Como se explica en nuestro seminario web , las normas de localización de riesgos son complejas y están en constante evolución.
El equipo de cumplimiento de Sovos trató muchos temas en la sesión, como las fuentes de identificación de la ubicación del riesgo y la ubicación del riesgo frente a la ubicación del asegurado.
A pesar de esta profunda inmersión, hubo muchas preguntas que no tuvimos tiempo de responder. Al igual que en nuestro blog IPT Changes in Europe 2021: Sus preguntas contestadas , hemos dado respuesta a esas preguntas en este blog.
¿Existe un caso de póliza de Responsabilidad Civil General cuando la actividad se desarrolla en España y el tomador del seguro está en Francia?
Cuando la cobertura no se refiera a bienes, vehículos o riesgos de viaje, se aplicará la disposición "general" del artículo (13)(13)(d). En consecuencia, suponiendo que el tomador del seguro sea una persona jurídica en este caso, será el establecimiento del tomador del seguro el que determine el contrato. Sobre la base de la escasa información facilitada con esta pregunta, parece que el único establecimiento del tomador del seguro en este caso está en Francia, en cuyo caso el lugar de riesgo estaría en Francia.
Si tiene un riesgo situado en la UE con una póliza local de la UE, ¿puede pagar la prima la entidad de la empresa en el Reino Unido?
La entidad del grupo de un asegurado que paga la prima a la aseguradora no influye en la localización del riesgo a efectos del IPT.
¿Siguen las normas de localización del riesgo en el Reino Unido las utilizadas en la UE tras el Brexit, y podría un asegurado con sede en el Reino Unido declarar el impuesto en lugar de la aseguradora?
La ubicación de las reglas de riesgo no ha cambiado en el Reino Unido tras el Brexit y, como tal, las reglas siguen siendo las mismas que se ven en Solvencia II con cada una de las diferentes cuatro categorías de riesgo.
En el caso de las declaraciones realizadas por asegurados radicados en el Reino Unido, aunque existen disposiciones en la legislación británica que permiten a la autoridad fiscal perseguir a los asegurados en determinadas circunstancias, éstas están pensadas como último recurso cuando no han podido recuperar el IPT de una aseguradora y no existen acuerdos pertinentes entre el Reino Unido y el país de establecimiento de la aseguradora que permitan resolver el problema.
Por lo tanto, la regla general sigue siendo que la aseguradora debe declarar el impuesto, suponiendo que siga estando autorizada en el territorio.
¿Podría haber una doble imposición causada por el nuevo enfoque en Alemania hacia los contratos de grupo?
Basándonos en la interpretación natural de la nueva legislación alemana y, en concreto, de la Ordenanza para su aplicación, vemos que existe la posibilidad de doble imposición.
En particular, si existe la posibilidad de doble imposición dentro de la UE, esto lo haría considerablemente más controvertido. Podríamos ver esto en el caso de un tomador de seguro con sede en un Estado miembro distinto de Alemania y un asegurado con sede en Alemania.
La doble imposición en los Estados miembros de la UE sería incompatible con la legislación comunitaria. Como ya hemos dicho, seguiremos de cerca la evolución de la situación para ver cómo se tratan los contratos de grupo en la práctica y si la posición de la nueva legislación se cuestiona a nivel de la UE en el futuro.
Tengo entendido que las autoridades alemanas podrían publicar nuevas orientaciones sobre si las filiales no pertenecientes al EEE de un asegurado alemán crean un establecimiento a efectos del IPT si una póliza suscrita por un asegurador del EEE las cubre junto con el asegurado alemán, ya que la ley modificada de diciembre del año pasado sólo menciona que las sucursales no pertenecientes al EEE quedarían atrapadas en la red y sujetas a la doble imposición. Hasta ahora, la orientación parece haber sido que la respuesta es afirmativa, pero que el Ministerio de Hacienda podría estar replanteándoselo. ¿Ha oído algo sobre este punto?
Seguimos vigilando la evolución de este tema. Recientemente, la cuestión se contempla en las orientaciones publicadas por el Ministerio de Hacienda el 4 de marzo de 2021, como se mencionó en nuestro seminario web. Como siempre, nos aseguraremos de que nuestros clientes estén informados de cualquier actualización a medida que se produzca.
Si en Malta sólo se incluyen los vehículos de motor, ¿cómo se determina la ubicación del riesgo para los barcos y los aviones?
