Facturación electrónica en la República Dominicana

Automatizar la gestión de la entrega de obligaciones tributarias, gestionando plazos, expedientes y actividades.

Sovos Taxtime

Automatice y controle su operación tributaria para la generación y entrega de SPEDs y obligaciones accesorias.

Sovos Taxfiscal

El Gestor del SAT te alerta de posibles paros en el SAT, para que no pierdas ventas y valides el cupón fiscal electrónico.

Sovos SAT Manager

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Brasil.

Gestione sus procesos de facturación electrónica en la nube.

Sistema de facturación electrónica de México

México: Requisitos de la factura electrónica

México tiene uno de los sistemas de factura electrónica más sofisticados de Latinoamérica. Denominada la factura electrónica localmente como Comprobante Fiscal Digital por Internet, o simplemente CFDI, este fue establecido en el 2011, cuando sustituyó al CFD o Comprobante Fiscal Digital. La diferencia entre estos dos tipos de comprobantes que vinieron a sustituir la factura en papel es que el CFDI requiere la validación de un Proveedor Autorizado de Certificación, también conocido como PAC, o PCCFDI en la actualidad. En algunos casos dicha validación puede hacerse directamente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Tipos de comprobantes fiscales

El sistema de factura electrónica de México contiene múltiples tipos de comprobantes fiscales. Dentro de los principales se encuentran:

Comprobantes de ingresos: emitidos por los ingresos que obtengan los contribuyentes en efectivo, cheque o cualquier otra forma, generalmente por ventas de bienes y servicios, pero también en caso de arrendamientos, donaciones y honorarios.

Comprobantes de egreso: también conocido como nota de crédito, este tipo de comprobante fiscal se emite en los casos en los que la empresa lleva a cabo devoluciones, bonificaciones, descuentos o corrección de un comprobante de ingreso.

Comprobantes de traslado: sirven para justificar la legitima tenencia o posesión de las mercancías que requieren ser trasladadas en el territorio nacional y al extranjero.

Comprobantes de recepción de pagos: estos comprobantes se emiten siempre que se recibe un pago en una fecha distinta a la que se realiza la transacción y se genera el CFDI. Su función principal es documentar la cobranza que se realiza de un pago total o parcial. De ahí que se utilicen para pagos totales (única exhibición), parciales o a crédito, recibidos en fecha distinta a la de emisión del CFDI original. Contienen un complemento de pagos. El sistema de IVA mexicano utiliza la contabilidad de caja, lo que significa que las empresas solo pagan IVA sobre los pagos que reciben inmediatamente por sus ventas sujetas a impuestos. Sin embargo, las facturas electrónicas que los vendedores proporcionan al SAT incluyen información sobre todas las ventas, ya sean pagadas en una sola exhibición, a crédito o mediante pagos diferidos. El complemento para recepción de pagos cierra la brecha de información entre los montos de pagos recibidos y el número de transacciones en un período dado.

Comprobantes de nómina: este comprobante se emite por los pagos realizados por concepto de sueldos, salarios y asimilados a estos, puede ser considerada como una factura de egreso.

Comprobantes de retenciones e información de pagos: son utilizados para informar sobre las retenciones de impuestos aplicadas al momento de realizar pagos por los cuales se debe emitir un comprobante de retención. Igualmente aplica este tipo de comprobante cuando se realizan retenciones por concepto de pagos al exterior, regalías, enajenación de acciones, dividendos o utilidades distribuidas, entre otros.

Complementos del CFDI: en adición a los tipos de facturas o CFDI mencionados anteriormente, la legislación fiscal mexicana requiere que cuando se realicen determinadas transacciones, se suministre información adicional y especifica el tipo de operación de que se trate. Este tipo de información adicional está contenida en los llamados complementos, que son adheridos al CFDI original. Los complementos de las facturas o CFDI son los siguientes:

Aerolíneas
Certificado de destrucción
Comercio exterior
Carta Porte
CFDI Registro Fiscal
Compra venta de divisas
Consumo de combustibles
Donatarias
Estado de cuenta de combustibles de monederos electrónicos
Complemento de Hidrocarburos

INE
Instituciones educativas privadas
Leyendas fiscales
Notarios públicos
Obras de arte plásticas y antigüedades
Otros derechos e impuestos
Pago en especie
Persona física integrante de coordinado
Recepción de pagos
Recibo de pago de nómina

Renovación y sustitución de vehículos
Sector de ventas al detalle (Detallista)
Servicios parciales de construcción
Timbre fiscal digital
Turista pasajero extranjero
Vales de despensa
Vehículo usado
Venta de vehículos

En otros casos, el requerimiento de emitir un complemento al CFDI viene dado por haberse realizado retenciones al momento de hacer pagos por transacciones específicas. Estos complementos son los siguientes:

Enajenación de acciones
Dividendos
Intereses
Arrendamiento

Pagos a extranjeros
Premios
Fideicomisos no empresariales
Planes de retiro

Intereses hipotecarios
Operaciones con derivados
Sector financiero
Plataformas tecnológicas

Componentes esenciales

Tanto el Código Fiscal como la Resolución Miscelánea Fiscal vigente establecen una serie de condiciones esenciales con las que deben cumplir los CFDI. En el anexo 20 de la RMF, se detallan los requisitos técnicos con los que deben cumplir los CFDI, tanto en términos de contenido y formato, como de sintaxis. En términos de contenido, detallamos algunos de los componentes más esenciales para los CFDI de ingresos:

Encabezado: usado para identificar al emisor, su RFC, régimen fiscal por el cual tributa, folio, serie, fecha y lugar de expedición, información sobre el receptor, RFC, etc. Tratándose de operaciones con el público en general y residentes en el extranjero que no cuenten con RFC, se debe proveer un RFC genérico.
Detalle por ítem: descripción por clave de los bienes y servicios vendidos, cantidad, unidad de medida, etc.
Forma y método de pago: se debe elegir de un catálogo, informando si el pago es en efectivo, cheque o alguna otra, así como si es en una sola exhibición o en parcialidades o diferido.
Detalle por ítem: descripción por clave de los bienes y servicios vendidos, cantidad, unidad de medida, etc.
Valor consignado: incluye el valor para cada bien o servicio detallado en formato numérico.
Descuentos: identifican los descuentos aplicados.
Subtotales informativos: campos opcionales para informar subtotales.
Impuestos: se registran los impuestos trasladados o retenidos.
CFDI relacionados: identifica los documentos asociados al emitido.
Addenda: En este campo se pueden expresar las extensiones al CFDI que sean de utilidad al contribuyente. Para el uso de este, referirse a la documentación técnica.
Sello digital del SAT
Certificado de sello digital

En el caso de la representación impresa del CFDI, esta debe cumplir con ciertas condiciones mínimas establecidas por el Código Fiscal y la RMF.

Código de barras bidimensional o QR generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro I.D. del anexo 20 o el número de folio fiscal del comprobante
Número de serie del Certificado de Sello Digital del emisor y del SAT
La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI”
Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT

Es importante indicar que los requisitos indicados anteriormente aplican para CFDI de ingresos. Otros CFDIs emitidos en ocasión de traslado, pago, nómina, o egresos, así como complementos tienen otros requisitos adicionales o sustitutivos de los anteriores. De igual manera, existen otros requisitos opcionales dependiendo el tipo de bien vendido. Por ejemplo, en los casos de ventas de vehículos, divisas vendidas por casas de cambio o donativos se requerirán informaciones adicionales a las indicadas anteriormente en el CFDI que se emita.

Procesos

Validación

Para que un CFDI sea legítimo, debe ser debidamente validado ante el SAT o por los Proveedores de Certificación (PCCFDI) antes de su envío a su destinatario. Para que ese proceso de validación sea posible, el CFDI debe cumplir con las condiciones esenciales de formato definidas por el anexo 20 antes indicado:

a) El archivo XML generado debe cumplir con las condiciones técnicas de formato y sintaxis establecidos en la Resolución Miscelánea Fiscal y sus anexos técnicos.
b) Dicho CFDI debe pasar las reglas de validación establecidas para el contenido y formato del archivo XML que se genere.
c) En caso de que el CFDI contenga complementos adicionales requeridos de acuerdo con el tipo de transacción o partes involucradas, dichos anexos deben cumplir igualmente con las reglas de validación establecidas por la ley y la RMF. Todo esto requiere que el archivo electrónico del CFDI esté debidamente referenciado al esquema XSD especificado según la ruta publicada por el SAT.

En general, las validaciones de los CFDIs no son realizadas directamente por el SAT (salvo pocas excepciones), sino por los PCCFDI. Un PCCFDI es la persona moral que cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para revisar la integridad del archivo XML, asegurándose que se observa con el estándar tecnológico vigente definido por el SAT. Además, tiene como obligación enviar a la autoridad la copia de los CFDI que validen de sus clientes. Una vez realizadas las validaciones correspondientes, el PCCFDI le asignará el correspondiente folio fiscal -también conocido como UUID- y timbrará o certificará el archivo XML y así este se convierte en una factura digital. Este proceso siempre se realiza por medios electrónicos y de manera 100% digital.

Buzón tributario

El buzón tributario es un sistema de mensajería digital instalado en el portal web del SAT, a través del cual el SAT se comunica con los contribuyentes y estos deben utilizar para comunicarse entre sí, especialmente en asuntos relacionados con facturas recibidas y emitidas. La notificación, aceptación o rechazo de la cancelación del CFDI por otros medios, no es válida para efectos fiscales en México. La aceptación puede ser expresa o tácita.

Cancelación de CFDIs

El proceso de cancelación de CFDIs se encuentra regulado actualmente por las normas de la Resolución Miscelánea Fiscal y el artículo 29-A del Código Tributario Mexicano, el cual dispone de dos procesos básicos para la cancelación de un CFDI: uno que requiere la autorización del destinatario de la factura a través del buzón fiscal (buzón tributario) y otro que no.

Por defecto, se requiere que el receptor de una factura acepte su cancelación para que ella sea procedente; sin embargo, de acuerdo con la Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, existen 12 casos en los cuales excepcionalmente no será necesaria la aceptación de la contraparte:

El monto de la transacción facturada no supere los MX$1,000.00
Sea un CFDI por concepto de nómina
Sea un comprobante de egresos
Sea un comprobante de traslado
Los expedidos a las personas físicas sujetos al régimen de incorporación fiscal conforme a la Ley local
Que ampare retenciones e información de pagos
Se trate de operaciones con el público en general
Emitidos a residentes en el extranjero
Se trate de ventas a residentes en el extranjero
Cuando la cancelación se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición
Cuando el CFDI es emitido por un integrante del sistema financiero
Cuando el CFDI es emitido por la Federación por concepto de productos, derechos o aprovechamientos
Cuando se trate de ciertos CFDI de ingresos emitidos por actividades del sector primario y otras

Cuando el CFDI deba ser cancelado, deberá justificarse y soportar documentalmente el motivo de la cancelación sobretodo cuando se trate de CFDI´s de ingresos. Estas causas de cancelación son las siguientes:

Comprobantes emitidos con errores con relación.
Comprobantes emitidos con errores sin relación.

No se llevó a cabo la operación.
Operación nominativa relacionada en una factura global.

Cuando la cancelación del CFDI tenga por objetivo substituir el mismo con uno nuevo, el nuevo CFDI deberá hacer referencia al CFDI cancelado y viceversa.

Cabe señalar que conforme al Código Fiscal vigente los CFDI sólo podrán cancelarse en el mismo ejercicio en que se expidan, sin embargo la autoridad podrá establecer otras facilidades como la establecida en la Regla 2.7.1.47 de la RMF vigente donde establece que la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante.

Conservación de archivos

Los CFDI y sus complementos al formar parte de la contabilidad de los contribuyentes deberán conservarse durante un periodo de cinco años contados a partir de que se presentó la declaración del ejercicio fiscal o debió de haberse presentado de conformidad con el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación. Estos deberán almacenarse en medios magnéticos, ópticos o cualquier otra tecnología en su formato electrónico XML de conformidad con la Resolución Miscelánea.

Sanciones

México provee una amplia escala de sanciones para quienes incumplen con las obligaciones de facturación electrónica establecidas en el Código Fiscal de la Federación (CFF) y en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Por lo general, estas sanciones corresponden a multas aplicadas en función de la gravedad y periodicidad de las infracciones. Los artículos 81 fracción X en relación con el 82 fracción X, así como los diversos 83 fracción VII, IX, XI, XII en relación con el 84 del CFF establecen en detalle esas infracciones, cuya sanción está definida y actualizada anualmente en el anexo 5 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Es preciso indicar, que en determinados casos de verificarse la reincidencia el Código Fiscal establecen que el SAT puede sancionar a los infractores con la clausura del establecimiento desde donde se cometen dichas infracciones. Inclusive la legislación mexicana también comprende la posible comisión de los delitos de Defraudación fiscal equiparada y contrabando de no observarse debidamente las disposiciones que regulan los CFDI y sus complementos.

Evolución del marco legal de la facturación electrónica en México

Marco legal

La obligación general de emitir CFDI está definida en el Código Fiscal de la Federación o Código Tributario de México. El artículo 29 y 29-A establecen la forma y términos en que habrán de emitirse dichos comprobantes. El Reglamento de Código Fiscal de la Federación también establece algunas especificaciones en materia de comprobantes.

