,

Cómo navegar por las complejidades del impuesto sobre los seguros de viaje

Hector Fernandez
febrero 16, 2022

El seguro es un sector dinámico que cambia constantemente para adaptarse a las necesidades de los asegurados. El aumento de las vacaciones en el extranjero después de la Segunda Guerra Mundial hizo que se necesitara un seguro de asistencia para los imprevistos ocurridos fuera del país de origen del asegurado. La Directiva 84/641/CEE del Consejo reguló por primera vez el seguro de asistencia y se creó un nuevo ramo. Este ramo se añade a los 17 ramos regulados anteriormente en la Directiva 73/239/CEE de seguros no de vida y se denomina Asistencia (ramo 18).

Evolución del seguro de viaje

En un principio, el asegurado estaba cubierto por una póliza que le proporcionaba ayuda ante cualquier eventualidad al viajar al extranjero (pérdida del pasaporte, asistencia ante cualquier problema en el coche, etc.). La aseguradora creó una serie de ayudas con centros de llamadas, redes de proveedores y servicios adicionales para ayudar a resolver las dificultades cuando se viaja al extranjero.

Posteriormente, siguiendo las exigencias de los asegurados, las compañías de seguros y las agencias de viajes crearon seguros de viaje que incluyen una amplia gama de servicios. Estos consisten en varias protecciones dentro de diferentes ramos. Aquí comienza la complejidad fiscal de las pólizas de seguros de viaje. Se trata de una amalgama de coberturas, y hay que analizar la aplicación del tratamiento fiscal correcto en cada territorio.

Tratamiento fiscal correcto en los seguros de viaje

A la hora de sopesar la correcta aplicación del impuesto sobre los seguros de viaje, las empresas deben tener en cuenta lo siguiente localización del riesgo (LoR), clase de empresas y el enfoque fiscal correcto.

Localización del riesgo: El artículo 13 de la Directiva 2009/138/CE debe seguirse en las siguientes circunstancias:

  • Viajes de negocios: El LoR de la póliza del empleador para cubrir a sus empleados se ubicará en el lugar donde se encuentre la empresa.
  • Personas físicas: El TdR será el territorio en el que el titular del seguro tenga su residencia habitual, salvo que la póliza cubra riesgos de viaje o vacaciones durante cuatro meses o menos. En este caso, el TdR es el Estado miembro en el que el tomador contrató la póliza.

Clase de negocio afectada: Como se ha mencionado anteriormente, una de las complejidades del seguro de viaje es determinar las clases de negocio afectadas. Es habitual ver, en estos tipos de pólizas, múltiples coberturas como la de asistencia médica, pérdida o daño de equipaje, retrasos o cancelaciones de viaje, pérdida de documentos o dinero, accidentes personales, repatriación, etc. Los aseguradores deben identificar adecuadamente los detalles de estas coberturas para garantizar el tratamiento fiscal adecuado.

Taxability: Este paso es crucial. El tratamiento correcto de las pólizas podría variar las obligaciones a pagar, los diferentes impuestos y/o gravámenes y las tasas parafiscales a incluir en el cálculo de los impuestos. Esto significa que el tratamiento fiscal puede cambiar según el país. Es necesario identificar la obligación o la exención fiscal en función del ramo y de la ubicación geográfica.

Los aseguradores deben comprender la importancia de los detalles vitales asociados al seguro de viaje. Determinar el LoR, la clase de negocio afectada y la tributación garantiza que se pague la cantidad correcta y se envíe a las jurisdicciones adecuadas.

Suscríbase para más información

Manténgase actualizado con las últimas noticias de impuestos y cumplimiento fiscal que pueden afectar su negocio.
Author

Hector Fernandez

Hector, a principal compliance services representative, joined the country team at Sovos in 2019 and specializes in Spanish insurance premium taxes. He has eight years’ experience working in Spain (Broseta Abogados) and Dublin (HERTZ) in tax departments dealing with direct and indirect taxes and has completed a Degree in Law and a Masters in International and Community Taxes. He is a Member of the Bar association Law Madrid (ICAM).
Share This Post

Declaración fiscal y del IVA EMEA España
December 8, 2022
El IVA en la era digital: Declaración y facturación electrónicas obligatorias para las transacciones intracomunitarias de la UE

La Comisión Europea ha anunciado su largamente esperada propuesta de cambios legislativos en relación con la iniciativa del IVA en la era digital (ViDA). Se trata de uno de los avances más importantes en la historia del IVA europeo, y afecta no sólo a las empresas europeas, sino también a las no comunitarias cuyas empresas […]

E-Invoicing Compliance North America
November 14, 2022
Gestione sus mandatos antes de que ellos empiecen a gestionarle a usted

Es un buen año para ser un líder de TI. Tras demasiados años en los que la frase "hacer más con menos" era el mantra de la mayoría de las organizaciones en lo que respecta al gasto en tecnología, las cosas por fin están mejorando. Según la empresa de investigación Gartner , el gasto en […]

Declaración fiscal y del IVA North America
November 10, 2022
El teléfono rojo está sonando y las TI deben responder a la llamada – Cinco cosas que hay que saber

Puede que no sea ESE teléfono rojo el que está sonando, pero tenga la seguridad de que la dirección está lidiando con un problema grave y está buscando que la TI lo resuelva por ellos. Hay dos cosas que ponen nerviosos a los consejos de administración y a los directivos por encima de todo. Riesgos […]

Declaración fiscal y del IVA EMEA
November 4, 2022
El socio de datos que no pidió está ahora a cargo

Imagine este escenario. Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias. Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si […]

Declaración fiscal y del IVA España
October 27, 2022
Serie de expertos Parte IV: Nuevas funciones para las TI tras la ampliación de los mandatos globales

Parte IV de V – Ryan Ostilly, vicepresidente de producto y estrategia GTM EMEA & APAC, Sovos Haga clic en aquí para leer la tercera parte de la serie.   Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más […]