La tasa estándar de IVA en México es del 16 %, aunque también hay una tasa reducida del 8 % y una tasa del 0 %. Ciertos bienes y servicios también están exentos.

Hay muchos artículos y servicios que están exentos del IVA en México, incluidos los siguientes:

• Boletos de lotería y juegos de azar.
• Libros, periódicos y revistas
• Bienes producidos por organizaciones caritativas.
• Propiedad personal utilizada y no vendida por las empresas.
• Lingotes de oro con una pureza de, al menos, 99 % que se venden al por menor al público.
• Comisiones derivadas de préstamos hipotecarios.
• Servicios educativos
• Transporte público terrestre de personas
• Servicios médicos.
• Servicios hospitalarios

En México, las entidades legales o las empresas retienen un porcentaje del IVA cuando realizan pagos por conceptos como servicios profesionales, arrendamiento u operaciones con contribuyentes que no están registrados en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Las plataformas digitales que operan como intermediarios, incluso si son residentes en el extranjero, también retienen el IVA del usuario que vende productos o servicios a través de dichas plataformas.

Sí, los no residentes con estado de turista en México pueden recuperar el IVA. Esto depende de que tengan los recibos fiscales pertinentes y la prueba de que los bienes pertinentes realmente salieron de México.

México requiere que las organizaciones extranjeras que deseen hacer negocios en el país se registren ante sus autoridades tributarias. Este registro debe realizarse a través de un representante legal, quien debe proporcionar un domicilio en el país para fines de notificación y seguimiento del cumplimiento de las obligaciones fiscales.

No existe un umbral de IVA en México, lo que significa que cualquier empresa que desee realizar acciones imponibles en el país debe registrarse para el IVA en el país.

El IVA se paga, generalmente, a una tasa estándar del 16 % cuando se venden productos y servicios, aunque también se aplica a los pagos de arrendamiento y a las importaciones de productos y servicios.

Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente, es decir, antes del día 17 del mes posterior al final del período. Cualquier impuesto que se adeude también debe pagarse antes de esa fecha.

La tasa estándar del VAT en Perú es del 18 %, compuesto por un 16 % del VAT y un 2 % de un impuesto municipal conocido como "Impuesto de Promoción Municipal".

Existen ciertos suministros en Perú que califican para la retención del IVA, del 4 %, 10 % o 12 %. Los contribuyentes están obligados a dividir el IVA retenido y remitirlo a una cuenta especial en el banco de la nación.

Sí, los no residentes que hayan comprado y consumido bienes o servicios sujetos al IVA autorizado en Perú pueden presentar solicitudes para recuperarlo. Se devolverá en el momento de la salida de los no residentes.

Las empresas que deseen registrarse para el IVA en Perú deben presentar documentos específicos a través de un representante fiscal local que esté registrado ante las autoridades tributarias del país.

No existe un umbral para el IVA en Perú. Las empresas deben registrarse para pagar el IVA al proporcionar su primer servicio o bien imponibles.

Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente, un día hábil entre el 7 y el 16 del mes siguiente al período aplicable.

Las compañías registradas en Perú deben obtener un número único de identificación fiscal, conocido como "Registro Único de Contribuyente". Este número es necesario para el IVA, pero también se aplica a otros impuestos.

Perú dicta que el IVA se devenga en el momento en que se suministraron los bienes o servicios.

La tasa estándar del VAT en Brasil es del 17 %, aunque aumenta al 25 % para ciertos bienes o servicios. También hay tasas reducidas del 12 % y del 7 %.

En Brasil, una variedad de artículos están exentos del VAT o tienen una tasa cero. Incluyen los siguientes:

• Cualquier artículo enviado al extranjero por un proveedor brasileño.
• Huevos, frutas y verduras.
• Materiales médicos.
• Equipos e insumos para cirugías.
• Sillas de ruedas.
• Prótesis.