Resolución Miscelánea Fiscal vigente

Los detalles técnicos de los CFDI son establecidos en un decreto emitido anualmente, conocido como la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). En dichas resoluciones, la administración tributaria dispone las condiciones técnicas que deben cumplir dichos documentos electrónicos, el plazo para su remisión, proceso de validación y otros. La regla 2.7.1.2 de la RMF obliga a que los CFDI, y los sellos digitales para los mismos, cumplan con las reglas técnicas establecidas en esa resolución y en el Anexo 20 de la misma.

Publicaciones del SAT

El SAT emite periódicamente publicaciones técnicas dirigidas a cambiar el contenido de los CFDI. Los esquemas, archivos, guías y otros documentos necesarios para cumplir con el mandato de facturación electrónica son habitualmente actualizados por el SAT, y publicados en el portal de dicha institución.

Últimos cambios normativos aplicados en el país

Reformas a la LGTOC permite la gestión de Títulos de Crédito electrónicos

April 5, 2024

Se publica la guía de llenado del Complemento de Recepción de Pagos

March 25, 2024

El SAT publicó la Guía de Llenado del Comprobante al que se le incorpore el Complemento de Comercio Exterior Versión 2.0

March 22, 2024

Productos para la nueva era de los impuestos

Proteja a su empresa del futuro digital de los impuestos con la primera solución mundial para el cumplimiento tributario, con el respaldo de nuestra Intelligent Compliance Cloud™

Facturación electrónica de Sovos

Configure flujos de trabajo para la gestión y validación de procedimientos de pago en la nube.

Flujo de pagos a proveedores de Sovos

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de México

Una completa solución para el cumplimiento en la era digital de los impuestos

Ley de factura electrónica en Costa Rica

Costa Rica: Régimen de Factura Electrónica

En 2016, Costa Rica emitió la primera resolución que definía los criterios de imposición del régimen de factura electrónica de dicho país. Esa resolución, la DGT-R 48/2016, otorgó la misma eficacia legal y probatoria de las facturas en papel a las facturas y tickets (boletas) electrónicos, y aunque no estableció el calendario de implementación obligatoria de la factura electrónica, dejó expresamente a la discreción de la administración tributaria (DGT) la definición de dicho cronograma de obligatoriedad. Esta resolución fue posteriormente modificada y ampliada por las resoluciones DGT-R-13-2017 y DGT-R-25-2017, las cuales definieron con mayor precisión el marco normativo del régimen de facturación electrónica del país, y por la resolución 51/2016, que definió la modalidad de incorporación de los contribuyentes a dicho régimen.

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Finalmente, esa primera resolución fue derogada por el marco normativo vigente indicado más adelante. No fue sino hasta 2018 cuando Costa Rica finalmente comenzó a hacer obligatorio el régimen de factura electrónica. Este comenzó por ordenar a profesionales proveedores de servicios el uso obligatorio de facturas electrónicas en el primer semestre de dicho año, mientras que las corporaciones, y otros negocios dedicados a la venta al detalle de bienes y servicios, fueron obligados a adherirse a dicho sistema en los últimos cuatro meses del mismo año, siguiendo el número de identificación fiscal asignado a los mismos. En la actualidad, Costa Rica cuenta con un mandato de facturación electrónica estable, que se encuentra en pleno proceso de expansión.

Tipos de operaciones sujetas al régimen de factura electrónica:

De acuerdo con las actuales regulaciones, el régimen de factura electrónica de Costa Rica aplica a todos los “comprobantes electrónicos”, definidos como los documentos en formato XML autorizados por la administración tributaria para respaldar la venta o adquisición de bienes, o la prestación de servicios, debiendo los mismos ser generados, expresados y transmitidos en formato electrónico en el acto de compraventa o la prestación de servicios. En este sentido, la ley provee que se entenderán como tales los siguientes:

Facturas electrónicas: requeridas en transacciones B2B y generadoras de crédito fiscal. La validez de este documento está condicionado al estricto cumplimiento de las normas de estructura, emisión y validación de estos.
Factura electrónica de compra: estas facturas deben ser emitidas por los facturadores electrónicos cuando sus suplidores no están obligados a emitir facturas electrónicas.
Facturas electrónicas de exportación: este documento debe ser emitido para soportar las operaciones de exportación de los facturadores electrónicos.
Tickets (boletas) electrónicos: es el comprobante electrónico que se emite a consumidores finales, de acuerdo con los parámetros técnicos establecidos en las regulaciones. No generan crédito fiscal y en general, su estructura es menos compleja que las facturas electrónicas.
Notas de débito y crédito electrónicas: son emitidas por el vendedor para recuperar gastos o acreditar anulaciones, descuentos u otras modificaciones a facturas y tickets -o boletas electrónicas- previamente emitidas. Al igual que las facturas electrónicas, dichas notas deben ser prevalidadas.
Mensajes de confirmación: deben ser emitidos por los receptores electrónicos para aceptar o rechazar los documentos electrónicos recibidos de sus suplidores. Normalmente, estos mensajes son conocidos en otras jurisdicciones como “acuses”.

Características de la factura electrónica en Costa Rica

De acuerdo con la documentación técnica emitida por la administración tributaria de Costa Rica, los procesos de emisión, validación, recepción y almacenamiento de los documentos electrónicos se encuentran estrictamente regulados por las disposiciones legales de dicho país tanto con relación al contenido de los documentos transmitidos, como de sus sistemas de emisión. Dentro de las principales características de dicho sistema, deben ser indicadas:

Requisitos de identificación de los comprobantes: los documentos electrónicos deben ser emitidos en formatos electrónicos y poseer información obligatoria que permita su identificación. Estas informaciones son relativas al tipo de documento, identificación de las partes, numeración autorizada, clave única, fecha, medio de pago, condiciones de la venta, definición de los bienes o servicios, entre muchos otros condicionantes definidos en el reglamento técnico. Esta información debe ser provista siguiendo el esquema XML definido por la administración en las normas.

Requisitos de los sistemas de emisión: los sistemas de emisión autorizados deben ser capaces de generar en forma automatizada los XMLs de los comprobantes electrónicos, siguiendo los requisitos de validaciones lógicas y aritméticas de los campos que requieran algún calculo, así como el control de validación de las numeraciones asociadas a los mismos. Entre otros requisitos exigidos, estos sistemas deben además ser capaces de generar, enviar y permitir la visualización e impresión de la representación gráfica del documento electrónico, todo esto con la seguridad que garantice como mínimo la integridad, autenticidad y autoría de estos. De igual manera, dichos sistemas deben contar con la capacidad de recibir, cargar, confirmar o rechazar de manera automática los documentos electrónicos remitidos por los suplidores.

Representación gráfica: documento impreso que expresa el contenido de los comprobantes electrónicos, el cual debe ser conservado por parte de los receptores manuales.

Código de respuesta rápida – código QR: por sus siglas en inglés «quick response code», «código de respuesta rápida», es un elemento obligatorio de los documentos electrónicos y consiste en un código de barras bidimensional cuadrado que permite almacenar información en una matriz de puntos. Las regulaciones actuales exigen que dicho código pueda ser leído a través de cualquier dispositivo de captura compatible.

Elementos de seguridad: el uso de la factura electrónica en Costa Rica requiere la integración de múltiples elementos que aseguren la integridad, autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos. Entre estos elementos se encuentran la firma digital -emitida de acuerdo con la Ley de Certificados Digitales y Documentos Electrónicos de Costa Rica- y la llave criptográfica del Ministerio de Hacienda, unidos con la obligatoria utilización de los mecanismos de validación establecidos por las actuales regulaciones y disposiciones técnicas.

Clave numérica de comprobantes electrónicos: es un requisito de los documentos electrónicos y consiste en el conjunto de cincuenta dígitos, los cuales deben ser generados por el sistema de comprobantes electrónicos del obligado tributario de forma automática y consecutiva, con las medidas de seguridad que garanticen la inalterabilidad, integridad y legitimidad de esta.

Participantes en los sistemas de emisión electrónica

Emisor/receptor electrónico

es el contribuyente obligado a emitir los comprobantes electrónicos mencionados anteriormente de acuerdo con las especificaciones técnicas establecidas por los reglamentos. El sistema actual está diseñado para alcanzar casi la totalidad de entidades y personas ejerciendo actividades comerciales por cuenta propia o de terceros. De acuerdo con la legislación actual, todos los emisores electrónicos son también receptores electrónicos de dichos comprobantes.

El proceso de expansión del sistema de factura electrónica en Costa Rica se inició a comienzos del 2019 mediante la integración obligatoria de grupos de contribuyentes. En la actualidad, casi la totalidad de los contribuyentes se encuentran obligados a facturar electrónicamente, con la excepción de pequeños contribuyentes; de aquellos que por disposición de la ley son autorizados como receptores electrónicos no emisores y los que han obtenido un permiso por parte de la administración para continuar facturando manualmente. Estos son normalmente los pequeños contribuyentes, las instituciones estatales, políticas, no lucrativas o religiosas y algunas sociedades privadas, entre otros.

Procesos

El sistema de factura electrónica de Costa Rica contiene una cadena de procesos que incluyen el emisor electrónico, los proveedores de sistemas de facturación, la administración tributaria y los receptores electrónicos y manuales de comprobantes electrónicos. Estos procesos generalmente comienzan con el mandato legal dirigido a grupos de contribuyentes, a los que se les ordena iniciar sus procesos de emisión de comprobantes de forma electrónica. Entre los procesos más importantes de este sistema de generación, se encuentran los siguientes:

Validación

El actual sistema de facturación electrónica de Costa Rica requiere que tanto el emisor como el receptor de los comprobantes remitan a la administración tributaria, de forma inmediata y automática, los archivos XML contentivos de los comprobantes electrónicos que estos emitan o reciban según su caso, para que la administración los valide. Este proceso de validación con la administración es concomitante con la entrega del documento a la contraparte de la transacción. Excepcionalmente, si hubiese una situación de contingencia, los comprobantes se generarán de acuerdo con el procedimiento examinado a continuación.

Contingencia

La actual legislación de facturación electrónica requiere que los emisores y receptores de comprobantes electrónicos cuenten con planes de contingencia que les permitan prevenir los efectos de fallas, caídas o problemas de operación del sistema. Estas situaciones de contingencia pueden deberse a casos fortuitos fuera del control del emisor, a causa de las redes de transmisión o de la administración. En tales casos, la legislación prevé que el contribuyente deberá emitir comprobantes preimpresos confeccionados en una imprenta debidamente autorizada por la administración tributaria o por sistemas computarizados que cumplan con la normativa que regula este tipo de comprobantes. Los comprobantes así emitidos deberán contener una leyenda que diga “comprobante provisional”. Deberán también indicar una leyenda que diga “Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios, por lo cual no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos”. Durante ese tiempo, el contribuyente deberá almacenar los archivos y realizar el envío una vez se restablezca el enlace de comunicación. Este envío debe realizarse dentro del plazo de dos días hábiles posteriores al momento en que se supere la situación de contingencia.

Expedición y entrega de la factura de venta y/o del documento equivalente

La expedición del comprobante electrónico debe realizarse al momento de la venta o la prestación del servicio. La entrega del comprobante debe realizarse por medio electrónico cuando el receptor sea una entidad emisora de comprobantes electrónicos. En el caso de los receptores manuales, estos pueden recibir el documento de forma electrónica si así lo desean. De lo contrario, el emisor lo enviará manualmente. En caso de que después del envío del comprobante a la administración tributaria para su validación, esta lo rechace, dicho comprobante carecerá de validez y el emisor deberá emitir un nuevo comprobante que haga mención del comprobante que fue previamente anulado.

Aceptación o rechazo de los comprobantes

El receptor electrónico de comprobantes debe aceptar o rechazar los comprobantes que les son remitidos por sus suplidores. Esta aceptación o rechazo deberá ser enviada a la administración para su validación correspondiente. El no envío de dicho mensaje de aceptación o rechazo, impedirá el uso del crédito tributario por parte del receptor. Una vez aceptado totalmente el comprobante, el emisor no podrá anularlo por vía de notas de crédito o débito, a menos que el receptor los rechace.

Sanciones

De acuerdo con el reglamento de comprobantes electrónicos, el incumplimiento de sus disposiciones será punible con sanciones que podrán ir desde multas de dos salarios base (+/-14,800 dólares) hasta el 2% de los ingresos brutos del infractor, cuando este no envíe la información de facturación en el tiempo y las formas requeridas. Otras infracciones serán aplicadas de acuerdo con el número de registros no enviados o remitidos sin cumplir con las condiciones legales correspondientes. En adición a estas sanciones, cuando existan casos de reincidencia, los infractores pueden ser sancionados con medidas de cierre de establecimiento.

Evolución de la ley de factura electrónica en Costa Rica

Existen cinco regulaciones básicas que definen la mayoría de las condiciones técnicas y regulatorias de las facturas electrónicas en Costa Rica

Decreto 4180-H 2019

Conocido localmente como “Reglamento de Comprobantes Electrónicos”, provee todas las disposiciones vigentes que regulan la emisión, validación, recepción y almacenamiento obligatorio de documentos electrónicos en Costa Rica.

Resolución No. DGT-R-033-2019

Esta resolución establece el marco legal para la ejecución de la versión actual de la documentación técnica requerida para la implementación de la factura electrónica del país.

Código de Normas y Procedimientos Tributarios

Este código proporciona el marco regulatorio para que la administración tributaria establezca, amplíe y defina las reglas aplicables al régimen de facturación de Costa Rica.