Este sería otro ejemplo de los casos en que se puede utilizar la letra d) del apartado 13 del artículo 13. En consecuencia, sería el establecimiento del tomador del seguro al que se refiere el contrato (suponiendo que lo asegure una persona jurídica) o la residencia habitual del tomador del seguro (si lo asegura una persona física). Podría ser el mismo país en el que está registrado, pero puede no serlo.
¿Todavía tiene preguntas sobre el IPT? Vea nuestro reciente seminario web, Cambios en la normativa sobre IPT en Europa.
El tratamiento de los cargos por incendio es complicado en casi todas las jurisdicciones. La cobertura contra incendios puede variar desde el 100% hasta el 20%.
Nadie discute que el tratamiento más complejo de los cargos por incendio está en España. En Portugal, si bien las normas son menos complejas, tienen un sistema único de información sobre cómo deben comunicarse las pólizas que cubren los incendios.
La tasa portuguesa de bomberos (FBT), también conocida como tasa de bomberos de la Autoridad Nacional de Protección Civil o ANPC (Autoridade Nacional de Proteção Civil), se debe pagar en determinadas pólizas que cubren el riesgo de incendio. Dichas pólizas se pueden clasificar como clase 3-13.
El tipo impositivo es del 13%, pero normalmente la cobertura de incendios se fija en el 30%, por lo que el tipo aplicado es sólo del 3,9%. Según la práctica del mercado, si la proporción de incendio no se identifica por separado en la póliza, se asume una proporción de incendio del 30%. La ANPC se liquida mensualmente a la ASF (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões), organismo que administra las tasas parafiscales en Portugal, junto con las demás tasas parafiscales como el INEM (emergencias médicas). Actualmente no existe ninguna especialidad en la normativa.
La característica única del impuesto portugués sobre los incendios es la obligación de presentar un informe quinquenal. Este informe quinquenal se debió presentar por última vez en 2016 y se deberá volver a presentar en 2021. El informe requiere que las aseguradoras preparen un resumen que enumere el total de los impuestos de ANPC o de incendios pagados con respecto al año en que se debe. Por lo tanto, aunque el informe en sí se debe presentar cada cinco años, las pólizas que se deben notificar se limitan a las pólizas sujetas a la ANPC en ese año de notificación.
Otra particularidad de este informe es que, aunque todas las aseguradoras están sujetas a liquidar mensualmente las obligaciones de la ANPC, no todas están obligadas a presentar este informe. La ASF informa a las aseguradoras que están obligadas a presentar este informe.
Los informes son bianuales. En 2016, los datos del primer semestre (01-01-2016 a 30-06-2016) debían notificarse en el 31 de agosto de 2016 y los del segundo semestre (01-07-2016 a 31-12-2016) debían presentarse antes del 28 de febrero de 2017.
En 2016, cuando este informe debía presentarse por última vez, la ASF publicó una circular oficial sobre los requisitos de información. Se ha publicado una plantilla para ayudar a las compañías de seguros a cumplir sus obligaciones.
En 2016 el informe solicitaba un total de los cargos de la ANPC por condado y por distrito. Eso incluía más de 300 distritos. Hasta ahora no hemos visto una circular sobre los requisitos para 2021, por lo que estamos en contacto con la ASF para saber si el informe sigue siendo necesario y, en caso afirmativo, los requisitos y cuándo se enviarán las notificaciones a las compañías de seguros.
Esperamos que la complejidad de este informe no se haya visto incrementada por la ASF. Este informe único consume mucho tiempo para las compañías de seguros y, teniendo en cuenta las tendencias globales de los requisitos de información, esperamos que el informe del FBT siga siendo necesario este año.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas de que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar su carga de cumplimiento de las normas de IPT.
Conozca al experto es nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y servicios gestionados. Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los nuevos cambios normativos, lo que garantiza el cumplimiento de la normativa.
Hablamos con Christina Wilcox, Directora de Éxito de Clientes, EMEA en Sovos para saber más sobre el papel que desempeña su equipo en la prestación de un servicio excelente a los clientes.
Dirijo el equipo de éxito del cliente para la región de EMEA. Es un equipo relativamente nuevo que comenzó en noviembre del año pasado. Antes de este puesto, formaba parte del equipo de Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Nuestra Directora de Éxito de Clientes, Roberta Folta, trabajaba en la parte del IVA de nuestro negocio. Así que juntos tenemos cubiertas las áreas clave de los impuestos indirectos. Entendemos tanto el mercado como las principales prioridades y retos a los que se enfrentan nuestros clientes.
