Uruguay – 5 de mayo, 2022

Mediante la Resolución n. 531/2022, el Ministerio de Economía y Finanzas de Uruguay realizó un ajuste al régimen de comprobantes fiscales electrónicos (CFE) a fin de establecer condiciones normativas, modificando así la Resolución n. 798/2012 del 8 de mayo de 2012, que brinda las bases regulatorias en la materia.

Los cambios introducidos se refieren a la representación impresa de los CFE en el numeral 14 y a las obligaciones de informar contenidas en el numeral 20 de la Resolución n. 798/2012, de esta manera:

  • A partir del 1 de noviembre de 2022, si el importe neto del CFE es superior a 5.000 UI, para la representación impresa del CFE, el documento deberá hacer constar el número de documento del receptor y la indicación del país de emisión, sin perjuicio de las excepciones que se establezcan expresamente para determinadas operaciones (la parte sin negrita es un requisito ya existente).
  • A partir del 1 de noviembre de 2022, si el importe neto del CFE es superior a 5.000 UI, para las operaciones documentadas en boletas electrónicas (B2C) y sus notas rectificativas, cada CFE deberá ser firmado electrónicamente y remitido a la Dirección General Impositiva antes de su envío al receptor electrónico; al transporte de los bienes o a la entrega de la representación impresa al consumidor final (la parte no escrita es un requisito ya existente).
  • Respecto de la obligación existente de remitir a la Dirección General Impositiva un informe diario consolidado que incluya el detalle de todos los CFE y CFC (comprobantes fiscales de contingencia) emitidos en ese día, a partir del 1 de noviembre de 2022, los importes correspondientes a las facturas que no estén emitidas en moneda nacional deberán incluirse en el informe diario convertidos al tipo de cambio fiscal correspondiente.

Uruguay – 23 de marzo, 2022

Como resultado del impacto de la guerra de Ucrania y otras circunstancias del mercado de alimentos, el Congreso de Uruguay aprobó una ley que exonera temporalmente del IVA a todas las ventas de carne vacuna destinada a la parrilla. Actualmente, este tipo de carne está sujeta a una tasa reducida del 10%, pero una vez que se publique la ley aprobada, tendrá una vigencia de 30 días, y solo en los casos en que se venda en mataderos o estaciones de congelados, y esté envasada para la venta al por menor. La ley permite que el presidente prorrogue la exención una vez. La administración tributaria podría dictar nuevas normas respecto de la aplicación de la exención y el impacto de esta en el mandato de facturación electrónica del país. Esta medida está contenida en la Ley 22.024/022 y solo está pendiente de publicación.

Uruguay – 2 de noviembre, 2021

La administración tributaria de Uruguay ha dado a conocer las últimas versiones del estándar técnico y el XSD de la factura electrónica, que se encontraban en estado de prueba, y ahora se consideran como oficialmente publicadas, es decir, ya están en modo de producción.

Uruguay – 27 de agosto, 2021

La administración tributaria de Uruguay (DGI) liberó una nueva versión, 22.2, de la documentación técnica que respalda el mandato de factura electrónica del país. El propósito de esta actualización es agregar dos nuevos requisitos de validación en el Número de Identidad de Extranjero (NIE), adicionar un nuevo tipo de venta bajo el estado de «libre de impuestos» y modificar la validación del campo A-C112. La fecha de entrada en vigor de este nuevo requisito aún no se ha publicado, ya que este cambio se encuentra en el estado «por publicar». En línea con este cambio en la documentación técnica, Uruguay también liberó la versión 1.41.2 del esquema XSD de la factura electrónica. Este cambio también se encuentra en el estado «por publicar».

Uruguay – 28 de julio, 2021

La administración tributaria emitió dos comunicaciones recordando a los contribuyentes que, con base en lo establecido en la Resolución 168/2021, se les exige informar a la DGI el proveedor de software que utilizan para cumplir con el mandato de facturación electrónica del país, con fecha límite julio de 2021. La Resolución 168/2021 ordena que todos los facturadores electrónicos informen a la DGI quién es su proveedor de servicios de facturación electrónica o estarán sujetos a una serie de sanciones.

Uruguay – 28 de julio, 2021

La administración tributaria de Uruguay (DGI) liberó la versión 22.1 de la documentación técnica para la factura electrónica del país (CFE). Esta nueva actualización no solo introduce cinco nuevos campos a la CFE; también absorbe otros cambios pendientes de entrar en vigencia como parte del lanzamiento original de la versión 22 de la documentación técnica mencionada. También incorpora la versión 1.41 del esquema XSD que respalda los cambios que forman parte de la documentación técnica. Estos cambios entrarán en vigencia para pruebas el 1 de septiembre de 2021 y el 1 de octubre de 2021 para la producción.