Ley 6826 de Ley del Impuesto al Valor Agregado

Esta ley sustituyó a la Ley del Impuesto a las Ventas de Costa Rica y a partir de julio de 2019, estableció una ley de IVA con múltiples disposiciones relacionadas con las facturas electrónicas que deben ser emitidas y recibidas por los contribuyentes sujetos al IVA como vendedores o compradores.

Ley N.º 8454, Ley de Certificados, Firmas Digitales y Documentos Electrónicos, del 30 de agosto de 2005

Sobre certificados, firmas digitales y documentos electrónicos.

Ley Marco de Contratos de Factoreo

Esta ley establece las bases para la negociación de facturas electrónicas en Costa Rica.

Anexos técnicos

Estos documentos suelen ser adiciones a las resoluciones y decretos emitidos por el gobierno, y contienen detallados requisitos técnicos obligatorios para implementar la factura electrónica como emisor, receptor de documentos electrónicos y para proveedores de soluciones de software de facturación electrónica.

Otras resoluciones y decretos

Existen múltiples otras disposiciones legales que establecen regulaciones referentes al régimen de facturación electrónica en Costa Rica, tales como la Ley del Impuesto sobre la Renta; los reglamentos de esta ley y del Impuesto al Valor Agregado.

Últimos cambios normativos aplicados en el país

Los servicios turísticos de Costa Rica vuelven a la tasa general del 13% de IVA

July 27, 2023

Nueva versión 4.4 de la factura electrónica

October 29, 2021

Nueva ley para mejorar el factoring de facturas electrónicas

May 4, 2021

Soluciona todo con Sovos

Cumplimiento tributario

Los servicios de confianza de Sovos protegen la información, las personas y las transacciones en cualquier momento y lugar.

Servicios de confianza

Servicios que impulsan la eficiencia y una mejor gestión de sus recursos.

Servicios especializados

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Costa Rica.

Sovos puede ayudarlo.

Digitalice sus procesos de emisión y recepción de facturas electrónicas, incluyendo anulaciones, generación de retenciones de forma automática y conciliación exacta de notas de crédito.

Ley de factura electrónica en Ecuador

Ecuador: Sistema de factura electrónica

Ecuador comenzó a implementar su sistema de factura electrónica en 2014, fecha a partir de la cual la administración tributaria (SRI) ha emitido varias normas que establecen el calendario de integración a dicho sistema. Para el caso de los contribuyentes existentes previo a la legislación actual, el calendario de implementación abarca desde enero de 2019 hasta 2023, cuando se requerirá al último grupo de contribuyentes cumplir con el mandato. Los nuevos sujetos pasivos -exceptuando a aquellos bajo el régimen simplificado o ubicados exclusivamente en las islas Galápagos- que suministren bienes o servicios en el país, deberán emitir facturas electrónicas dentro del año de su constitución, cuando su ingreso bruto anual sea igual o superior a 100.000 dólares estadounidenses. Ecuador implementó originalmente un sistema de facturación en tiempo real “en línea”, donde las facturas y los documentos relacionados debían ser validados previamente por la administración tributaria antes de su emisión y envío a los clientes. Posteriormente, el sistema se cambió a un método de validación fuera de línea (offline) en el que las facturas son enviadas concomitantemente al SRI y a los clientes, sin necesidad de una prevalidación por parte del SRI.

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Tipos de comprobantes electrónicos

Existen seis tipos de comprobantes electrónicos que deben ser emitidos por los contribuyentes en Ecuador.

A) Factura electrónica: la factura electrónica es otra forma de emisión de facturas de venta que cumple con los requisitos legales y reglamentarios para la autorización por parte del SRI, garantizando la autenticidad de su origen e integridad de su contenido, ya que incluye la firma electrónica del emisor en cada factura.

B) Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios: estos documentos deberán ser emitidos y entregados por los sujetos pasivos para determinadas adquisiciones establecidas en el marco legal ecuatoriano.

C y D) Notas de crédito y débito: estos documentos permiten a los sujetos pasivos enmendar o modificar facturas válidas emitidas anteriormente.

E) Comprobantes de retención: este tipo de comprobante es emitido para indicar las retenciones de impuestos hechas por los agentes de retención autorizados por la legislación local.

F) Guía de remisión: estos documentos respaldan el traslado de mercancías dentro del territorio nacional, por lo que todo transporte debe llevarlos.

Requerimientos de los comprobantes electrónicos

Certificado digital: una vez que el contribuyente solicite o esté obligado a iniciarse en el proceso de factura electrónica de Ecuador, deberá solicitar y obtener un certificado digital de firma electrónica. Cumplido este paso, tendrá que solicitar la certificación para los entornos de prueba y producción directamente a través del Portal WEB SRI (Servicios Online).

Una vez que se verifique que la generación de recibos electrónicos, así como su envío y autorización, estén estructurados correctamente y que las pruebas realizadas estén aprobadas, el contribuyente puede ingresar la solicitud de emisión de facturas en el entorno de producción.

Esquema XML: los contribuyentes generarán su factura electrónica en formato .xml de acuerdo con los esquemas .xsd que se encuentran disponibles en el Portal WEB del SRI, a través de sus propias aplicaciones informáticas o mediante la factura electrónica que el SRI brinda gratuitamente a los contribuyentes.

Clave de acceso única: cada documento generado contendrá una clave de acceso única que estará compuesta por 49 dígitos numéricos. La aplicación o sistema informático que utilice el sujeto pasivo deberá generar automáticamente esta clave, requisito obligatorio que hará que cada documento electrónico sea único y a la vez, será su número de autorización. Basado en esta clave, el SRI generará la respuesta autorizando o no la factura o documento electrónico remitido por el contribuyente.

Representación impresa: la actual reglamentación de la factura electrónica en Ecuador posee disposiciones específicas con respecto al contenido de la representación impresa de los comprobantes electrónicos (RIDE). Dichas representaciones impresas deben contener un código de barras QR, cuya definición sigue los estándares internacionales del GS1-128 y deben además adecuarse al formato especifico definido en los anexos 2 y 7 de la ficha técnica del manual de usuario, catálogo y especificaciones técnicas para la “Emisión de Comprobantes Electrónicos” mediante el método de automatización offline. Otras disposiciones sobre este documento se encuentran en la Resolución 233/2018.

Participantes en los procesos de factura electrónica

Procesos

Validación asincrónica

En el esquema “offline” los contribuyentes no requieren prevalidar las facturas y otros documentos electrónicos previo a su envío a los contribuyentes. Dicha remisión se hace concomitantemente y al SRI. Si los documentos electrónicos cumplen con todas las especificaciones técnicas, y la firma electrónica es válida, el Servicio de Rentas Internas los autorizará automáticamente. En caso de ser no autorizarlos, se le indicará al contribuyente el motivo del rechazo. En el caso de que una autorización haya sido rechazada por problemas de inconsistencia en su información, el emisor deberá utilizar la misma clave de acceso y número de documento para que una vez corregida la inconsistencia, los nuevos datos puedan ser enviados de regreso al SRI para su autorización. Si se autoriza un documento electrónico, los servicios web devuelven el XML autorizado, pero si el documento no es autorizado en forma reiterada, el servicio web solo devolverá el último estado. Es obligación del sujeto pasivo enviar el documento electrónico al SRI individualmente o por lotes, así como la verificación de que el documento está autorizado.

Acuse de recibo

Contrario a lo que sucede en otras jurisdicciones, por lo general en Ecuador no existe obligación de emitir acuses de recibo por las facturas y otros documentos electrónicos recibidos. Sin embargo, si luego de enviado un documento electrónico, este es rechazado por el SRI, dicho emisor deberá notificar al receptor sobre esa situación, hacer las correcciones correspondientes y notificar nuevamente el documento validado por el SRI. Algunas excepciones a este principio aplican.

Estatus de autorización

Una vez que un documento electrónico es remitido a la administración, este puede tener múltiples estados:
1- En procesamiento (PPR): este es un estatus temporal durante el cual el SRI aún se encuentra procesando el documento enviado. Cabe señalar que el tiempo máximo que le tomará al SRI procesar un documento electrónico será de 24 horas.
2- Autorizado (AUT): el documento electrónico ha sido formalmente autorizado por el SRI.
3- No autorizado (NAT): cuando el estado del documento electrónico sea No Autorizado (NAT), el emisor estará en la obligación de corregir y enviar nuevamente el documento electrónico a través de los servicios web y posteriormente notificar y entregar el nuevo documento electrónico al destinatario por correo electrónico. Es obligación de los destinatarios de los documentos electrónicos validarlos a través del portal WEB del SRI.

Anulación de documentos electrónicos

Ecuador tiene un procedimiento particular de anulación de documentos electrónicos. Si luego de emitido un comprobante electrónico que ha sido validado el emisor desea anularlo, podrá hacerlo accediendo directamente al portal del SRI y con la adecuada identificación del mismo, proceder a solicitar la correspondiente anulación. Dicha solicitud de anulación deberá ser automáticamente notificada vía correo electrónico y buzón fiscal al solicitante y al receptor de la factura. Si el receptor original del documento no propone ninguna objeción a la anulación, el documento se considerará anulado.

Factoring y facturación electrónica

El uso de facturas comerciales dentro del sistema de factoraje no es nuevo en Ecuador. Está contemplado desde hace muchas décadas dentro del código de comercio de ese país. Sin embargo, con la inserción de la factura electrónica, se establecieron disposiciones con respecto a la emisión, validación, procesamiento y recepción de las facturas electrónicas comerciales negociables. Este subtipo de factura electrónica debe cumplir con requisitos específicos para ser tramitadas y validadas por el SRI. Para tal propósito, la autoridad fiscal ha establecido formatos específicos para la emisión y validación de dichas facturas, las cuales deben ser aprobadas o rechazadas por los receptores, dado que las mismas poseen la calidad de título de valor para todos los fines legales correspondientes. En tal sentido, el SRI emitió varios manuales dirigidos a explicar el procedimiento de remisión, validación, aceptación o rechazo de dichas facturas.

Evolución de la ley de factura electrónica en Ecuador

El régimen de facturación electrónica en Ecuador se encuentra regulado básicamente a través de resoluciones emitidas por el SRI, las cuales definen el sistema de cumplimento de dicho mandato. En adición a dichas resoluciones, el código tributario, la ley del IVA y otras leyes y decretos forman parte de la estructura legal en la cual se basa el sistema. Dentro de las principales regulaciones podemos citar las siguientes:

Ley de Régimen Tributario Interno

Esta ley contiene las disposiciones principales para la aplicación del impuesto al valor agregado, impuesto sobre la renta y otros tributos en Ecuador.

Código Tributario

Establece los procedimientos básicos que regulan las relaciones entre los contribuyentes y la autoridad tributaria, así como el régimen sancionatorio aplicable.

Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, Registro Oficial 557 de 17 de abril de 2002

Regula mensajes de datos, firma electrónica, servicios de certificación, contratación electrónica y telemática, la prestación de servicios electrónicos a través de redes de información, incluido el comercio electrónico y la protección de los usuarios de estos sistemas.

Reglamento General a la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos de diciembre de 2002.

Resolución NAC-DGERCGC18-00000175 de junio de 2018

Modifica la resolución No. NAC-DGERCGC16-00000428, que dicta las normas para la transmisión electrónica de información sobre comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a través de impresoras fiscales.

Resolución NAC-DGERCGC18-00000233 de junio de 2018

Establece las reglas para la emisión, entrega y transmisión de comprobantes de venta, retención y complementarios emitidos por contribuyentes autorizados, a través del esquema de comprobante electrónico.

Resolución NAC-DGERCGC16-00000287 de julio de 2016

Mediante la cual se emiten las definiciones para la emisión de comprobantes por medios de pago digitales o electrónicos.

Resolución NAC-DGERCGC14-00790, de octubre de 2014

Contiene las normas para la emisión y autorización de documentos de venta, retención y complementarios mediante comprobantes electrónicos.

Resolución NAC-DGERCGC13-00236, de mayo de 2013

Establece el cronograma obligatorio para la facturación electrónica.

Resolución NAC-DGERCGC12-00105 de marzo de 2012

Emite el reglamento del nuevo esquema de emisión de documentos de venta, retención y complementarios a través de mensajes de datos (comprobantes electrónicos).

Resolución NAC-DGERCGC17-00000568

Registro Oficial 123 del 20 de noviembre de 2017 Resolución de Reforma No. NAC-DGERCGC17-00000430: se refiere al uso obligatorio de recibos electrónicos.

Últimos cambios normativos aplicados en el país

Ecuador sube el IVA a 15% a partir del 1 de abril de 2024

March 18, 2024

Actualización de la Guía para Contribuyentes sobre Anulación de Comprobantes Electrónicos

March 23, 2023

Guía para contribuyentes sobre factura comercial negociable

March 23, 2023

Productos para la nueva era de los impuestos

Proteja a su empresa del futuro digital de los impuestos con la primera solución mundial para el cumplimiento tributario, con el respaldo de nuestra Intelligent Compliance Cloud™

Facturación electrónica de Sovos

A través de una amplia red de puntos de pago, el servicio de recaudos permite a los clientes de nuestros aliados cancelar sus facturas.

Recaudo y conciliación de Sovos

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Ecuador.

