El panorama fiscal belga puede suponer un reto para las aseguradoras si no conocen bien las normas y los requisitos para su cumplimiento continuo. Bélgica es uno de los países más complicados en lo que respecta al Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), con una plétora de impuestos diferentes que dependen del tipo de negocio, así como de los requisitos de pago anticipado del IPT.
Hay dos organismos fiscales diferentes que las aseguradoras belgas deben conocer: el Servicio Público Federal de Finanzas, que cubre el IPT, y el Instituto Nacional de Salud & Discapacidad (INAMI), que cubre una amplia gama de tasas parafiscales.
IPT en Bélgica
El tipo estándar de IPT en Bélgica es del 9,25%, que se aplica sobre el importe total pagado por el asegurado para obtener la cobertura, incluidos los gastos de terceros. Los riesgos de mercancías en tránsito, así como los riesgos específicos de automóviles, están sujetos a un tipo diferente, mientras que ciertas coberturas de vida también pueden tener tipos variables.
El punto de imposición es la fecha en que se activa el impuesto, y en Bélgica para todos los impuestos se activa en la fecha de vencimiento. Esta se define formalmente como la fecha contractual en la que el tomador del seguro paga la prima a la aseguradora.
Algo que a veces causa problemas a las aseguradoras es la existencia y aplicación del pago anticipado belga. El pago anticipado se basa en las cifras del IPT de la declaración de octubre y debe efectuarse antes del 15 de diciembre.
Al igual que en el caso del pago anticipado italiano, el porcentaje es del 100%, pero ahí acaban las similitudes. En un principio, el pago anticipado sólo podía compensarse con las obligaciones de IPT en la declaración de diciembre. Sin embargo, hemos tenido algunos problemas para recibir dinero de la autoridad fiscal cuando la obligación de diciembre superaba el pago anticipado, lo que daba lugar a una reclamación.
En 2021 se llevó a cabo un ejercicio en el que las aseguradoras pudieron compensar cualquier exceso de pago anticipado no recibido en los cuatro años anteriores con las obligaciones actuales de IPT. En 2022 las aseguradoras han podido utilizar el pago anticipado hasta la declaración de marzo, es decir, cuatro periodos en total (diciembre-marzo); a partir de entonces, si queda algún pago anticipado, en teoría se debería recibir una reclamación.
En determinadas circunstancias se concedió una exención para no pagar el pago anticipado. A menudo se trataba de aseguradoras cautivas que pagaban sus obligaciones sólo en octubre y no esperaban más obligaciones hasta el siguiente octubre. Estas exenciones se negociaban directamente con la Agencia Tributaria.
Para aliviar la carga de las aseguradoras que cubren únicamente seguros de vida, estas coberturas están exentas del pago anticipado del IPT.
INAMI en Bélgica
Hay siete impuestos diferentes cubiertos por el INAMI, cinco de los cuales se deben pagar mensualmente, estos son:
- Fuego
- Responsabilidad civil del automóvil
- Cruz Roja
- Casco del motor
- Propiedad Responsabilidad civil del automóvil
Los impuestos se aplican a determinados riesgos de automóviles y de responsabilidad civil de automóviles en función de lo que cubra el contrato, a excepción de los incendios. Algunas pólizas de seguro están gravadas con un elemento a cargo del asegurado y otro a cargo del asegurador.
El riesgo de incendio es el parafiscal más común que vemos en lo anterior y hay que tener cuidado en su aplicación. A diferencia de otros países en los que el porcentaje del elemento de incendio viene determinado en gran medida por el asegurador y el alcance del contrato, en Bélgica los riesgos de incendio deben prorratearse de acuerdo con una tasa establecida previamente.
La tasa de hospitalización INAMI se debe pagar semestralmente por los “Gastos de enfermedad – Pre & Post hospitalización” a nivel individual y de grupo. Para que se aplique la tasa, el asegurado debe recibir las prestaciones del seguro de enfermedad belga (no se aplica a los honorarios de médicos, dentistas, ópticos, etc.). El tipo aplicable es del 10 % sobre la prima imponible, a menos que la prestación del asegurado sea inferior a 12,39 euros al día, en cuyo caso se aplica una exención del límite de minimis.
Por último, tenemos el Fondo de Seguridad por Incendio & Explosión que se debe pagar anualmente, y que actualmente es del 3 % sobre la prima imponible. Esto se aplica al seguro obligatorio de responsabilidad civil por incendio y explosión en locales abiertos al público.
Navegar por las normas y requisitos en Bélgica puede ser exigente incluso para el asegurador más experimentado. Sovos cuenta con un equipo de expertos en cumplimiento de la normativa para guiarle incluso en los problemas más difíciles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento de la normativa.
Tome medidas
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