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Rumanía SAF-T: Se publica una guía actualizada

Kelsey O'Gorman
agosto 17, 2021

En nuestra última mirada al SAF-T de Rumanía, detallamos las especificaciones técnicas publicadas por la autoridad fiscal rumana. Desde entonces, se ha publicado una guía adicional incluyendo un nombre oficial para la presentación del SAF-T: D406.

Calendario de aplicación de la presentación obligatoria del SAF-T de Rumanía

  • Grandes contribuyentes (designados por las autoridades fiscales rumanas) – 1 de enero de 2022
  • Contribuyentes medios: la orientación indica 2022, aún no hay fecha oficial
  • Pequeños contribuyentes – 2023

Para aliviar la preocupación de los contribuyentes por la complejidad del informe y las dificultades de extracción, las autoridades fiscales están introduciendo un período de prueba voluntario que comenzará en las próximas semanas. Durante este periodo, los contribuyentes podrán presentar lo que se conoce como D406T, que contendrá datos de prueba que las autoridades no utilizarán en el futuro a efectos de auditoría.

Plazos de presentación para el SAF-T de Rumanía

El SAF-T rumano, D406, se basa en el esquema de la OCDE versión 2.0 que contiene cinco secciones:

  • Libro Mayor
  • Cuentas por cobrar
  • Cuentas por pagar</li<
  • Activos fijos
  • Inventario

Los plazos de presentación son los siguientes:

  • Periódicamente (hasta el último día natural del mes siguiente al periodo de referencia) – para información sobre el Libro Mayor, las Cuentas a Cobrar y las Cuentas a Pagar
  • Anualmente (hasta la fecha límite de presentación de los estados financieros del ejercicio) – para información sobre el Inmovilizado
  • A petición (en el plazo establecido por el organismo fiscal, que no podrá ser inferior a 30 días naturales desde la fecha de solicitud) – para información sobre el Inventario

Los contribuyentes deben presentar las secciones de la D406 mensual o trimestralmente, tras el período impositivo aplicable para la presentación de la declaración del IVA.

Para el primer informe, las autoridades fiscales han anunciado un período de gracia para los tres primeros meses de presentación. Esto es a partir de la fecha en que la obligación de depósito se hace efectiva para ese contribuyente, donde la no presentación o la presentación incorrecta no dará lugar a la penalización si se presentan las presentaciones correctas una vez que el período de gracia termina.

Información sobre la presentación del SAF-T de Rumanía

El D406 debe presentarse electrónicamente en formato PDF, con un archivo adjunto XML y una firma electrónica. El tamaño de los dos archivos no debe superar los 500 MB. Si el archivo supera el límite máximo, el portal no lo aceptará y el archivo deberá dividirse en segmentos según los detalles establecidos en la guía rumana.

Las autoridades fiscales han indicado que, en caso de que el contribuyente encuentre errores en la presentación original, puede presentar una declaración rectificativa para subsanar dichos errores. El contribuyente debe presentar un segundo archivo corregido completo para sustituir el archivo original que contiene errores. Si un contribuyente presenta un segundo D406 para el mismo periodo, se considera automáticamente una declaración rectificativa.

Tome medidas

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Author

Kelsey O'Gorman

Kelsey O’Gorman is a Regulatory Counsel at Sovos. Within Sovos’ Regulatory Analysis function, Kelsey focuses on global sales tax and VAT issues, supporting both the tax determination and reporting engines. Kelsey received her B.A. in Psychology from University at Buffalo and her J.D. from Roger Williams University School of Law. She is a member of the Massachusetts Bar.
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