Una completa solución para el cumplimiento en la era digital de los impuestos

Ley de factura electrónica en Argentina

Argentina: Régimen de Factura Electrónica

Argentina fue uno de los primeros países de América Latina en implementar un régimen de facturación electrónica dirigido a verificar el cumplimiento de los contribuyentes. Aun cuando las raíces del sistema actual datan de los años 90 con el establecimiento del régimen del registro de imprentas y autorización de claves de autorización de imprenta (CAI) por internet, las primeras regulaciones sobre la facturación electrónica propiamente hablando fueron emitidas hace casi dos décadas, con la emisión de la Resolución General que regulaba el régimen de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes en el 2002 y la implementación de un sistema de facturación electrónica opcional para cierto segmento de contribuyentes. Este sistema paulatinamente se convirtió en obligatorio a partir del 2006 para contribuyentes específicos designados por la administración tributaria argentina (AFIP).

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Para esto, la AFIP estableció un cronograma aplicable a algunos contribuyentes, mientras que para otros se hicieron notificaciones directas llamándolos a cumplir con el nuevo régimen. Es importante indicar que en la Argentina, cuando se habla de modalidades de factura electrónica, se incluyen tanto la facturación por medio de dispositivos autorizados por la administración tributaria (controladores fiscales) como la emisión de facturas electrónicas en sentido estricto, las cuales se conocen como “comprobantes electrónicos originales”. Este último tipo de comprobantes se puede emitir por medio de un sistema provisto por la administración (facturas en línea o Facturador Móvil, que veremos posteriormente) o por vía WebService, usando un proveedor privado de soluciones que utiliza para tal fin los esquemas XML autorizados por la AFIP.

Sin embargo, la principal expansión generalizada del sistema de factura electrónica en Argentina vino con la Resolución General 3749/2015, que extendió el uso obligatorio de la factura electrónica a los responsables inscritos en el IVA de acuerdo a sus niveles de ingresos y al tipo de actividad a la cual se dedicaran. En agosto de 2018 se emitieron las resoluciones generales 4290, 4291 y 4292, las cuales estuvieron dirigidas a especificar los plazos para el uso de los controladores fiscales y/o las facturas electrónicas (comprobantes electrónicos), así como a unificar el procedimiento que deben seguir los contribuyentes al emitir, reportar y guardar dichas facturas. En ese mismo año se aprobó la ley 27440, mediante la cual se estableció la factura de crédito electrónica para las medianas y pequeñas empresas, y con ella se extendió el alcance del régimen de facturación argentino a las operaciones de factoraje basadas en las facturas emitidas por los pequeños y medianos contribuyentes. La implementación de este sistema se hizo basada en un calendario que se extendió durante el año 2019.

Tipos de facturas y documentos electrónicos

Comprobantes en general: en Argentina, las operaciones comerciales de los contribuyentes pueden ser respaldadas por diferentes tipos de documentos o comprobantes tales como facturas, facturas de exportación, comprobantes de compra, recibos emitidos por profesionales y proveedores de servicios, documentos fiscales emitidos por mediante controladores fiscales, remitos, notas de débito y crédito, y otros documentos equivalentes. Es importante indicar que, en Argentina, a los documentos de venta emitidos a consumidores finales, también se les denomina “factura”.

Facturas, recibos y tique-facturas: en la nomenclatura fiscal Argentina, los recibos son emitidos por los profesionales y demás prestadores de servicios, mientras que las facturas son emitidas por contribuyentes o negocios registrados en la AFIP, que venden bienes y servicios. Dependiendo del propósito y la categoría del emisor y el receptor de dichos documentos, los mismos podrán tener las categorías A, B, C o M que se detallarán posteriormente. En ciertas circunstancias, contribuyentes comunes pueden emitir “recibos” dentro de las operaciones del negocio; sin embargo, la normativa existente exige que dichos recibos tengan una leyenda específica, mencionando que los mismos no tienen validez para avalar créditos del IVA. Cuando los documentos de venta son emitidos a través de controladores electrónicos autorizados por la AFIP, los mismos pueden ser de dos tipos: tiques, los cuales son recibos con información simplificada a consumidores finales desde un punto de venta o pueden ser tiques-facturas que podrán tener las mismas categorías A, B, C o M indicadas anteriormente, dependiendo de quién sea el emisor, el receptor y el propósito de dicho documento. Cuando los documentos electrónicos son generados por vía de sistemas electrónicos de facturación (en línea, WebService o aplicativo) dichos documentos se denominan “Comprobantes Electrónicos Originales”.

Modalidades de emisión: por lo general, a los contribuyentes se les permiten dos modalidades de emisión de los comprobantes fiscales: Por medio de los controladores fiscales, y/o por medio de sistemas electrónicos de facturación. Cuando se opta por emitir facturas mediante sistemas electrónicos, los contribuyentes tienen tres opciones: 1. Utilizar el programa aplicativo de la AFIP, 2) Utilizar el sistema de Comprobantes en línea y generar las facturas directamente desde el portal de la AFIP o 3) Operar con WebService mediante una aplicación personal o de mercado. El uso de un sistema no es excluyente de los otros. Tanto el uso del aplicativo como el uso de facturación en línea solo son recomendadas para pequeños contribuyentes o profesionales con bajo nivel de facturación. Sin embargo, debe clarificarse que las pequeñas y medianas empresas adheridas al sistema de “Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs”, deben emitir exclusivamente facturas electrónicas originales por sus operaciones con empresas grandes o con otras pequeñas empresas. En adición a estos medios de emisión, existen además los comprobantes en caso de contingencia, los cuales son autorizados en situaciones en las que no es posible emitir los anteriores.

Tipos de comprobantes: dependiendo de quién sea el emisor y el receptor de dichos documentos, así como de la capacidad de dicho documento para sustentar créditos del IVA, dichos documentos pueden ser de varios tipos:

Facturas y recibos clase A: estos son emitidos por contribuyentes registrados que cumplen con los requisitos mínimos, a otros contribuyentes registrados en la AFIP. En otras palabras, estos son facturas o recibos B2B, entre contribuyentes del IVA, que sirven para sustentar créditos del IVA.
Facturas y recibos tipo A con pago CBU informada: esta variante de las facturas tipo A, son emitidas de negocio a negocio, con la particularidad de están sujetas a retención del 50% del IVA aplicable más el 3% del impuesto a las ganancias, y deben ser pagadas a la cuenta bancaria informada por el suplidor emisor de la factura mediante la clave bancaria uniforme o CBU. Por lo general, la AFIP requiere la emisión de este tipo de factura a nuevos contribuyentes.
Facturas y recibos tipo B: estos documentos son emitidos por contribuyentes inscritos a consumidores finales, monotributistas y entidades exentas. Dichos comprobantes no general crédito fiscal para el adquirente.
Facturas y recibos tipo C: son emitidos por entes no inscritos en el IVA, básicamente entidades y personas exentos del IVA y/o monotributistas a sus clientes en general.
Facturas y recibos tipo M: son emitidos por contribuyentes inscritos en el IVA a clientes también inscritos en el IVA. Sin embargo, este tipo de facturas y recibos difieren de los anteriores en el sentido de que están sujetos a retención completa del IVA por parte del comprador y deben poseer una leyenda indicando dicha situación. En adición a esto, las operaciones están sujetas a la retención del impuesto a las ganancias (generalmente 6%). Este tipo de facturas por lo general son autorizadas a contribuyentes que por primera vez solicitan autorización para emitir facturas tipo A y presentan inconsistencias.
Facturas tipo E: estas son las facturas de exportaciones, las cuales deben ser emitidas tanto por contribuyentes del IVA como por monotributistas.

Facturas tipo T: son facturas emitidas generalmente por hoteles y servicios de alojamiento a turistas extranjeros.
Factura de crédito electrónica: con el objetivo principal de impulsar el financiamiento de las micro, pequeñas y medianas empresas Argentina instituyo la factura de crédito electrónica. Esta factura permite a ese esos contribuyentes aumentar su productividad, mediante el cobro anticipado de los créditos y de los documentos por cobrar emitidos a sus clientes y/o deudores en ocasión de venta de bienes, locación de cosas muebles u obras o prestación de servicios a plazo. Este tipo de factura exige que, tanto el emisor como el receptor, posean un domicilio fiscal electrónico y haber registrado un CBU. Este tipo de facturas pueden ser de tipo A, B o C, según definidas anteriormente con sus correspondientes notas de crédito y débito.
Notas de crédito y débito: una vez un contribuyente emite una comprobante, el mismo no puede ser editado. Las modificaciones a facturas y recibos mencionados anteriormente deben ser hechas por medio de notas de crédito o débito siguiendo la misma categoría A, B, C, M o E del documento original.

Mensajes de confirmación: los receptores de los comprobantes electrónicos no se encuentran obligados a emitir mensajes de confirmación de la recepción de estos. Sin embargo, para el caso de la factura de crédito electrónica, los receptores deberán aceptar o rechazar los documentos electrónicos recibidos de sus suplidores.

Facturas y recibos clase A: estos son emitidos por contribuyentes registrados que cumplen con los requisitos mínimos, a otros contribuyentes registrados en la AFIP. En otras palabras, estos son facturas o recibos B2B, entre contribuyentes del IVA, que sirven para sustentar créditos del IVA.
Facturas y recibos tipo A con pago CBU informada: esta variante de las facturas tipo A, son emitidas de negocio a negocio, con la particularidad de están sujetas a retención del 50% del IVA aplicable más el 3% del impuesto a las ganancias, y deben ser pagadas a la cuenta bancaria informada por el suplidor emisor de la factura mediante la clave bancaria uniforme o CBU. Por lo general, la AFIP requiere la emisión de este tipo de factura a nuevos contribuyentes.
Facturas y recibos tipo B: estos documentos son emitidos por contribuyentes inscritos a consumidores finales, monotributistas y entidades exentas. Dichos comprobantes no general crédito fiscal para el adquirente.
Facturas y recibos tipo C: son emitidos por entes no inscritos en el IVA, básicamente entidades y personas exentos del IVA y/o monotributistas a sus clientes en general.
Facturas y recibos tipo M: son emitidos por contribuyentes inscritos en el IVA a clientes también inscritos en el IVA. Sin embargo, este tipo de facturas y recibos difieren de los anteriores en el sentido de que están sujetos a retención completa del IVA por parte del comprador y deben poseer una leyenda indicando dicha situación. En adición a esto, las operaciones están sujetas a la retención del impuesto a las ganancias (generalmente 6%). Este tipo de facturas por lo general son autorizadas a contribuyentes que por primera vez solicitan autorización para emitir facturas tipo A y presentan inconsistencias.
Facturas tipo E: estas son las facturas de exportaciones, las cuales deben ser emitidas tanto por contribuyentes del IVA como por monotributistas.

Características de la factura electrónica en Argentina

De acuerdo con la documentación técnica emitida por la AFIP, el proceso de emisión, validación, recepción y almacenamiento de los documentos electrónicos se encuentra estrictamente regulado por las disposiciones legales de dicho país tanto con relación al contenido de los documentos transmitidos como también los sistemas de emisión de estos. Dentro de las principales características de dicho sistema, deben ser indicadas las siguientes:

Requisitos de identificación y contenido de los comprobantes: dependiendo del tipo de comprobante electrónico emitido por el contribuyente, las normativas existentes fijarán una serie de datos mínimos que los mismos deberán contener. La determinación del tipo de comprobante que un contribuyente puede emitir (A, B, C, E o M) en muchos casos es decidido por la AFIP dependiendo del estatus que dicho emisor contribuyente tenga ante la AFIP. Los datos que deben ser provistos también varían de acuerdo con el tipo de bienes o servicios que son incluidos en la transacción, según definidos en las resoluciones de la AFIP (por ejemplo, en la Resolución General 1415/2003) y en los manuales de desarrolladores emitidos por la AFIP para esos fines. Algunos de los elementos comunes encontrados en estos documentos electrónicos son los siguientes: fecha de emisión, CUIT del emisor, punto de venta, tipo de comprobantes, número de comprobante, Importe total, moneda, cotización, Información del receptor, código del tipo de autorización y el código de autorización, entre otros. Las facturas emitidas a consumidores finales no requieren por lo general información del receptor de estas, salvo que las transacciones incluidas en las mismas sobrepasen de los mínimos establecidos por la legislación. En tal caso, dichas facturas deberán contener los nombres, domicilio, y número de identificación fiscal o del documento de identidad de dicho receptor (CUIT, CUIL, CDI, LE, LC, DNI). El formato especifico que debe tener la información antes indicada, esta detallado los esquemas XML de los manuales de desarrolladores emitidos por la AFIP para cada tipo de documento. Las facturas de crédito electrónicas emitidas por las micro, pequeñas y medianas empresas, deberán igualmente cumplir con algunos requisitos adicionales referentes a la fecha de vencimiento, plazo de solicitud de autorización, los remitos relacionados a esta, y los códigos de autorización electrónicos, entre otros.

Requisitos de los sistemas de emisión: los sistemas de facturación deben ser capaces de comunicarse vía WebService con los sistemas o bases de datos de la AFIP, generar en forma automatizada los XMLs de los comprobantes electrónicos, siguiendo los requisitos de validaciones lógicas y aritméticas de los campos que requieran algún calculo, así como el control de validación de las numeraciones asociadas a los mismos. Una vez remitido el pedimento de autorización, y recibidos los códigos de autorización electrónica (C.A.E.) estos sistemas deben además ser capaces de generar, enviar y permitir la visualización e impresión de la representación gráfica del documento electrónico, todo esto con la seguridad que garantice como mínimo la integridad, autenticidad, y autoría de estos.

