Facturación electrónica en Alemania
Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implementar requisitos de facturación electrónica para contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implementado por completo y es obligatoria en el país.
Actualmente, la facturación electrónica en Alemania se divide por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B usen facturas electrónicas. Esto comenzará a cambiar en 2025 y, para 2028, todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implementación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentada y requiere un seguimiento intenso, utilice esta página como resumen de referencia para asegurarse de cumplir con sus obligaciones. Marque como favorita esta página y vuelva a visitarla cada vez que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
Índice
1. De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
2. Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
- Facturación electrónica B2B en Alemania
- Facturación electrónica B2G en Alemania
3. Calendario: adopción de la factura electrónica en Alemania
4. Beneficios de la factura electrónica
5. El futuro de la factura electrónica en Alemania
6. Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
7. Cómo establecer la facturación electrónica en Alemania con Sovos
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
- Post auditoría
Red
- N/A
Formato
- Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
- No es obligatorio, pero puede utilizarse la firma electrónica calificada
Requisito de archivo
- 10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
- Descentralizado/PEPPOL
Red
- Plataformas estatales individuales
Formato
- Xrechnung y PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
- N/A
Requisito de archivo
- 10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y la recepción de facturas electrónicas serán obligatorios en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, y se aplicará a las empresas con una facturación anual superior a 800,000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de puesta en marcha para la facturación electrónica B2B alemana se fijó en marzo de 2024 cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria en las transacciones con las administraciones públicas, aunque se divide a nivel de estados federados. Es de aplicación nacional, pero se extiende junto con sus 16 estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes estados federados alemanes han implementado la facturación electrónica para transacciones gubernamentales:
- Baden-Wurtemberg
- Baviera
- Berlín
- Bremen
- Hamburgo
- Hessen
- Baja sajonia
- Mecklemburgo-Pomerania Occidental
- Renania del Norte-Westfalia
- Renania-Palatinado
- Sarre
- Sajonia
- Sajonia-Anhalt
- Schleswig-Holstein
- Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) establece que las entidades gubernamentales de los Estados miembros puedan recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Calendario: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implementación de la factura electrónica en Alemania puede ser difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
- Abril de 2017: Alemania publica su ley de facturación electrónica
- 18 de abril de 2020: Los estados federales implementan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
- 27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
- Julio de 2023: El Ministerio Federal de Finanzas de Alemania presenta un proyecto de ley para la obligatoriedad de la factura electrónica
- 22 de marzo de 2024: el Consejo Federal de Alemania aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
- 1 de enero de 2025: los contribuyentes alemanes deben poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
- 1 de enero de 2027: Los contribuyentes alemanes con una facturación anual de al menos 800,000 euros deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B.
- 1 de enero de 2028: El resto de los contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Beneficios de la facturación electrónica en Alemania
La implementación de la factura electrónica puede beneficiar a los contribuyentes gracias a la automatización de procesos. Esto no solo ahorra tiempo y espacio, sino que también reduce significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas ingresen y manejen datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Si bien se sabe que hay más por venir en cuanto a la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa más amplia que podría cambiar la forma en que se implementa la tecnología en el país y en todos los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el régimen europeo del IVA mediante la implementación de informes digitales y facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Vale la pena señalar que, si bien Alemania todavía está trabajando en la implementación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su proceso de facturación electrónica. El cumplimiento tributario mundial puede ser difícil, teniendo en cuenta las particularidades del proceso de digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede brindarle ayuda, dondequiera que haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Si bien la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento fiscal en Alemania, las organizaciones tienen otras obligaciones de las que estar al tanto.
Mantenerse al día con las expectativas regulatorias se vuelve aún más complicado cuando considera la naturaleza cambiante de las leyes. No solo necesita cumplir con sus obligaciones actuales, sino que también debe estar al tanto de lo que está por venir, lo cual es exigente en términos de tiempo y recursos.
El incumplimiento puede resultar costoso, pero usted no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA en Alemania con nuestra descripción general específica.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica en Alemania
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Alemania?
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con una facturación anual superior a 800.000 euros.
¿Es obligatorio el archivo electrónico en Alemania?
Para la facturación electrónica B2G y B2B, la legislación alemana exige el archivo y el acceso seguros de las facturas electrónicas durante 10 años.
¿Alemania hará obligatoria la facturación electrónica B2B?
Alemania ha establecido planes para hacer obligatoria la facturación electrónica B2B para los contribuyentes residentes, siguiendo este calendario:
- 1 de enero de 2025: los contribuyentes deben poder recibir facturas electrónicas
- 1 de enero de 2027: los contribuyentes con una facturación anual superior a 800,000 EUR deberán utilizar facturas electrónicas
- 1 de enero de 2028: todos los contribuyentes deben utilizar facturas electrónicas.
¿Qué es el ZRE?
ZRE significa Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal central de envío de facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a entidades federativas.
¿Qué es una factura ZUGFeRD?
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de facturas legibles por humanos (PDF/A-3) e interpretables por máquinas. Se basa en XML, lo que permite que las facturas se envíen como archivos adjuntos o se incrusten en un correo electrónico.
La ZUGFeRD cumple con los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Qué es una factura XRechnung?
XRechnung es un estándar de facturación electrónica que el gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Fue concebido como un estándar para convertir la información de una factura en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
La XRechnung también cumple con los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Quién está obligado a utilizar la facturación electrónica?
La facturación electrónica B2G está vigente a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todas las agencias gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y administrar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario de facturación electrónica entre empresas (B2B) en el país:
- A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deben poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
- A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con una facturación anual superior a 800,000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
- A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deben emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Qué métodos de transmisión puedo utilizar para enviar facturas electrónicas a las autoridades federales contratantes?
Al realizar transacciones con las autoridades federales de contratación, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del estado correspondiente.
Cómo establecer la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implementado en Alemania, pero establece otra obligación que las organizaciones deben cumplir una vez que lo esté. Luego, considere los otros países en los que hace negocios y las etapas en las que se pueden encontrar en su proceso de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de los mandatos y regulaciones dondequiera que opere. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Con la confianza de las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de Fortune 500, las soluciones de Sovos proporcionan cumplimiento global a través de la experiencia local.
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