Uruguay – 2 de junio, 2021

La administración tributaria de Uruguay (DGI) liberó la versión 22.1 de la documentación técnica que respalda el mandato de factura electrónica del país. Esta actualización absorbe los cambios introducidos por la versión 22, que ahora se encuentra en estado de sustituida, y agrega nuevas validaciones relacionadas con varios campos del esquema de factura electrónica. De acuerdo con la DGI, el entorno de prueba para estos cambios estará disponible el 1 de septiembre de 2021 y entrará en el entorno de producción el 1 de octubre de 2021.

En el caso del Informe Diario, el 24 de mayo la administración tributaria emitió la versión 12 para incorporar una nueva validación, la B-10, relacionada con la fecha de recepción.

Junto con estos cambios, la DGI ha proporcionado el esquema XSD propuesto que respaldaría los cambios mencionados anteriormente. Estas modificaciones aún no son efectivas, ya que están en estado “a publicar”, pero serán obligatorios una vez que la DGI los considere «publicados» en el sitio web oficial.

Uruguay – 25 de febrero, 2021

La administración tributaria de Uruguay (DGI) ha emitido un nuevo reglamento destinado a exigir la emisión de un ticket electrónico a aquellos facturadores electrónicos que compren moneda extranjera a entidades y personas físicas no obligadas a emitir facturas electrónicas. A tal efecto, también se requerirá la e-Boleta de Entrada para las transacciones que involucren compras de moneda extranjera que se paguen con pesos uruguayos. Este mandato entrará en vigor el 1 de octubre de 2021.

TRENDS: Tendencias del IVA 12ª edición, 2021

Tendencias del IVA: Hacia los controles transaccionales continuos, 12ª edición

Bienvenido a la 12a edición del informe anual de tendencias de Sovos, «Tendencias del IVA: hacia los controles transaccionales continuos», donde analizamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en Latinoamérica en lo que se refiere al cumplimiento del IVA.

Este informe proporciona una visión integral del panorama regulatorio, en un marco en donde los gobiernos están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA y tener una visión cada vez más exhaustiva de la información económica para cerrar las brechas de ingresos.

El informe de este año se enfoca en cuatro mega tendencias emergentes con potencial para impulsar cambios en la forma en que las organizaciones abordan los informes regulatorios y gestionan el cumplimiento. Escrito por un equipo de expertos internacionales en cumplimiento tributario, ofrecemos amplias recomendaciones sobre cómo las empresas pueden prepararse y prosperar a través de estos cambios.

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Las cuatro mega tendencias que examinamos son: 

  1. Controles transaccionales continuos (CTCs) – Los países con regímenes de CTCs están experimentando mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica.
  2. Cambio hacia la tributación en destino para ciertas transacciones transfronterizas – Históricamente, los servicios transfronterizos han escapado a la recaudación del IVA en el país del consumidor. Debido al gran aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y servicios digitales durante la última década, las administraciones están tomando medidas significativas para gravar dichos suministros en el país de consumo o destino.
  1. Responsabilidad del agregador – Con el aumento de las obligaciones vinculadas a la declaración de impuestos o la facturación electrónica en las diferentes categorías de contribuyentes, las administraciones tributarias buscan cada vez más formas de concentrar la declaración de impuestos en plataformas que agreguen naturalmente un gran número de transacciones. Los marketplaces de e-commerce y los proveedores de gestión de transacciones comerciales en la nube serán cada vez más responsables del envío la información de las empresas en sus redes al gobierno, e incluso, potencialmente, heredarán la responsabilidad por el pago de sus impuestos.
  2. Contabilidad y evaluación electrónicas – La combinación de los CTCs con la obligación de sincronizar libros contables completos hace que la auditoría in situ sea necesaria solo en los casos que muestren anomalías importantes en estas fuentes de datos exhaustivos. Con el tiempo, el objetivo es que las declaraciones de IVA y otros informes fiscales sean rellenados previamente por la administración tributaria en función de los datos del sistema fuente autenticado de los contribuyentes.

Los controles transaccionales continuos se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que buscan garantizar el cumplimiento a pesar de la creciente diversidad en los enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA y utilizarán todas las herramientas a su disposición para cobrar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto después de la pandemia de Covid-19, donde se espera que los gobiernos enfrenten un déficit presupuestario sin precedentes.