Representación gráfica: por lo general, la emisión de la representación impresa de la factura electrónica no es obligatoria. En múltiples casos, la factura es generada en formato PDF y enviada concomitantemente al receptor que tiene la opción de imprimirla o no. Sin embargo, cuando se trata de operaciones con consumidores finales, el vendedor tiene la obligación de entregar el comprobante impreso, excepto que el comprador, locatario o prestatario acepte otro medio para su recepción que asegure su consulta en el momento de su emisión. El requisito de impresión del comprobante no será exigido cuando la facturación se deba efectuar, en el momento de la entrega de los bienes o prestación del servicio objeto de la transacción, en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del comprobante.

Código de respuesta rápida – Código QR: por sus siglas en inglés «quick response code», «código de respuesta rápida», es un elemento obligatorio de los comprobantes electrónicos que consiste en un código de barras bidimensional cuadrado que permite almacenar información en una matriz de puntos. Las regulaciones actuales exigen que dicho código contenga la siguiente información: fecha de emisión, CUIT del emisor, punto de venta, tipo de comprobantes, número de comprobante, importe total, moneda, cotización, tipo documento receptor (de corresponder), número de documento de receptor (de corresponder), código del tipo de autorización y el código de autorización. La legislación exige que cuando dicho código es generado a partir del programa del contribuyente, toda la información anterior debe ser leída desde el código a través de cualquier dispositivo de captura compatible.

Elementos de seguridad: El uso de la facturación electrónica requiere la integración de múltiples elementos que aseguren la integridad, autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos. Entre estos elementos se encuentra primeramente el Certificado Digital, el que debe ser obtenido desde la AFIP e instalado en el dispositivo desde el cual el contribuyente estará realizando sus actividades de facturación. La obtención de estos certificados presupone la tenencia de la correspondiente clave fiscal con el nivel de seguridad 3 o mayor. Los certificados emitidos por AFIP tienen una vigencia establecida al momento de la emisión. Una vez vencidos ya no podrán ser utilizados y el contribuyente deberá solicitar un nuevo certificado.

Participantes en los sistemas de emisión electrónica

Emisores

A partir de 2018 en Argentina se generalizó el sistema de emisión electrónica de comprobantes, de modo que los contribuyentes deben justificar sus transacciones por medio de facturas emitidas por vía de controladores fiscales o de factura electrónica propiamente dicha:

➝ Todos los inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado.
➝ Los monotributistas.
➝ Empresas prestadoras de servicio de medicina prepaga, por los planes contratados por cada titular, y los establecimientos privados de educación cuando el valor del plan o las cuotas mensuales superen el importe de cinco mil pesos.
➝ Los locadores de inmuebles de terceros con fines turísticos.
➝ Los exportadores.
➝ Los comercializadores de bienes usados no registrables.

De esta forma, el sistema actual está diseñado para alcanzar casi la totalidad de entidades y personas ejerciendo actividades comerciales por cuenta propia o de terceros. De acuerdo con la legislación actual, todos los emisores electrónicos son también receptores electrónicos de dichos comprobantes. De manera opcional, aquellos contribuyentes completamente exentos del IVA podrán optar por emitir facturas electrónicas.

Procesos

Los contribuyentes obligados a facturar electrónicamente en Argentina tienen la obligación de constituir un Domicilio Fiscal Electrónico, el cual es un domicilio virtual, gratuito, seguro, personalizado y válido para la recepción de comunicaciones de AFIP y otros organismos, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones. Este domicilio es obligatorio y produce, en el ámbito administrativo, los efectos del domicilio fiscal constituido, por lo que, a través de las comunicaciones que se reciban por este medio, se considerará al contribuyente como efectivamente notificado. El uso de este domicilio es una pieza fundamental del sistema de facturación electrónica, especialmente para el funcionamiento de la factura de crédito electrónica que mencionaremos posteriormente. Las facturas electrónicas que se notifiquen mediante el “Domicilio Fiscal Electrónico” o por intercambio de información a través del “WebService” denominado “Consumir Comunicaciones de Ventanilla Electrónica (WSCCOMU)” gozarán, a todos los efectos legales y reglamentarios, de plena validez y eficacia jurídica, constituyendo medio de prueba suficiente de su existencia y de la información contenida en ellos. Las facturas de crédito electrónicas se considerarán recibidas a la hora 24 del día inmediato siguiente al de su puesta a disposición en el Domicilio Fiscal Electrónico.

Validación

el actual sistema de facturación electrónica de Argentina requiere la validación previa de los comprobantes a ser emitidos por los contribuyentes antes de los mismos ser remitidos a sus clientes. Esta validación consiste en un Código de Autorización Electrónica o C.A.E. que es emitido por la AFIP mediante un archivo XML en respuesta a la solicitud que en este sentido hace el contribuyente vía WebService a través del ticket de Requerimiento de Acceso contentivo de un archivo XML con la información de la factura. El CAE es único e irrepetible e identifica de forma individualizada la factura que sustenta la transacción comercial, la cual no posee validez jurídica sin la presencia de dicho código. En caso de rechazo a la solicitud de autorización, la AFIP responderá mediante una respuesta electrónica en la cual se indicarán, mediante códigos y mensajes, las inconsistencias detectadas en la solicitud. El proceso de validación de las facturas electrónicas puede hacerse de forma individual por cada factura tipo A y aquellas a consumidores finales que requieren identificación, o puede ser hecha por lotes en caso de comprobantes tipo B y C que no requieran identificación del consumidor final. Alternativamente al CAE, la AFIP permite la utilización de códigos prevalidados de autorización dentro de determinados casos y con múltiples limitaciones. Estas pre-autorizaciones de facturación se hacen a través del Código de Autorización Electrónica Anticipado (C.A.E.A). Los contribuyentes pueden solicitar el uso de estos códigos de forma quincenal y solamente pueden ser usados desde un punto de venta especifico, dentro de la quincena para la cual están autorizados. No todos los contribuyentes pueden usar este tipo de código. Dentro de las precondiciones establecidas para su uso están algunas referentes a la cantidad mínima y el tipo de las facturas a ser emitidas. El uso del C.A.E.A está restringido en términos de la cantidad de facturas que pueden ser emitidas en cada periodo. Cualquier exceso en el volumen de facturas que son emitidas con esos códigos serán penalizadas con la prohibición del uso de este código por parte de la AFIP.

Contingencia

La actual legislación sobre emisión de documentos electrónicos requiere que los emisores de dichos documentos cuenten con planes de contingencia que les permita prevenir los efectos de fallas, caídas o problemas de operación del sistema. Para tales fines, la legislación permite diferentes métodos que los contribuyentes pueden adoptar para continuar facturando en situaciones de contingencia: Esos son a saber: a) Gestionando el Código de Autorización Electrónico Anticipado “C.A.E.A.” correspondiente de facturación; b) A través del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal” de “Nueva Tecnología” y c) o a través de un método manual (talonario). Sin embargo, esta última opción está limitada a los contribuyentes que utilizan el sistema de “Comprobantes en Línea” para emitir los documentos electrónicos originales según definidos anteriormente.

Expedición y entrega de documentos electrónicos

La expedición del comprobante electrónico debe realizarse al momento de la venta, la recepción del pago o la prestación del servicio (lo que suceda primero) para el caso de ventas a consumidores finales. En los demás casos de transacciones con otros contribuyentes, el plazo de expedición y el de entrega variaran dependiendo del tipo de transacción. Para el caso de la entrega es de diez días contados desde la fecha de la emisión.

Despacho y tránsito de mercancías

A nivel federal Argentina requiere de la autorización de la AFIP para el transporte de ciertas mercancías. Este mandato está limitado al transporte de granos y productos cárnicos. Para el primer caso, está la Carta Porte, que es exigida para el transporte de cereales y granos a nivel federal, mientras que para el segundo está el llamado Remito Electrónico Cárnico, el cual es el único documento válido para el traslado automotor dentro del país de carnes y otros subproductos de faena de las especies bovina. A nivel provincial el requerimiento de pre-autorización de transporte de bienes esta más extendido.

Aceptación o rechazo de las facturas

Para el caso de las facturas de crédito electrónica, los contribuyentes no pueden negarse a recibir las facturas que les son emitidas en formato electrónico. A los fines de evitar conflictos en este sentido, la regulación actual ha establecido Domicilio Fiscal Electrónico, donde el contribuyente recibirá formalmente las facturas que les son emitidas. En el caso de las facturas de crédito electrónicas MiPyMEs, así como las notas de crédito y débito relacionadas a las mismas, ellas pueden ser aceptadas de manera expresa o tácita. La aceptación tácita ocurrirá cuando luego de transcurrido el plazo de treinta días, la misma no se hubiera rechazado por el receptor. El rechazo por lo tanto de estas facturas solo puede hacerse hasta los 30 días corridos contados desde su recepción en el Domicilio Fiscal Electrónico del receptor, y solo por alguna de las causales previstas en la ley, tales como: daño en las mercaderías, cuando no estuviesen expedidas o entregadas por su cuenta y riesgo; vicios, defectos y diferencias en la calidad o en la cantidad, debidamente comprobados; divergencias en los plazos o en los precios estipulados; no correspondencia con los servicios o la obra efectivamente contratados; existencia de vicios formales que causen su inhabilidad, lo que generará la inhabilidad de la factura de crédito electrónica MiPyMEs tanto como título ejecutivo así como documento comercial; falta de entrega de la mercadería o prestación del servicio o cancelación total de la factura de crédito electrónica MiPyMEs.

Almacenamiento

Una vez los comprobantes electrónicos son emitidos o recibidos por los contribuyentes envueltos en dichos procesos, los mismos deben ser almacenados por el periodo que establece la ley, esto es por un espacio de cinco años luego de operada la prescripción del período fiscal a que se refieran. El periodo de prescripción en Argentina es de cinco años para contribuyentes inscritos y 10 para no inscritos. Ese almacenamiento debe hacerse electrónicamente e incluir los documentos asociados a estos.

Factoring

Argentina comenzó a implementar, desde 2019, un novedoso sistema de factoring para las facturas emitidas por las micro, pequeñas y medianas empresas. Una vez las facturas emitidas por dichas empresas son aceptadas, tácita o expresamente "sin cancelación" -o sea, sin haber sido pagadas- las mismas pueden ser negociadas por el emisor mediante su transferencia a un 'Agente de Depósito Colectivo' (Caja de Valores) o a través del sistema de circulación abierta, inclusive luego de la fecha de vencimiento del pago consignada en el comprobante. Según cual sea el sistema elegido, el comprador, locatario o prestatario, obligado al pago de la factura, recibirá en el Domicilio Fiscal Electrónico una comunicación informando sobre la mencionada transferencia de la factura de crédito electrónica "MIPyME" a la 'Caja de Valores'.

Sanciones

La no emisión de comprobante electrónicos, o su emisión sin cumplir con los requerimientos y normativas técnicas establecidas por la AFIP, así como el no almacenamiento de los comprobantes justificativos de las adquisiciones realizadas por el contribuyente, pueden dar lugar a múltiples sanciones que pueden ir desde la aplicación de multas, a clausura temporal de establecimientos de entre dos a seis días. Además de estas sanciones, existen otras de carácter más técnico, como lo son la prohibición de acceder a ciertas ventajas otorgadas al contribuyente o la prohibición de usar ciertos tipos de facturas (Tipo A, por ejemplo). El esquema sancionatorio no solamente se limita a casos de no emisión o de emisión fuera de los formatos establecidos. Cuando el contribuyente emite elevados números de comprobantes originales en contingencia, bien sea por vía de facturas manuales con CAI (Código de autorización de impresión), o por uso de los C.A.E.A., la AFIP les obligara a adoptar los demás métodos alternativos de facturación. Por ejemplo, si el contribuyente emite facturas electrónicas mediante una solución de mercado, la AFIP le obligara a utilizar controladores electrónicos, y viceversa.

Marco legal

El régimen legal de la factura electrónica argentina puede esbozarse de diferentes formas, pero desde un punto de vista más simplificado podríamos concluir que existen tres grandes grupos de regulaciones que sostienen el sistema:

Regulaciones Generales

Ellas incluyen las leyes y reglamentos dirigidos a regular las condiciones fundamentales de las facturas en general, a establecer las presunciones de consentimiento, a dar a la factura electrónica la validez y el estatus legal de las facturas tradicionales, así como a otorgar en términos generales a la administración tributaria, la facultad de regular las facturas electrónicas. Dentro de este grupo se encuentran fundamentalmente:
El Código de Comercio, el Código Civil, la ley 25.506 de Firma Digital que establece la Infraestructura y validez legal de los documentos y firmas digitales en la República Argentina, la Ley del IVA, la ley 24760/97 que estableció la factura de crédito, la ley de Procedimiento Tributario y el Decreto 618/97. Estas últimas regulaciones dan competencias de la AFIP para dictar las normas obligatorias en relación con los libros, anotaciones, y documentos que deberán llevar los contribuyentes en general.

