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El 1 de julio comienza el segundo semestre de 2022 y, en consonancia con ese hito, se han empezado a aplicar cambios en el ámbito del CTC. En este blog, destacamos los avances vitales que han tenido lugar dentro y fuera de Europa y que pueden influir en el panorama de los controles continuos de las transacciones (CTC) a nivel mundial.
Filipinas: Programa piloto
Filipinas ha implantado oficialmente su sistema obligatorio de control continuo de las transacciones (CTC), que consiste en la transmisión casi en tiempo real de facturas y recibos emitidos electrónicamente. El 1 de julio de 2022, la autoridad fiscal filipina puso en marcha el programa piloto del Sistema de Recepción, Factura y Comunicación de Ventas Electrónicas (EIS) .
Esta iniciativa fue introducida por primera vez en 2018 por la Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión, conocida como ley TRAIN. 100 contribuyentes piloto seleccionados están ahora obligados a emitir y transmitir facturas/recibos electrónicos a la Oficina de Impuestos Internos (BIR) a través de la plataforma EIS. (Filipinas avanza hacia la obligatoriedad de los informes CTC | Sovos)
Rumanía: sistema E-Factura y sistema E-Transport
Rumania ha estado dando pasos hacia la implementación de su sistema de control continuo de transacciones (CTC) desde 2021. A partir del 1 de julio de 2022, los contribuyentes rumanos de están obligados a utilizar el sistema de facturación electrónica de CTC e-Factura para el suministro de productos de alto riesgo fiscal en las transacciones B2B y todas las transacciones B2G. Los proveedores deben transmitir al sistema E-Factura las facturas estructuradas emitidas en formato XML. Posteriormente, el sello será aplicado por el Ministerio de Finanzas como prueba de autorización. Dicha factura será legalmente válida según la normativa rumana. (Rumanía: Siguen los interrogantes a medida que se acerca la fecha límite | Sovos)
Junto con la entrada en vigor del mandato de facturación electrónica del CTC el 1 de julio de 2022, se ha introducido el sistema de transporte electrónico para controlar las mercancías de alto riesgo fiscal transportadas en el interior. Los contribuyentes deben emitir un documento de transporte electrónico antes de transportar determinadas mercancías. Además, los contribuyentes deben enviar los archivos a las autoridades fiscales en formato XML. Basándose en la Ley nº 106 emitida por el gobierno rumano el 30 de junio de 2022 y en el cambio de los artículos 13 y 14 de la OGE, las multas por incumplimiento de los requisitos de transporte electrónico no serán efectivas hasta el 1 de octubre de 2022. Además, a partir del 1 de julio de 2022, el SAFT comenzó a aplicarse a los grandes contribuyentes al haber finalizado el periodo de gracia de las sanciones.
Vietnam: Mandato del CTC
En la lista de países que han ampliado sus requisitos de facturación electrónica se encuentra también Vietnam, donde la emisión de facturas electrónicas se hizo obligatoria para todos los sujetos pasivos que operan en Vietnam a partir de 1 de julio de 2022. Anteriormente, el plazo previsto era el 1 de noviembre de 2020, pero la autoridad fiscal lo prorrogó debido a las dificultades encontradas por las empresas locales para implantar a tiempo una solución de factura electrónica conforme.
Además, las empresas, las organizaciones económicas, otras organizaciones, los hogares comerciales y los individuos deben registrarse en la administración fiscal local para utilizar las facturas electrónicas de acuerdo con las normas establecidas en el Decreto 123. (Vietnam: implantación de la facturación electrónica en julio de 2022 | Sovos).
Portugal – Aplazamiento de la facturación B2G
La facturación B2G obligatoria se ha pospuesto para las pequeñas, medianas y microempresas con la promulgación de Decreto Ley 42-A/2022. La fecha inicial era 1 de julio de 2022. Ahora, la facturación electrónica B2G va a ser obligatoria a partir del 1 de enero de 2023. El motivo de este cambio es que, tras ampliar el plazo de aceptación de las facturas electrónicas en PDF hasta el 31 de diciembre de 2022, el gobierno portugués ha considerado importante ampliar también el plazo de recepción y tramitación de las facturas electrónicas B2G para las micro, pequeñas y medianas empresas hasta el 31 de diciembre de 2022 (Portugal: Se vuelve a aplazar la obligatoriedad de la facturación B2G para las pymes | Sovos)
Turquía, Corea del Sur e Italia: Ampliaciones de los mandatos existentes
En Turquía, la autoridad fiscal amplió el alcance de los contribuyentes obligados a utilizar las aplicaciones e-fatura, e-arsiv y e-waybill. Esta ampliación se hizo añadiendo nuevos mandatos sectoriales o disminuyendo el umbral de ingresos anuales. Los nuevos requisitos han entrado en vigor recientemente, y los contribuyentes incluidos en el ámbito de aplicación de los cambios han comenzado a utilizar los documentos electrónicos a partir de 1 de julio de 2022. (Turquía amplía el alcance de los documentos electrónicos (sovos.com)
En Corea del Sur, la facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas desde 2011. Una factura electrónica emitida debe ser transmitida al Servicio Nacional de Impuestos (NTS) en el plazo de un día desde la emisión de la factura. El cambio actual se refiere al límite del umbral para las empresas individuales, que a partir de 1 de julio de 2022 se ha reducido a 200.000.000 de KRW.
Italia también ha entrado en otra fase de aplicación de sus requisitos de CTC. A partir de las facturas transfronterizas, el Esterómetro (el informe de las facturas transfronterizas) ha sido sustituido por la transmisión de los datos de las facturas transfronterizas a la IDE en formato FatturaPA a partir de 1 de julio de 2022. Además, el Decreto n.73, recientemente publicado, estableció un umbral para el mandato de notificación de facturas transfronterizas. Los contribuyentes sólo están obligados a informar de las transacciones que superen el importe de 5.000 euros por cada operación. Esto se aplica, más concretamente, a las compras de bienes y servicios que no son territorialmente relevantes a efectos del IVA en Italia, en virtud de los artículos 7 a 7 octies del Decreto Presidencial 633/1972.
Además, la facturación electrónica a través de la IDE pasó a ser obligatoria a partir de 1 de julio de 2022 para los contribuyentes que apliquen el régimen de IVA a tanto alzado (régimen forfettario), así como las asociaciones deportivas de aficionados y las entidades del tercer sector con ingresos de hasta 65.000 euros. Por último, la facturación electrónica pasó a ser obligatoria entre Italia y San Marino a partir de 1 de julio de 2022. El sistema de intercambio de facturas electrónicas entre Italia y SM aprovechará la IDE como punto de acceso para los contribuyentes italianos y un nuevo centro comparable para las empresas de San Marino.
Muchos países de todo el mundo están introduciendo o ampliando sus regímenes de CTC existentes con los cambios activos que se están produciendo a nivel mundial. Sovos sigue vigilando qué países son los siguientes en la lista para construir sus regímenes locales de CTC y cumplir con las normas internacionales.
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