Uruguay – 15 de febrero, 2021

Se liberó una nueva versión del XSD relacionada con la información adicional requerida por la DGI de los proveedores de software. Si bien todavía está en estado «A publicar”, será obligatoria una vez que se mueva oficialmente a producción o al estado «Publicado» en el futuro próximo. El propósito de este comunicado es actualizar los esquemas XSD para la información que los proveedores de software de servicios de facturación electrónica deben proporcionar a la DGI, enumerando los clientes para los que están prestando dichos servicios.

Uruguay – 8 de febrero, 2021

La administración tributaria de Uruguay (DGI) emitió la resolución 168/2021, que obliga a todos los nuevos emisores de facturas electrónicas a informar acerca de los proveedores de software que les brindan soluciones de facturación electrónica y/o almacenamiento de dichas facturas. Esta normativa, que entrará en vigencia el 1 de junio de 2021, exige a quienes a esa fecha ya sean emisores de facturas electrónicas, suministrar dicha información a más tardar el 1 de julio de 2021 a través del portal e-Factura de la DGI, bajo la opción Actualización de datos. Quienes, habiendo informado el nombre de sus proveedores de sistemas de facturación electrónica, decidan cambiarlos, tendrán dos meses para informar del cambio a la administración tributaria.

En paralelo se emitió la resolución 167/2021, que obliga a las entidades que proveen servicios de procesamiento y/o almacenamiento de facturas electrónicas en el país a proporcionar a la DGI la lista de clientes a los cuales brindan dichas soluciones. Este mandato entrará en vigencia el 1 de abril de 2021. Sin embargo, las entidades que al 1 de abril de 2021 ya hayan estado prestando esos servicios en Uruguay, y en el futuro continúen prestándolos, tendrán que presentar la información en mayo de 2021. Esta resolución se fundamenta en lo dispuesto en la Resolución 1584/2020 que se emitió anteriormente sobre el mismo tema.

Uruguay – 8 de enero, 2020
La nueva versión 1.40.4 del XSD aplicable a los esquemas XML de las facturas electrónicas, que fue publicada en diciembre de 2020 por la administración tributaria de Uruguay (DGI), ha entrado en producción. Esto significa que el uso de este nuevo estándar es obligatorio a partir del 8 de febrero de 2021. Consulte nuestra entrada del 18 de diciembre de 2020 para más detalles.

Uruguay – 18 de diciembre, 2020

La administración tributaria de Uruguay ha liberado una nueva versión, 1.40.4, del XSD aplicable a los esquemas XML de las facturas electrónicas. Es importante notar que la administración tributaria no ha proporcionado ninguna nota explicativa sobre los cambios incluidos en estas nuevas versiones de los archivos XSD; por lo tanto, la identificación de estos cambios deberá realizarse comparando las versiones anteriores de estos XSDs. Adicionalmente, no se ha indicado la fecha de entrada en vigencia de las modificaciones, las que se encuentran en estado de «a publicar». Esto significa que la fecha obligatoria será definida próximamente por la DGI.

Uruguay – 3 de noviembre, 2020

La administración tributaria de Uruguay (DGI) informó que el formato de factura electrónica del país (conocida como CFE) ha sido actualizado a la versión 21. Este cambio está en línea con la información proporcionada por la administración tributaria.
https://www.efactura.dgi.gub.uy/principal/ampliacion_de_contenido/documentos-de-interes?es

Uruguay – 9 de septiembre

La administración tributaria de Uruguay (DGI) ha emitido la Resolución N° 1584/020, que obliga a los proveedores de soluciones de software que intervienen en cualquiera de los procesos de facturación y/o conservación de facturas o boletas electrónicas (CFE), a informar a la administración tributaria sobre las soluciones de software que brindan a los contribuyentes locales y los procesos de facturación y/o conservación de CFE en los que interviene el mencionado software.

Dichos proveedores deberán declarar que las referidas soluciones de software no permiten emitir documentos electrónicos que no cumplan con los estándares de emisión, firma y entrega definidos por la DGI.

La información debe ser proporcionada en el formato especificado por la administración tributaria dentro del mes de haber comenzado a brindar la solución correspondiente al cliente. En cuanto a las sanciones por incumplimiento, la mencionada resolución establece que «en el caso de que la DGI detecte la existencia de proveedores que no presenten la información requerida en tiempo y forma, podrán tomar las acciones que estime oportunas, sin perjuicio de las sanciones aplicables.