Regulaciones Especificas

En este grupo se encuentran las leyes y resoluciones que detallan las condiciones de emisión de las facturas electrónicas, tales como la Ley 27440, mediante la cual se aprobó la factura de crédito electrónica para las medianas y pequeñas empresas, así como las decenas de resoluciones que ha venido emitiendo la AFIP desde el 2002 para regular la entrada obligatoria de contribuyentes al régimen de facturación electrónica, las condiciones de uso de estas facturas, así como para establecer requisitos para la emisión, transmisión y almacenamiento de las mismas bien sea a través de programas de facturación electrónica per se, o a través de los controladores fiscales autorizados. Muchas son las resoluciones actualmente vigentes que se pueden citar en este contexto, pero por razones de espacio, solo mencionaremos algunas de las más importantes:

➝ RG 1415/2003 que constituye la norma madre en materia de emisión de facturas y el registro de las operaciones en la Argentina.
➝ RG 2.904/2010: Régimen especial de emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales.
➝ RG 2.926/2010: Factura electrónica con C.A.E.A. (C.A.E. anticipado).
➝ RG 3.561/2013 que establece el régimen de emisión de comprobantes mediante la utilización de “controladores fiscales”.
➝ RG 3.685/2014 que establece el régimen especial de emisión y almacenamiento de duplicados electrónicos de comprobantes.
➝ RG 4.290/2018 Sobre emisión de comprobantes respaldatorios de las operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios.
➝ RG 4.291/2018 Sobre el régimen de emisión y almacenamiento electrónico de comprobantes originales.
➝ RG 4.292/2018 Que modifica el régimen de emisión de comprobantes mediante la utilización de “controladores fiscales”.
➝ RG 4.367/2018 Que instrumenta el régimen de facturas de crédito electrónicas MiPyMEs.
➝ RG 4.444/2019 Que modifica los regímenes de emisión y registración de comprobantes.
➝ RG 4.597/2019 Que establece el Libro de IVA digital.

Manuales y documentos técnicos

Estos documentos de carácter estrictamente técnico, son emitidos por la AFIP para definir la forma de implementación del régimen de facturación electrónica en el país. Los mismos se consideran parte integral de las regulaciones antes indicadas y deben ser implementados estrictamente por los emisores y receptores de facturas electrónicas, así como por los desarrolladores de soluciones de software de facturación.

Últimos cambios normativos aplicados en el país

Nueva herramienta de seguimiento y corrección de desviaciones denominada Sistema de Acciones de Control Electrónico (SIACE)

June 18, 2023

Se extiende el plazo para el uso obligatorio de la “Carta de Porte Electrónica – Derivados Granarios” para determinados productos

April 24, 2023

Nuevo régimen de recaudación del IVA sobre la venta de alimentos y otros productos para el consumo humano

February 27, 2023

Soluciona todo con Sovos

Cumplimiento tributario

Los servicios de confianza de Sovos protegen la información, las personas y las transacciones en cualquier momento y lugar.

Servicios de confianza

Servicios que impulsan la eficiencia y una mejor gestión de sus recursos.

Servicios especializados

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Argentina.

1. Características de la facturación electrónica en Colombia

Facturación electrónica en Colombia

La facturación electrónica en Colombia es obligatoria para los contribuyentes establecidos. Si bien fue uno de los primeros países en otorgar peso legal a las facturas electrónicas, el mandato de Colombia entró en vigor recién en 2019 y ha estado sujeto a cambios desde entonces.

Comprender las especificidades de las normas generales de cumplimiento tributario es esencial. Por este motivo, los expertos de Sovos en la normativa vigente han elaborado este resumen completo de la facturación electrónica en Colombia. Marque esta página para mantenerse informado sobre los últimos requisitos.

Índice de contenido

2. Ley de facturación electrónica en Colombia

3. ¿Cómo funciona una factura electrónica en Colombia?

4. Beneficios de usar la facturación electrónica en Colombia

5. Cronograma de la facturación electrónica en Colombia

6. Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Colombia?

7. ¿Cómo elegir el software adecuado de facturación electrónica en Colombia?

8. Configurar la facturación electrónica en Colombia con Sovos

9. Preguntas frecuentes

10. Recursos adicionales

Características de la facturación electrónica en Colombia

Facturación electrónica B2B en Colombia

Todas las empresas deben emitir facturas electrónicas de venta con validación previa antes de su emisión. Las compañías deben estar habilitadas como emisores electrónicos a través del portal web asignado por la DIAN.

Los proveedores también deben certificarse como Proveedores de Servicios Tecnológicos (PST) y recibir un identificador de software único. El formato estándar utilizado es XML, que usa UBL V2.1 (Universal Business Language) adoptado por la DIAN.

La firma digital es obligatoria para garantizar la autenticidad y la integridad durante todo el proceso de facturación.

Las facturas deben usar un sistema de numeración consecutiva asignado por la DIAN, junto con un Código Único de Factura Electrónica (CUFE) para fines de identificación y de integridad de los datos. Los emisores deben crear una representación gráfica de la factura en formato PDF, incluido un código QR.

Tanto los emisores como los receptores deben archivar las facturas durante el período definido por el estatuto fiscal.

Facturación electrónica B2G en Colombia

A partir de noviembre de 2020, la facturación electrónica se volvió obligatoria para todos los contribuyentes, incluidas las transacciones B2G. Todos los proveedores deben emitir facturas electrónicas y los compradores deben recibirlas. Los últimos no necesitan validar la factura, pero pueden aceptarla o rechazarla.

Facturas electrónicas

La factura electrónica es la evolución de la factura tradicional. Tiene la misma validez que el documento físico en un sentido legal, pero se genera, valida, emite, recibe, rechaza y conserva de manera electrónica. En términos fiscales, apoya las transacciones de venta de productos o servicios.

Todas las facturas electrónicas de ventas para el reconocimiento de impuestos deben validarse antes de su emisión por la Unidad Administrativa Especial de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

La factura electrónica de venta solo se clasificará como emitida cuando se valide y entregue al comprador, siempre que también cumpla con las condiciones, los términos y los mecanismos técnicos y tecnológicos que establece la DIAN.

Documentos equivalentes electrónicos

En el contexto de la facturación electrónica en Colombia, los documentos equivalentes son recibos digitales emitidos por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) para las transacciones que no requieren una factura de venta.

El Documento Electrónico Equivalente se define como un documento con estas características:

Tiene los datos de una operación comercial realizada por un sujeto que no está obligado a emitir una factura electrónica.
Cumple con los requisitos legales.
Se genera y transfiere electrónicamente a través de un proveedor tecnológico autorizado por la DIAN.

Las notas de ajuste se incluyen para el documento equivalente electrónico y se han creado como un mecanismo para su cancelación o corrección.

Recibo de compra electrónico

Un recibo de compra electrónico es uno que se emite para los consumidores finales. No genera crédito fiscal y su estructura es menos compleja que las facturas electrónicas.

Notas de débito y de crédito electrónicas

Las notas de crédito y de débito son documentos que permiten hacer ajustes o correcciones a las facturas electrónicas. Deben generarse y transmitirse electrónicamente a la DIAN para su validación.

Documento para pagos a favor de personas no sujetas al IVA

Este documento es un tipo de factura que el comprador debe emitir al adquirir productos o servicios de personas no sujetas al IVA.

Exportar e importar la factura electrónica

Estos documentos deben emitirse para justificar las operaciones de exportación e importación, además de otros documentos relacionados con las operaciones aduaneras.

Otros documentos

Otros documentos relacionados incluyen los justificativos de gastos, las deducciones y otros tipos de medios electrónicos que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Ley de facturación electrónica en Colombia

La facturación electrónica es obligatoria en Colombia para las empresas que estén sujetas al impuesto al valor agregado (VAT, por sus siglas en inglés).

El mandato sigue un modelo de autorización previa que entró en vigencia en enero de 2019 y comenzó con los grandes contribuyentes. Se volvió obligatorio para todos los contribuyentes a partir de noviembre de 2020 y cubre las transacciones B2G, B2B y B2C.

Colombia requiere que los proveedores emitan facturas electrónicas, y los compradores deben aceptarlas o rechazarlas, aunque no tienen que validar el documento. DIAN, la autoridad tributaria del país, debe autorizar las facturas electrónicas antes de que puedan enviarse al comprador; sin la autorización, no se puede emitir el recibo y los productos no se pueden enviar.

Para obtener más detalles sobre la facturación electrónica en Colombia, siga leyendo.

Tipos de operaciones sujetas al régimen de factura electrónica de Colombia

El mandato de facturación electrónica en Colombia se aplica a estos documentos y transacciones:

Facturas electrónicas: Obligatorias en las transacciones B2B y cuando se genera crédito fiscal. La validez de este documento está sujeta a estrictas reglas de cumplimiento que cubren la estructura, la emisión y la validación.

Documentos equivalentes electrónicos: Ahora, los siguientes documentos se consideran equivalentes a las facturas electrónicas:

Tickets para las cajas registradoras con sistemas POS.
Entradas de cine.
Billetes de transporte de pasajeros.
Extractos emitidos por instituciones financieras y similares para las operaciones de financiación.
Billetes de transporte aéreo.
Documentos en juegos localizados de tragamonedas, bingo, casinos y similares.
La boleta electoral, fracción, cartón, formularios o similares en los juegos de suerte o de azar.
Documentos emitidos en el cobro de peajes.
Recibos de liquidación expedidos por la Bolsa de Valores de Colombia.
El documento de operaciones de la bolsa agrícola y otros productos básicos.
Documentos emitidos para los servicios públicos domiciliarios.
Entradas para espectáculos públicos.

Recibo de venta electrónico: El vale emitido para los consumidores finales. No genera crédito fiscal y su estructura es menos compleja que las facturas electrónicas.

Notas electrónicas de débito y de crédito: El vendedor las emite para recuperar los gastos o acreditar las cancelaciones, los descuentos u otras modificaciones a facturas electrónicas emitidas y tickets. Al igual que las facturas electrónicas, estas notas deben validarse previamente.

Documento para pagos a favor de personas no sujetas al IVA: Un tipo de factura que el comprador debe emitir al adquirir productos o servicios de personas no sujetas al IVA.

Recibo de ingresos laborales: Debe emitirse de acuerdo con el formato establecido en los documentos técnicos de la factura electrónica cuando se efectúen desembolsos relacionados con la nómina del contribuyente, incluidas las contribuciones parafiscales y de seguridad social.

Factura electrónica de exportación e importación: Debe emitirse para respaldar las operaciones de exportación e importación, además de otros documentos relacionados con las operaciones aduaneras. Hasta ahora, solo se han elaborado y puesto en producción las facturas electrónicas de exportación.

Otros documentos: Justificativos de gastos, deducciones y otros tipos de medios electrónicos que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Esquema XML basado en UBL 2.1

El formato estándar de facturación electrónica para las facturas electrónicas en Colombia es XML, que usa Universal Business Language (UBL) V2.1.

Se genera el documento XML, compuesto por la información que requiere la autoridad tributaria de Colombia y, luego, se firma con un certificado digital. A partir de ahí, el software certificado del contribuyente valida los datos, así como el emisor y el destinatario, e informa la transacción a la DIAN.

A continuación, la autoridad tributaria registrará el documento, le asignará un número único de factura electrónica, notificará al emisor que se ha procesado correctamente y le entregará el XML.

Clave Única de Facturación (CUFE)

El código de la Clave Única de Facturación (CUFE) permite identificar las facturas electrónicas de manera inequívoca. También se conoce, simplemente, como "código único de factura electrónica" y está compuesto por los datos de una factura y la Clave de Contenido de Control Técnico proporcionada por la autoridad tributaria.

El código de la CUFE también garantiza la integridad de los documentos con el cifrado SHA384.

Código QR

Además de estar en formato XML con firma digital y código único de factura electrónica (CUFE), las facturas electrónicas válidas en Colombia deben incluir un código QR. Esto es obligatorio por ley y es posible mediante proveedores de tecnología certificados, como Sovos.

Para los clientes que no pueden recibir facturas electrónicas, se les envía una factura con código QR para la transacción.

Contenedor electrónico

Uno de los cambios en la Resolución 000012 vio a la DIAN modificar la ley de facturación electrónica para implementar el uso del contenedor electrónico. Es un instrumento electrónico obligatorio que se usa para incluir la información de la factura electrónica de venta, las notas de débito y de crédito, y la información electrónica general derivada de los sistemas de facturación, junto con la validación realizada por la DIAN cuando corresponda.

Esta modificación implica que las facturas electrónicas deben emplear firmas digitales para garantizar la autenticidad e integridad del documento. El emisor debe firmar digitalmente la factura según los estándares establecidos por la normativa y la política de firma de la autoridad tributaria.

¿Cómo funciona una factura electrónica en Colombia?

El sistema de facturación electrónica de Colombia contiene múltiples procesos en los que participan el facturador electrónico, la DIAN, los proveedores de tecnología y los receptores electrónicos o compradores.

Una vez que el facturador electrónico cumple con los requisitos de autorización, puede empezar a generar las facturas electrónicas y los documentos equivalentes.

Entre los procesos más importantes de este sistema de generación, se encuentran los siguientes:

Validación: El sistema de facturación electrónica actual de Colombia requiere que las facturas y otros documentos expedidos por la persona responsable de la facturación electrónica sean validados por la DIAN antes de ser emitidos a su destinatario.

Una vez concluido este proceso, la DIAN procederá a registrar el documento electrónico en sus bases de datos con el valor "documento validado por la DIAN" mientras genera un mensaje de validación, lo firma, lo almacena y lo envía al facturador electrónico para su emisión y entrega al adquirente.