Esto es clave para ayudarnos a garantizar que nuestros clientes obtengan el mejor valor de Sovos en todos los ámbitos. Desde nuestra consultoría y servicios gestionados hasta nuestro software de cumplimiento del IVA y el IPT. Nos ponemos en contacto con los clientes de forma proactiva y aplicamos sus comentarios. De este modo, siempre estamos alineados y podemos mejorar nuestra oferta de servicios para satisfacer sus necesidades cambiantes.
Ofrecer un enfoque personal y un excelente servicio al cliente siempre ha sido importante para nosotros como empresa; los clientes que llevan con nosotros más de una década son testimonio de ello.
Tener un equipo dedicado al éxito de los clientes nos da la oportunidad de seguir conectando con nuestros clientes desde el momento en que firman su contrato, así como de fortalecer las relaciones que tenemos con los clientes existentes.
Como departamento independiente, esto permite a nuestros equipos de software y servicios centrarse en la amplia gama de ofertas por las que somos conocidos. El equipo de Customer Success actúa como la cara amable que siempre está aquí para ayudar.
Por ejemplo, los clientes de software no tienen la necesidad de interactuar con nosotros tanto como nuestros clientes de servicios gestionados. Así que podemos centrarnos en hacer comprobaciones periódicas y ver si hay algo en lo que necesitan ayuda. Podemos comprobar si hay servicios adicionales que podamos ofrecer, como formación adicional.
El equipo también ayuda a la incorporación de nuevos clientes. Nos aseguramos de que comprendan todos los servicios y soluciones que tienen a su disposición como clientes de Sovos. Nos centramos en crear relaciones duraderas y sólidas con los clientes, siendo accesibles y proactivos ante cualquier posible duda o pregunta que pueda surgir.
Los clientes siempre están impresionados con nuestra oferta de servicios gestionados. Están muy satisfechos con el servicio que prestan nuestros equipos de cumplimiento para garantizar que las declaraciones de impuestos se presenten correctamente y a tiempo. Reconocen la ventaja de tener acceso a nuestro equipo de expertos fiscales internos. Al ser una empresa global, tenemos experiencia en mandatos en otras partes del mundo. Así que podemos ayudar a los clientes a prepararse para el cambio a la información en tiempo real. Esto es frecuente en América Latina y ahora se está extendiendo por Europa y otras partes del mundo donde nuestros clientes operan.
También recibimos excelentes críticas sobre lo intuitivo y fácil de usar que es nuestro software.
Los clientes se refieren a nosotros como sus gurús fiscales. Creo que es un reflejo de nuestro conocimiento y experiencia global que transmitimos a través de nuestros boletines mensuales, blogs y seminarios web regulares sobre todo lo relacionado con el mundo del IVA y el IPT.
Los comentarios que recibimos de los clientes, buenos o malos, nos ayudan a seguir satisfaciendo sus necesidades al ser incorporados a la planificación de futuros desarrollos.
Estamos muy ilusionados con el futuro y con hablar con más clientes para ayudar a construir la mejor oferta de servicios que podamos.
¿Tiene un problema fiscal con el que necesita ayuda? Hable con nuestros expertos para ver cómo Sovos puede ayudarle a resolver los impuestos de forma definitiva.
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Hablamos con Beverleigh Gunner, Directora de Servicios de Cumplimiento – IPT en Sovos para saber más sobre cómo el equipo de cumplimiento de IPT ayuda a los clientes con sus presentaciones de IPT.
Soy una de las responsables de los servicios de cumplimiento del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT). Eso significa que me ocupo de un equipo que procesa los datos y presenta las declaraciones fiscales para nuestros clientes en el día a día.
Parte de mi función también consiste en la gestión de las relaciones, como por ejemplo atender las consultas de los clientes, asegurarme de que cumplen los plazos de presentación y, en general, de que están satisfechos con el servicio que les prestamos. De vez en cuando ayudo al equipo de finanzas con las consultas relacionadas con las facturas, ya que es útil tener a alguien involucrado que tenga una relación establecida con un cliente.
Como trabajo tan estrechamente con los clientes, también he contribuido al desarrollo de nuestro software IPT Portal. Gracias a mi conocimiento de las consultas de los clientes y sus necesidades, puedo ofrecerles información desde su perspectiva y asegurarme de que sea un recurso lo más útil posible para ellos.