En Brasil, por regla general, por ejemplo, existen supuestos de retención de impuestos, en el caso del impuesto sobre circulación de bienes y servicios (ICMS, por sus siglas en portugués), disposición en el Acuerdo del ICMS 142/2018 y, en cuanto al impuesto sobre los servicios (ISS, por sus siglas en portugués), disposición en el artículo 6, Ley Complementaria 116/2003.

La capacidad de las empresas brasileñas para reclamar el VAT es bastante limitada. Generalmente, las reglas son estas:

• En el caso del ICMS (VAT estatal), las organizaciones solo pueden reclamar el VAT registrado en los insumos que se aplican a los bienes comerciales.
• En el caso del IPI (VAT federal), solo los importadores y las entidades industriales pueden recuperar el VAT a través de créditos.

Las compañías que no están registradas en Brasil no pueden recuperar el VAT.

Las compañías solo deben designar un representante fiscal en Brasil cuando tienen un establecimiento fijo y permanente.

Brasil no tiene un umbral del VAT, lo que significa que las organizaciones deben registrarse si cumplen con algún suministro imponible.

Existen diferentes plazos para los dos tipos de VAT en Brasil:

• ICMS: Estas devoluciones vencen mensualmente, y la fecha límite depende del tipo de actividades comerciales que lleve a cabo.
• IPI: Las declaraciones deben presentarse mensualmente a través de la declaración de DCTF, antes del día 15 del segundo mes posterior al mes en que ocurrieron los eventos imponibles.

El número de VAT de Brasil, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ, por sus siglas en portugués), es un número de identificación único asignado a las organizaciones después de registrarse para el VAT.

No existe un umbral para la responsabilidad del VAT en Brasil. Si una empresa suministra bienes o servicios que están sujetos a uno o más de los impuestos del país, entonces debe registrarse para el VAT.

La tasa estándar del VAT en Argentina es del 21 %, aunque se aplican tasas especiales del 27 % y del 10.5 % a determinados artículos.

En Argentina, están exentos del VAT:

La venta de estos productos:

• Libros.
• Pan común.
• Medicinas.
• Leche.
• Agua natural.
• Sellos postales.
• Buques adquiridos por el gobierno.

El suministro de lo siguiente:

• Servicios culturales de instituciones religiosas.
• Educación impartida por instituciones privadas.
• Transporte local e internacional.
• Atención médica.
• Servicios del gobierno y de las instituciones públicas.
• Boletos para las artes y los deportes.
• Transporte en vehículos especialmente diseñados para personas enfermas o lesionadas.

El régimen de retención del VAT de Argentina se aplica a operaciones que, por su naturaleza, pueden dar lugar a la generación de créditos fiscales, como la compra y venta de bienes muebles y la prestación de servicios.

Dependiendo de las características de la operación, las retenciones pueden ser del 50 %, 80 % o 100 % del VAT establecido en la factura.

Al salir de Argentina, los contribuyentes pueden acudir a cualquier oficina de aduanas para presentar sus facturas y compras. Las facturas válidas se reembolsan mediante formularios sellados.

No, las empresas no residentes no califican para recibir la devolución del VAT sobre sus gastos en Argentina. Esta regla se aplica incluso cuando estas no hayan realizado ninguna transacción imponible.

Las autoridades fiscales de Argentina no requieren que los contribuyentes extranjeros designen un representante fiscal al constituir una empresa en el país.

Para los contribuyentes que comercian en Argentina, el umbral de registro del VAT es de ARS 300 000 para los bienes y de ARS 200 000 para los servicios.

Las declaraciones vencen entre el 12 y el 22 del mes posterior al cierre del período, y deben hacerse en pesos argentinos.

Los números de VAT se emiten a los contribuyentes registrados, empleados por las autoridades tributarias para identificar y verificar a las personas físicas y jurídicas. El código de Argentina se denomina “Clave Única de Identificación Tributaria” (CUIT) y, normalmente, sigue este formato: 30-12345678-1.