Recepción de los documentos electrónicos: Los facturadores electrónicos también deben actuar como receptores electrónicos. Para ello, deberán establecer un correo electrónico para recibir las facturas electrónicas de venta emitidas por sus proveedores y otros documentos sujetos al mandato de factura electrónica.

Esta obligación se cumple emitiendo un acuse de recibo por el destinatario y solo debe hacerse cuando el documento expedido haya sido validado por la DIAN. Desde un punto de vista comercial, si el destinatario del documento está de acuerdo con el documento recibido, deberá aceptarlo formalmente.

Si el documento no cumple las condiciones comerciales acordadas con el proveedor, este deberá rechazar comercialmente el documento y el acuse de recibo asociado emitido. Si, después de recibir el documento, el destinatario no lo rechaza dentro de los tres días hábiles posteriores al día indicado en el campo Fecha de entrega (o en el campo Fecha de emisión), el documento se considerará aceptado de forma tácita.

Contingencia: La legislación vigente en materia de facturación electrónica establece que si el contribuyente no puede emitir una factura electrónica o cualquiera de los demás documentos equivalentes por problemas tecnológicos imputables a la DIAN, podrá expedir el documento que respalde la operación sin la validación de la DIAN.

Estos documentos pueden ser facturas en una chequera de papel. En tales casos, el contribuyente debe utilizar los rangos de facturación autorizados por la DIAN. Una vez superada la situación de contingencia, el obligado tendrá un plazo de 48 horas para enviar estos documentos a la autoridad tributaria para su validación.

El RADIAN: RADIAN es un sistema de información que permite la circulación y trazabilidad de las facturas electrónicas como título de valor, en lo sucesivo denominado "título de valor de la factura de ventas electrónica".

Una vez que una factura de venta electrónica se convierte en un título de valor y está registrada en RADIAN, la negociación es posible para el titular legítimo, o a través de agentes u operadores autorizados por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Existen otros procesos con el objetivo de garantizar la negociación, la transferencia, la aprobación y la ejecución de dicho documento.

Emisión y entrega de la factura de venta o el documento equivalente: La emisión de la factura de venta o documento equivalente incluye su generación, transmisión, validación y entrega al comprador para cada una de las operaciones de venta o prestación de servicios realizadas.

La emisión de estos documentos debe cumplir con los requisitos legales correspondientes, así como con los requisitos especiales y las condiciones, características, términos, y mecanismos técnicos y tecnológicos desarrollados por la DIAN.

Beneficios de usar la facturación electrónica en Colombia

La facturación electrónica ofrece una serie de beneficios, que incluyen estos:

Cronograma de la facturación electrónica en Colombia

1995: Colombia otorga a las facturas electrónicas el mismo estatus que a las facturas en papel
18 de abril de 2016: Lanzamiento de un proyecto piloto con 58 empresas
Enero de 2019: La facturación electrónica se vuelve obligatoria para las grandes empresas registradas para el VAT
Febrero de 2023: Los grandes contribuyentes deben emitir facturas electrónicas de venta por boletos de caja registradora superiores a 5 UVT
Noviembre de 2020: La facturación electrónica se vuelve obligatoria para todas las grandes empresas registradas para el VAT
Marzo de 2023: El Decreto 442 introduce cambios en la normativa de la facturación electrónica
Marzo de 2023: Los contribuyentes que declaran los impuestos sobre la renta y complementarios deben emitir facturas de venta electrónicas para los tickets de caja registradora de más de 5 UVT
Abril de 2023: Los contribuyentes que no declaran los impuestos sobre la renta y complementarios deben emitir facturas de venta electrónicas para los tickets de caja registradora de más de 5 UVT
Junio de 2023: Todos los grandes contribuyentes deben emitir facturas de venta electrónicas para los tickets de caja registradora superiores a 5 UVT
Noviembre de 2023: La Resolución 165/2023 introduce más cambios en la normativa de facturación electrónica
Noviembre de 2023: El calendario de implementación de Documentos Equivalentes Electrónicos se pospone hasta el 1 de mayo
1 de febrero de 2024: Todos los contribuyentes incluidos en el alcance ya deben haber aplicado las últimas normas sobre la factura electrónica de venta

Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Colombia?

Aquellos que no cumplan con los requisitos del mandato de facturación electrónica de Colombia pueden enfrentar repercusiones.

El actual sistema reglamentario del régimen de Colombia está regulado por las disposiciones del artículo 652-1 del Estatuto Tributario, que, básicamente, prevé dos tipos de sanciones. El incumplimiento puede provocar multas de hasta el 1 % del valor involucrado en las facturas no válidas o el cierre de establecimientos por hasta 30 días.

¿Cómo elegir el software adecuado de facturación electrónica en Colombia?

A la hora de seleccionar un software de facturación electrónica para Colombia, es crucial pensar en el futuro. La DIAN ya ha introducido cambios en la normativa de la facturación electrónica y hay una alta probabilidad de que se produzcan más modificaciones. El socio ideal para el cumplimiento de la normativa es aquel que combina la tecnología con el conocimiento, la flexibilidad y la previsión, uno que evoluciona a medida que lo hace la normativa.

Otra consideración debe ser la naturaleza de su negocio. Podría elegir una solución puntual, pero es más eficiente usar una que cubra todas las facetas del cumplimiento tributario, no solo en Colombia sino en todos los lugares donde haga negocios. Sovos puede ayudarlo.

¿Qué más necesito para cumplir con el VAT en Colombia?

Las empresas que ofrecen productos o servicios imponibles en Colombia pueden tener que registrarse para el IVA. Este proceso se realiza a través del registro único tributario (RUT). Una vez registrada, se obtiene el número de identificación del contribuyente (NIT).

Las empresas extranjeras no pueden registrarse directamente para impuestos indirectos en Colombia como no residentes. Los comerciantes extranjeros deben formar un establecimiento permanente en Colombia y registrarse para impuestos indirectos.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la facturación electrónica en Colombia?

En Colombia, todas las empresas registradas para el IVA deben enviar y recibir las facturas electrónicamente. Todos los contribuyentes deben convertirse en emisores de facturas electrónicas a través del portal web de la autoridad tributaria y, luego, emitir facturas electrónicas para las transacciones.

¿Es obligatoria la facturación electrónica en Colombia?

El régimen de facturación electrónica de Colombia es obligatorio para todas las empresas que están registradas para el IVA. Dicho esto, hay algunas exclusiones, como instituciones financieras, compañías con ingresos por debajo de un umbral específico y otros segmentos de negocios.

¿Quién necesita la facturación electrónica en Colombia?

Cualquier empresa registrada para el IVA que esté constituida en Colombia debe cumplir con las demandas del mandato de facturación electrónica de la autoridad tributaria.

¿Cómo puedo ver una factura electrónica recibida en Colombia?

Puede acceder a la factura electrónica de dos formas:

Usar un software autorizado por la DIAN para abrir y verificar el contenedor electrónico. El software debe poder leer el formato XML y la firma digital de la factura. Puede utilizar el portal de carga gratuito de la DIAN o un proveedor de software externo.

Escanear el código QR de la factura con su smartphone o tablet. El código QR lo redirigirá al sitio web de la DIAN, donde puede ver los detalles de la factura y descargarla en formato PDF.

¿Qué es el registro, la prueba y la habilitación de la DIAN?

El registro, la prueba y la habilitación de la DIAN son los pasos que un contribuyente debe seguir para convertirse en un emisor autorizado de facturas electrónicas en Colombia.

El proceso consta de las siguientes etapas:

Registro: El contribuyente debe inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) y obtener un certificado digital para firmar las facturas electrónicas. También debe elegir un proveedor de software para generar, transmitir y validar las facturas electrónicas.

Prueba: El contribuyente debe realizar una serie de pruebas para verificar el correcto funcionamiento del software y el cumplimiento de los requisitos técnicos y legales definidos por la DIAN. Las pruebas incluyen generar, transmitir, validar y consultar las facturas electrónicas, así como gestionar las contingencias y los errores.

Habilitación: Cuando el contribuyente pase las pruebas, la DIAN le permitirá emitir facturas electrónicas en el entorno de producción. El contribuyente recibirá un aviso y un número de autorización de numeración (NAN) para comenzar a emitir facturas electrónicas.

¿Cómo se compone el valor de la facturación mensual?

El valor de la facturación mensual se calcula agregando el valor neto de las ventas, el valor del IVA y el valor del impuesto al consumo. El valor de la facturación mensual debe informarse a la DIAN a través del sistema de facturación electrónica y pagarse dentro de los plazos establecidos por la DIAN.

¿Sovos está autorizado por la DIAN?

Sovos está certificado por la DIAN para ofrecer tecnología y soluciones de facturación electrónica a los contribuyentes elegibles en Colombia.

Configurar la facturación electrónica en Colombia con Sovos

Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Colombia, es importante que priorice el cumplimiento.

La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza el menester de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.

Concéntrese en lo que realmente importa: hable con un miembro de nuestro equipo hoy mismo para comenzar a recuperar su tiempo.

Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica

Recursos adicionales para el cumplimiento de la facturación electrónica

Recursos relacionados que le gustaría destacar aquí

Facturación electrónica con SAP

Aprenda cómo resolver el dilema de la facturación electrónica con este libro digital.

Obtener más información

Facturación electrónica con Sovos

Encuentre su solución global para la facturación electrónica

Obtener más información

Obligaciones de la facturación electrónica en América Latina

Obtenga más detalles sobre las obligaciones de la facturación electrónica en otros países.

Obtener más información

Sistema de emisión electrónica de factura (SEE), PSE y OSE en Perú

En Perú, el uso de la factura electrónica comenzó en el año 2010 cuando la Superintendencia de Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) emitió la Resolución No. 188-2010/SUNAT, que estableció el Sistema de emisión Electrónica (SEE) para llevar a cabo operaciones en línea tanto para la emisión de comprobantes de pago y documentos relacionados, como para la generación de libros y registros, relacionados con asuntos tributarios. En ese momento, dicho sistema se estableció como una plataforma opcional para que los contribuyentes pudiesen emitir facturas en formato digital con la misma validez de las facturas en papel. Este sistema fue actualizado posteriormente en 2012 por la Resolución 097-2012/SUNAT, que estableció el Sistema de Emisiones Electrónicas de Facturas desde los Sistemas de Contribuyentes. Además de esto, el gobierno peruano emitió el decreto legislativo 1314 de 2017 y la Resoluciones 117-2017 y 155-2017 que básicamente redefinen el marco regulatorio y expanden el sistema de facturación electrónica del Perú.

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Tipos de comprobantes de pago electrónicos

Dentro de los documentos tributarios electrónicos regulados por la SUNAT se encuentran los comprobantes de pago electrónicos o CPE. El flujo de estos documentos entre la SUNAT, los emisores y compradores de bienes y servicios, es controlado a través de los diversos sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago. De acuerdo con la legislación tributaria peruana, dichos comprobantes son los siguientes:

Factura electrónica: Requeridas en transacciones B2B y B2G generadoras de crédito fiscal. La validez de este documento está condicionado al estricto cumplimiento de las normas de estructura, emisión y validación de estos.
Recibo por honorario electrónico: Este tipo de comprobante es emitido por personas naturales que prestan servicios de forma independiente.
Boleta de venta electrónica: Es el comprobante que se emite a consumidores finales. No permite ejercer crédito fiscal ni sustentar gastos para efectos tributarios y su estructura es menos compleja que las facturas electrónicas.
Liquidación de compra electrónica: Este comprobante es emitido por contribuyentes que realizan compras a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, entre otros, en tanto estos vendedores no cuenten con su número de Registro Único de Contribuyente (RUC).
Nota de débito y crédito electrónica: las primeras sirven para recuperar gastos o costos realizados por el vendedor y las segundas para acreditar anulaciones, descuentos u otras modificaciones a facturas y boletas de venta electrónicas previamente emitidas.
Recibo de servicio público electrónico (recibo electrónico SP): este es un tipo de comprobante especial, emitido por los servicios de telecomunicación, agua, electricidad y gas natural, tanto en las transacciones B2B, dando derecho a crédito fiscal, como a consumidores finales.
Comprobante de retención electrónico: este documento es de uso obligatorio por aquellos contribuyentes designados como agentes retenedores que realizan transacciones sujetas al régimen de retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV).
Comprobante de percepción electrónico: es un comprobante de pago emitido por el Agente de Percepción cuando realice el cobro total o parcial del IGV a su Cliente o importador, sea por adquisición de combustible o por Ventas Internas comprendidas en el Régimen de Percepciones del IGV.
Guía de remisión electrónica Remitente: es el documento electrónico emitido por el usuario Remitente, para sustentar el transporte o traslado de bienes.
Guía de remisión electrónica Transportista es el documento electrónico emitido por el usuario Transportista en formato digital para sustentar el transporte o traslado de bienes siendo necesario emitirlo por unidad de transporte, por destino, por destinatario y por remitente.
Guía de remisión electrónica por evento: esta guía es emitida por el remitente o por el transportista para complementar otra emitida por el mismo sujeto con anterioridad debido a hechos no imputables a él.
Guía de Remisión Electrónica bienes fiscalizados (BF): es el documento digital que sirve para sustentar el traslado de insumos químicos, productos y sus subproductos o derivados que son objeto de control por considerarse que pueden ser utilizados, directa o indirectamente, en la elaboración de drogas ilícitas. Para saber si los productos a transportar son fiscalizados consulte el Decreto Supremo No. 268-2019-EF
Documento autorizado electrónico (DAE): son los comprobantes de pago que permiten sustentar gastos o costos para efectos tributarios así como la posibilidad de ejercer un crédito fiscal, emitido de acuerdo con la particularidad de las operaciones, siempre cuando el adquirente o usuario sea identificable y se discrimine el impuesto.