En el caso de un proveedor inscrito en el Registro de Proveedores Calificados, sus licencias serán revocadas». Finalmente, la resolución menciona que para el caso de soluciones de software que se prestaban antes de la emisión de esta Resolución y que continúan brindándose después de ese mes, el proveedor deberá realizar el informe antes mencionado para noviembre de 2020.

Más información, aquí: https: //www.impo.com.uy/bases/resoluciones-dgi/1584-2020?tipoServicio=11

Uruguay – 9 de septiembre, 2020

La DGI ha emitido una nueva resolución 1585/020 mediante la cual especifica que ‘una vez agotadas por el contribuyente todas las series alfabéticas para los rangos de facturas electrónicas, se utilizará la serie con código alfanumérico de dos posiciones partiendo desde la serie 1A y con las mismas características establecidas en regulaciones anteriores.

Más información aquí: https://www.impo.com.uy/bases/resoluciones-dgi/1585-2020?tipoServicio=11

Uruguay – 14 de julio, 2020

La Dirección General Impositiva (DGI) de Uruguay introdujo, el pasado 14 de julio, una nueva versión del mensaje  de respuesta (o “acuse”, como se le conoce en algunos países de América Latina), que deben emitir los facturadores electrónicos cuando reciben facturas electrónicas de sus proveedores. En esta nueva versión -la 14- la administración tributaria incluye nuevas razones para que el emisor del mensaje de respuesta observe o rechace las facturas recibidas. Aunque esta actualización aún está pendiente de publicación -es decir, todavía no es obligatoria- los proveedores de software deben adaptar sus sistemas para que estos estén listos para sus clientes.

Los cambios específicos introducidos en esta versión son los siguientes:

En 3.3. B Se agregan nuevos motivos de observación C06, C10 y C11.
En tabla 4.3 rechazo de CFE/consulta de comprobante Se agregan nuevos motivos de rechazo E06, E10 y E11.
En tabla 4.4 observación de CFC Se agregan nuevos motivos de observación C06, C10 y C11 o se precisa leyenda de motivo de observación C08.

Adicionalmente, se introdujeron nuevas versiones de la Constancia de Autorización CAE, que modifica el texto de validación de este documento requerido para facturar electrónicamente, y del informe diario consolidado de factura electrónica (CFE), que varía los campos B-C25 y B-C27; introduce una nueva tabla para un calendario y los detalles relacionados con la identificación y el envío de las boletas electrónicas. Estas modificaciones están todavía en estado «a ser publicado».

En específico, los cambios introducidos en esta versión son los siguientes:

B-C25 Se modifica nombre del campo.
B-C27 Se modifica nombre del campo y se agrega validación.
Anexo 2 Se incorpora tabla con calendario y detalle de topes establecidos para envío e identificación obligatoria de boletas o tiquets electrónicos.

La administración tributaria de Uruguay liberó además, en misma fecha, una nueva versión -21- de la factura electrónica, conocida localmente como «Comprobante Fiscal Electrónico» o CFE, que introduce una serie de modificaciones a los campos o bien, campos adicionales. Entre los cambios más relevantes destacan la inclusión del NCM -que hace obligatorio el uso del número de nomenclatura del Mercosur al facturar electrónicamente-; un nuevo indicador de compras para reventa; un nuevo campo para el número interno de la factura electrónica y una fecha, entre otros. La nueva versión está aún en la categoría «a ser publicado».

https://www.efactura.dgi.gub.uy/principal/ampliacion_de_contenido/DocumentosDeInteres1?es

En detalle, los cambios introducidos son los siguientes:

A-C4.1: se agrega nuevo campo: Número interno · A-C5.1: se agrega nuevo campo: Fecha valor  · A-C7.1: se agrega nuevo campo: NCM · A-C10: se agrega validación · A-C21: se agrega nuevo campo: Indicador compra M/E para reventa  · A-C60: se modifica texto validación  · A-C62: se agrega descripción y validación · B-Detalle de Productos o Servicios/Tabla de códigos del ítem: se modifican códigos de  obligatoriedad · B-C2: se especifica la descripción del tipo de código · B-C4: se explicita forma de impresión para indicador de facturación 7 · B-C7.1: se agrega nuevo campo: NCM · D-C7: se explicita forma de impresión para indicador de facturación 7 · G-C5: se agrega validación  · Formato Representación Impresa: o Identificación del emisor: se agrega información para exonerado parcial y para IVA mínimo.  · Identificación del receptor: se modifica texto de la información · Tabla Otras: se corrige nombre moneda UYR · Tablas: Se incorpora tabla con calendario y detalle de topes establecidos para envío obligatorio de tiquets o boletas electrónicas y sus notas de corrección.