Nos encargamos de que las declaraciones de impuestos se presenten en los países que se han asignado. Tomamos los datos de IPT proporcionados por nuestros clientes, los revisamos y presentamos un resumen de los impuestos debidos. Si hay responsabilidades de declaración específicas de cada país, los datos se revisan de acuerdo con nuestros conocimientos y se presentan a tiempo.
Actualmente mi equipo gestiona más de 140 clientes. Entre ellos hay aseguradoras que han creado entidades del Brexit junto a sus entidades originales. El aspecto más interesante para mí es trabajar con mis clientes en las complejidades de los pagos anticipados y las obligaciones fiscales.
Cuando se produjo la pandemia, aumentó la necesidad de pasar de los procesos en papel a los sistemas digitales. Nuestro Portal IPT es una solución en línea segura, que cumple con el GDPR, donde los clientes pueden cargar sus datos para las declaraciones de impuestos, descargar las declaraciones de impuestos completadas y enviar mensajes a su equipo de Sovos con cualquier pregunta que tengan.
Siempre buscamos mejorar nuestras soluciones y estoy trabajando estrechamente con el equipo de desarrollo en nuevas funciones para Portal.
Saber qué tipo impositivo aplicar a clases de negocio muy específicas. Mi equipo habla con nuestros clientes para profundizar y asegurarse de que están aplicando la clase de negocio correcta.
Tenemos una mezcla de clientes, desde aseguradoras establecidas hasta nuevas empresas, por lo que las consultas varían. La mayoría tiende a tratar con ramos de seguros muy específicos o son negocios de carteras múltiples. El amplio abanico de conocimientos del equipo nos permite orientar a una gran variedad de aseguradoras que operan en múltiples territorios.
Por ejemplo, en Francia hay varios impuestos diferentes según el tipo de riesgo de incendio que se suscriba y lo que se cubra exactamente. Puede tratarse de la cobertura de un edificio con interrupción de la actividad o de la cobertura de un riesgo exterior o de terrorismo. Esto varía y conlleva muchos detalles, por lo que mi equipo está disponible para investigar, proporcionar información y apoyo.
Se trata de cotejar toda la información necesaria con exactitud. Muchas aseguradoras trabajan con terceros y la información de la póliza que recopilan no siempre incluye todo lo necesario.
En España y Portugal la información es más estricta y el nivel de detalle requerido incluye el número de identificación fiscal de las personas. Garantizar que los terceros puedan cotejar y proporcionar esta información ayudaría a nuestros clientes a liquidar sus obligaciones con mayor facilidad.
Si no se dispone de esa información, los clientes lo tienen más difícil porque no disponen de la información necesaria para declarar el impuesto correctamente.
También le sugiero que se suscriba a nuestras alertas fiscales y seminarios web para estar al día de las últimas actualizaciones del IPT. Y, por supuesto, el equipo está siempre disponible para cualquier consulta, por muy específica que sea.
Póngase en contacto con para conocer las ventajas que puede ofrecer un proveedor de servicios gestionados para aliviar la carga de cumplimiento de las normas IPT.
A partir de abril, las aseguradoras empezarán a presentar por primera vez el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) en Luxemburgo a través del nuevo portal de presentación en línea: myGuichet. Al igual que otros territorios europeos, la autoridad fiscal luxemburguesa ha tratado de racionalizar y mejorar la recaudación y administración del IPT. El uso de un portal en línea es una forma eficiente y segura de recibir las declaraciones de impuestos y está respaldado por un método de autenticación fuerte vinculado a una persona registrada.
Durante el mes de enero de 2021, la Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) envió cartas a las compañías de seguros registradas informándoles del cambio. Aunque el cambio se hizo efectivo a partir del 1 de enero de 2021, el IPT en Luxemburgo se presenta por trimestres naturales y la declaración del primer trimestre del período debe realizarse en abril. También se menciona en la carta el cambio del plazo de declaración, que se ha adelantado al día 15 del mes.
Los contribuyentes deben tener en cuenta el cambio de plazo y modificar sus sistemas e informes en consecuencia. Los clientes de Sovos han recibido la notificación de este cambio y las actualizaciones de nuestros procesos y sistemas para reflejar los nuevos requisitos son completas.
Para saber más sobre los próximos cambios en Europa, descargue nuestro reciente seminario web “Cambios en la normativa sobre TPI en Europa: ¿Está preparado?”