Sistemas de emisión electrónica - SEE en Perú

Los comprobantes de pago electrónicos se generan a través de los sistemas de emisión electrónica –SEE. Estos sistemas de emisión pueden ser públicos, comerciales o privados. A saber se conocen los siguientes:

Sistema de emisión SOL: es el sistema gratuito provisto por la SUNAT. Es también conocido como SUNAT – Operaciones en Línea (SOL). Este sistema tiene varias limitaciones y está dirigido principalmente a pequeños contribuyentes y profesionales independientes liberales que generan un bajo volumen de CPE. También cuenta con una APP de SUNAT Y APP Emprender.
Sistema de emisión desde los sistemas del contribuyente: este sistema de emisión es desarrollado a la medida del contribuyente y de acuerdo con sus necesidades. La emisión de los CPE no requiere accesar al portal web de la SUNAT, sino que la generación, remisión y validación de los CPE se realiza entre los sistemas del contribuyente y la base de datos de la SUNAT o del OSE.
Sistema de emisión facturador SUNAT: es una aplicación gratuita que permite emitir comprobantes electrónicos, dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan con sistemas computarizados y tienen un alto volumen de facturación.

Sistema de emisión operador de servicios electrónicos: el proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere la participación de los entes autorizados por la SUNAT para comprobar de manera informática el cumplimiento de los aspectos esenciales para que se consideren emitidos dichos CPE. Es obligación del emisor que usa sus propios sistemas de emisión, el contratar los servicios de un Operador de Servicios Electrónicos (SEE-OSE) quien da la conformidad o rechazo de los CPE en reemplazo de la SUNAT.
Sistemas de Emisión Empresas Supervisadas: es el sistema de emisión electrónica por el cual se emite el recibo electrónico por servicios públicos, el comprobante empresas supervisadas SBS y las notas electrónicas. Sin embargo, los emisores de estos sistemas pueden optar por emitir dichos comprobantes por medio del sistema de emisión desde los sistemas del contribuyente.

SEE Consumidor Final: es el medio de emisión del comprobante de pago electrónico ticket POS, que es emitido por el emisor en la venta de bienes o prestación de servicios al adquirente cuando el pago se efectúe mediante tarjetas de crédito, débito y/o en efectivo.

SEE Monedero Electrónico: Se emite en la venta de bienes o prestación de servicios y la contraprestación respectiva se realiza con dinero electrónico que tenga como soporte un teléfono móvil.

Participantes en los sistemas de emisión electrónica

Emisor electrónico

Es el contribuyente que emite de manera electrónica sus comprobantes, ya sea porque está obligado en virtud de una resolución o por efecto de su adhesión voluntaria al sistema.

Proveedor de servicios electrónicos (PSE)

Es la entidad que provee servicios al emisor electrónico, para la realización de alguna o todas las actividades inherentes a la modalidad de emisión electrónica de comprobantes de pago, en nombre del emisor. Para ser PSE se requiere la correspondiente acreditación por ante la SUNAT.

Adquirente o usuario

Es el consumidor de bienes y/o servicios a quien se le emite un CPE y que como tal debe recibirlo en su calidad de consumidor. Cuando el mismo sea a su vez emisor electrónico, tendrá la calidad de adquirente electrónico, pero si no lo es, será considerado adquirente No electrónico.

Operador de servicios electrónicos (OSE)

Es la entidad debidamente autorizada por la SUNAT e inscrita en el Registro OSE para comprobar informáticamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo emitido en el SEE – OSE.

Procesos para la emisión de facturas, comprobantes o documentos electrónicos

Validación

El actual sistema de facturación electrónica de Perú no requiere que los CPE sean pre validados por la SUNAT o por los OSE antes de ser enviados a los receptores de estos. Una vez generado el comprobante, este puede ser remitido concomitantemente a la SUNAT o aun después de ser enviado al cliente o receptor de los mismos. Sin embargo, la SUNAT desincentiva esta práctica por cuanto si el documento previamente enviado al cliente es rechazado por el OSE o por la SUNAT, dicho documento carecerá de validez tributaria y el contribuyente deber emitir un nuevo documento a su cliente. Esto quiere decir que, aun cuando los emisores de CPE pueden validar los CPE mediante un Proceso asincrónico, la gran mayoría de los emisores prefieren realizar el procedimiento de pre-validación o de forma sincrónica. Una vez recibido el CPE por el OSE o la SUNAT, se emite una Constancia de Recepción (CDR) mediante la cual le indica al emisor que el documento enviado para su validación cumple con los requisitos establecidos por la SUNAT para la señalada validación.

Contingencia

La actual legislación de facturación electrónica prevé la posibilidad de que el contribuyente se vea en la imposibilidad material de emitir sus comprobantes por causas no imputables al mismo. Eso es lo que se entiende como una situación de contingencia. En tales casos, la administración requiere entonces que el contribuyente emita una declaración con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) en una fecha determinada. Dicha declaración jurada se envía a través del Sistema de Emisión Electrónica que esté utilizando el emisor, debiendo generar por cada comprobante emitido en contingencia, el mismo formato digital que utiliza en la emisión de sus comprobantes electrónicos.

Marco regulatorio vigente de la factura electrónica en Perú

Decreto Ley 25632 – Ley Marco de Comprobantes de Pago: contiene la primera base legal para regular la emisión de comprobantes de pago y dispone regulaciones para comprobantes en formato digital.

Reglamento de Comprobantes de Pago: Texto actualizado al 12.7.2022, fecha de publicación de la Resolución de Superintendencia N.º 000123-2022/SUNAT

Emisión desde los Sistema OSE (operador de servicios electrónicos)

Resolución de Superintendencia N.º 114-2019 Modifican la normativa sobre la boleta de venta electrónica, algunos aspectos del Sistema de Emisión Electrónica operador de Servicios Electrónicos y otros. AnexoI – AnexoII – AnexoIII – AnexoIV – AnexoV – AnexoVI – AnexoVII – AnexoVIII – AnexoIX – AnexoX – AnexoXI – AnexoXII – AnexoXIII-1B – AnexoXIII-2C – Fe de Erratas

Resolución de Superintendencia N.º 133-2019 Flexibilizan obligaciones vinculadas con la emisión de Comprobantes de Pago Electrónicos y otros.

Otras resoluciones y decretos: Cada sistema de emisión cuenta con sus propias reglas y resoluciones. Ver las misma acá.
Normas legales | Comprobantes de Pago Electrónicos (sunat.gob.pe)

Últimos cambios normativos aplicados en el país

SUNAT emitió la resolución que posterga la obligatoriedad del SIRE

April 1, 2024

SUNAT publica la resolución que modifica la normativa para compañías de aviación

April 1, 2024

Resolución oficializa nuevas normas sobre el documento de transporte electrónico

July 14, 2022

Productos para la nueva era de los impuestos

Proteja a su empresa del futuro digital de los impuestos con la primera solución mundial para el cumplimiento tributario, con el respaldo de nuestra Intelligent Compliance Cloud™

Boleta electrónica de Sovos

Utilice un software especializado para la emisión y autorización de boletas electrónicas y manténgase en cumplimiento con el avance de los mandatos.

Gestione sus procesos de facturación electrónica en la nube.

Facturación electrónica de Sovos

Cuente con el respaldo de la primera compañía certificada como OSE en Perú.

OSE de Sovos

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Perú.

Sovos eInvoice es un software global para la emisión de facturas electrónicas. Prepárese para la nueva era digital de los impuestos y el rápido avance de la globalización.

contáctenos

Ley de factura electrónica en Chile

Requisitos para la emisión de factura electrónica y otros documentos tributarios electrónicos en Chile

Chile es, sin duda, pionero en la implementación de la ley y emisión de factura electrónica en Latinoamérica. Desde el año 2003, cuando se anunció el inicio del proceso de masificación de este nuevo sistema de facturación, hasta la fecha, se ha convertido en un punto de referencia para todos los países de la región y del mundo que han decidido sustituir la tradicional factura en papel por la factura digital, con el objetivo de convertir este proceso en una herramienta de control fiscal y desarrollo comercial. Gracias a la sistemática ampliación del modelo de facturación electrónica, esta alcanza virtualmente a todos los contribuyentes del país.

Complete el siguiente formulario para hablar con uno de nuestros expertos en factura electrónica.

Tipos de documentos electrónicos

La emisión de factura electrónica en Chile no se limita solamente a las facturas B2B. La ley incluye además a otros documentos asociados al proceso de compra y venta de bienes y servicios, que en conjunto son denominados documentos tributarios electrónicos. Estos son:

Factura de venta: Requeridas en transacciones B2B y generadoras de crédito fiscal.
Factura de compra: Para compras B2B donde el comprador asume la obligación de emitir la factura.
Guía de despacho: Documento obligatorio que autoriza el transporte de bienes vendidos.
Boleta de venta y servicios: Obligatorias en casos de ventas B2C. No generan crédito fiscal.
Liquidacion de factura: Emitidas por el comisionista al mandante para facturar su comisión y el registro del pago al mandante.
Nota de débito y crédito: Aplican en todos los casos anteriores, excepto para las guías de despacho.

Componentes esenciales en la emisión de facturas y documentos electrónicos

La generación, emisión de facturas y documentos electrónicos mencionados anteriormente requiere seguir un estricto esquema de diseño establecido por la ley y el Servicio de Impuestos Internos (SII) en los documentos técnicos. Por lo general, la estructura de los mismos está compuesta por los siguientes elementos:

Encabezado: Usado para identificar al emisor, el receptor y el monto total, entre otros datos.
Detalle por ítem: Se incluyen datos de cada ítem vendido, como peso, valor, cantidad.
Subtotales informativos: Campos opcionales para informar subtotales.
Descuentos y recargos: Identifican los descuentos o recargos totales.
Información de referencia: Identifica los documentos asociados al emitido.
Comisiones y otros cargos: Campo obligatorio para las liquidaciones de facturas.
Timbre electrónico del SII: consiste en una firma electrónica sobre los campos que se definen como representativos del documento e incluyendo el Código de Autorización de Folios proporcionado por el SII.
Fecha y hora de la firma electrónica
Firma electrónica: Esta es la firma digital del contenido de todo el DTE. La misma es calculada con la llave privada de un certificado digital otorgado por una empresa certificadora de identidad acreditada por el SII.

Existen dos elementos esenciales integrados a los componentes antes indicados, que deben ser remarcados:

CAF: Las empresas deben usar un folio único numerado consecutivamente y autorizado por el SII. Este es conocido como “código de autorización de folios” y debe estar presente en cada uno de los DTE emitidos por los contribuyentes., incluyendo las notas de débito y crédito.
Código QR: En la representación impresa de los DTE se debe incluir un código de barras bidimensional que contiene toda la información relativa al CAF, firma digital, fecha, hora y número de la factura, entre otros datos.

Procesos

Operaciones de factoring

Uno de los cambios más importantes introducidos por la Ley de Pago a 30 Días fue el incentivo a las operaciones de factoring con las facturas electrónicas emitidas por los contribuyentes dentro del sistema de facturación del Servicio de Impuestos Internos. La factura electrónica se convierte de esta manera en un instrumento negociable para los suplidores, que pueden vender en el mercado dichas facturas, tal como si se tratara de otro título de valor. Esto ha traído como consecuencia que los receptores de dichas facturas deban monitorear con cuidado los cambios que se hayan generado en la propiedad de las facturas que hayan recibido.

Evolución de la ley de factura electrónica en Chile

Marco legal

El 24 de abril de 2003, el Servicio de Impuestos Internos (SII) presentó el sistema de factura electrónica. En diciembre de 2002 había sido presentado el plan piloto, basado en las disposiciones del Código Tributario, la Ley Orgánica del SII y la Ley del IVA.

Ley 19.983/2004

Introduce modificaciones a la legislación tributaria existente, para facilitar la expansión del sistema de emisión de los documentos tributarios electrónicos en Chile.

Decreto 1.001/2006

Para incentivar la integración voluntaria al sistema de factura electrónica en Chile, el SII posterga hasta el 20 del mes siguiente la fecha límite para declarar y pagar el IVA para quienes facturan electrónicamente.

Ley de Pago a 30 Días

La ley 2.1131/2019 incorporó las guía de despacho como documento tributario electrónico, haciendo obligatoria la emisión de estas siguiendo el formato establecido por la ley.

Ley 21.210/2020

La ley de Modernización Tributaria establece, entre otras cosas, la obligación de los contribuyentes de emitir boleta en formato exclusivamente electrónico.

Productos para la nueva era de los impuestos

Proteja a su empresa del futuro digital de los impuestos con la primera solución mundial para el cumplimiento tributario, con el respaldo de nuestra Intelligent Compliance Cloud™

Facturación electrónica de Sovos

Emita y autorice boletas electrónicas y manténgase al día con la evolución de los mandatos.

Boleta electrónica de Sovos

Digitalice la gestión documental de su empresa, eliminando el papel y optimizando su negocio.

Gestor documental digital de Sovos

Póngase en contacto con un experto en factura electrónica de Chile.