En el campo de la facturación electrónica y el control fiscal global, la atención ha estado puesta, en el último tiempo, en las iniciativas pioneras llevadas a cabo en Asia, donde países como India, Vietnam y Tailandia, parecen estar preparados para introducir nuevas reformas en el área. Sin embargo, incluso en el hogar de los controles fiscales digitales obligatorios -América Latina-, donde la autorización obligatoria de la facturación electrónica B2B se convirtió por primera vez en norma, el año 2020 ha sido testigo de muchas nuevas iniciativas y cambios legales. Algunos son un efecto natural del combate que llevan adelante los gobiernos para enfrentar el impacto económico de la pandemia de COVID-19 a través del IVA y otros impuestos, mientras que otros cambios se están ejecutando según el plan establecido.

Veamos lo que ha estado sucediendo en esta región:

Se pospone la adopción de la facturación electrónica

En Bolivia, el 2020 sería el año para implementar y hacer cumplir las reglas del Sistema de Facturación Electrónica (SFE). Sin embargo, después de realizar un análisis técnico y considerar la situación económica actual del país -agravada por el COVID-19-, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) pospuso la aplicación de su SFE, al promulgar una nueva resolución que deroga las regulaciones anteriores sobre este tema.

Planes de expansión de la factura electrónica

En mayo, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), autoridad tributaria de Colombia,  emitió la Resolución 42, una nueva regulación que establece los requisitos para la emisión, transmisión y validación de facturas electrónicas. Esta orden establece las condiciones que deben cumplir los proveedores tecnológicos que ofrecen servicios de facturación electrónica. La adopción obligatoria de la misma se implementará entre junio y noviembre de 2020, en función del sector en el que los contribuyentes realicen las transacciones subyacentes.

El gobierno de Chile promulgó igualmente una reforma a la ley del IVA, estableciendo que ya no se aceptará la emisión de boletas en papel para las transacciones B2C. Los contribuyentes deben emitir boletas electrónicas para el suministro de bienes y servicios a los consumidores finales y deben satisfacer además  un requisito adicional de cumplimiento para emitir estos documentos electrónicos a partir de septiembre de 2020; el monto correspondiente a los impuestos debe registrarse en forma separada del monto del valor del suministro subyacente.

República Dominicana está avanzando en el desarrollo de su sistema de facturación electrónica. A principios de este año el marco legal que regula la emisión de varios tipos de documentos fiscales electrónicos fue adoptado con éxito. Sin embargo, el objetivo de la administración tributaria local (Dirección General de Impuestos Internos o DGII), es solicitar a los contribuyentes que operan en el país la emisión obligatoria de facturas electrónicas. Para esto, la DGII publicará un calendario por etapas para el despliegue obligatorio.

Ecuador continúa ampliando el alcance de su sistema de facturación electrónica. Este año, de acuerdo con lo planeado, se agregaron dos grupos de contribuyentes a la emisión obligatoria de facturas electrónicas:

  1. Aquellos que realizan actividades de comercialización de maquinaria pesada y equipamiento para carreteras.
  2. Individuos o entidades que realizan operaciones mayoristas y minoristas de gas licuado.

Siguiendo el cronograma publicado por la administración tributaria (SRI), para el año 2024 se requerirá que la mayoría de los contribuyentes que operan en Ecuador emitan facturas electrónicas.

Este año, el Gobierno de Panamá promulgó un nuevo decreto que requiere que todos los contribuyentes excluidos de tener que usar máquinas fiscales electrónicas conectadas a sus sistemas POS comiencen a emitir facturas electrónicas. El decreto establece que este requisito entre en vigencia a partir del 1 de agosto de 2020. Sin embargo, la administración tributaria (DGI) podrá definir fechas específicas para que ciertos grupos de contribuyentes cumplan con este requisito.

Actualmente, El Salvador está despejando el camino hacia el uso de facturas electrónicas. El Ministerio de Finanzas anunció que el país comenzará un programa piloto en 2020, con la participación de contribuyentes seleccionados que operan en el país. El plan es incorporar al sistema de emisión de facturas electrónicas a pequeñas y medianas empresas para el año 2021.

Es probable que los gobiernos de América Latina continúen adoptando nuevas medidas económicas y legales que podrían tener repercusiones en los requisitos de cumplimiento de facturación. Los contribuyentes que operan en estos países deberán cumplir con estos nuevos requisitos a pesar de las dificultades impuestas por la pandemia de Covid-19, para mantener sus empresas en cumplimiento.