fecha de […]

EMEA Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT)
July 11, 2022
Impuesto sobre los beneficios adicionales: Una introducción al IPT suplementario en Hungría

A partir del 1 de julio de 2022, Hungría introdujo un régimen de impuesto sobre los beneficios adicionales, que recauda un impuesto complementario sobre las primas de seguros. La introducción del régimen del impuesto sobre los beneficios extraordinarios es una medida temporal y tiene como objetivo cubrir el aumento de los costes gubernamentales causados por […]

Declaración fiscal y del IVA EMEA
July 6, 2022
Consideraciones prácticas sobre los números EORI

La UE y el Reino Unido utilizan el Sistema de Registro e Identificación de Operadores Económicos (EORI) para identificar a los comerciantes. ¿Qué es un número EORI? Las empresas y personas que deseen comerciar en la UE y el Reino Unido deben utilizar el número EORI como número de identificación en todos los procedimientos aduaneros […]

EMEA Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT)
July 4, 2022
Bajo el capó: Informes de IPT en España

La complejidad de la normativa española sobre el impuesto sobre las primas de seguros puede resultar desalentadora para cualquier responsable de la notificación y el cumplimiento del IPT en este país. Aparte de las diferentes autoridades fiscales que intervienen en la declaración del IPT español y de los diversos procesos de presentación, también hay muchas […]

Cumplimiento tributario EMEA
July 4, 2022
SIRE: Nuevo mandato de mantenimiento de registros electrónicos en Perú

El 1 de enero de cada año, los contribuyentes que operan en el Perú deben evaluar sus ingresos mensuales durante un período determinado por la ley para verificar si entran en la obligación de llevar libros electrónicos. Los contribuyentes que superen el umbral establecido o que deseen llevar voluntariamente sus libros contables de forma electrónica […]