Cumplimiento del IVA en Chile: Una visión general para las empresas

El cumplimiento del IVA en Chile puede ser más exigente en términos de recursos que en otros países, en gran parte debido a las diferentes iniciativas y mandatos fiscales en juego.

Mantenerse al día con sus requisitos (especialmente cuando las normas cambian con el tiempo) requiere mucho trabajo, sobre todo si se trata de una organización multinacional. Ahí es donde esta página puede ayudar, proporcionando una visión general de los diferentes elementos que pueden influir en el cumplimiento del IVA en Chile.

Índice

1. Información general sobre el IVA en Chile 2. Reglas del IVA en Chile 3. Requisitos para registrarse en el IVA en Chile 4. Compras y servicios digitales transfronterizos 5. Requisitos de facturación en Chile 6. Sanciones por incumplimiento del IVA en Chile 7. Soluciones para el cumplimiento del IVA en Chile 8. Preguntas frecuentes 9. Recursos adicionales

Información general sobre el IVA en Chile

Actualmente, las empresas no están obligadas a enviar y recibir facturas electrónicas cuando realizan transacciones con otras empresas. Sin embargo, según la enmienda a la Ley de Contabilidad, un mandato está por implementarse.

Aunque la facturación electrónica B2B obligatoria no entrará en vigor hasta el 1 de enero de 2028, las empresas pueden enviar facturas electrónicas B2B al sistema eAddress de manera voluntaria a partir del 30 de marzo de 2026. Si deciden emitir facturas electrónicas, el emisor debe garantizar la integridad del contenido y la autenticidad del origen, por ejemplo, mediante el uso de una firma electrónica.

Un mandato de facturación electrónica B2B ha estado en desarrollo durante años y ha sido objeto de varios aplazamientos. Más recientemente, en junio de 2025, la fecha de inicio de la obligación se pospuso del 1 de enero de 2026 al 1 de enero de 2028.

Reglas del IVA en Chile

El impuesto en Chile requiere el conocimiento de varios mandatos. Con respecto al IVA, este impuesto se aplica a las ventas de bienes muebles e inmuebles, la prestación de servicios y las importaciones. Las exportaciones están exentas.

El incumplimiento puede acarrear costosas sanciones e incluso penas de prisión, así que asegúrese de mantenerse al día sobre lo que afecta a su negocio.

Facturación electrónica en Chile

Chile es líder en facturación electrónica, comenzando su trayectoria en 2001 a través de un esquema voluntario. Ahora existe una normativa que obliga a todos los contribuyentes del país a emitir y recibir facturas electrónicas o recibos electrónicos en las transacciones B2C.

El sistema nacional de facturación electrónica tiene normas y regulaciones estrictas. Obtenga más información en nuestra página dedicada a la facturación electrónica de Chile.

Requisitos para el registro del IVA en Chile

Para registrarse para el IVA en Chile, las empresas deben inscribirse y obtener su RUT (Rol Único Tributario).   Para llevar a cabo este procedimiento, los residentes chilenos deben contar con su código tributario o certificado digital emitido por el SII.

En Chile no existe un umbral de IVA para organizaciones no residentes. Como resultado, están obligados a registrarse para el IVA cuando realizan su primera entrega sujeta a impuestos. Los suministros sujetos a impuestos incluyen bienes muebles e inmuebles, servicios, importaciones, intangibles relacionados con propiedades industriales y servicios digitales.

Si una organización califica para el registro de IVA en Chile, deberá seguir este proceso:

  1. Solicite un código fiscal en www.sii.cl.
  2. Solicite el registro y obtenga un RUT a través de www.sii.cl.
  3. Presente una declaración jurada de inicio de actividades dentro de los 2 meses posteriores al inicio de las actividades. El procedimiento puede ser en línea o presencial a través del Formulario 4415.

Compras y servicios digitales transfronterizos

Desde el 1 de agosto de 2025, las plataformas no residentes y los negocios digitales pueden registrarse en el sistema simplificado del SII, que no requiere domicilio en Chile y les permite declarar y pagar el IVA de manera mensual o trimestral.

A partir de octubre de 2025, se aplicará el IVA a todas las compras realizadas desde Chile cuyo valor total (incluidos los costos de envío) no exceda los 500 dólares. El impuesto será calculado y retenido por la plataforma o negocio digital no residente en el momento de la compra, siempre que estén registrados en el registro especial habilitado por el Servicio de Impuestos Internos (SII).

Requisitos de facturación en Chile

Chile fue un pionero en la adopción de la facturación electrónica, comenzando en 2001 con un esquema voluntario para los contribuyentes. Desde 2018, tanto las transacciones B2B como las B2G requieren que los contribuyentes emitan y reciban facturas electrónicas.

Las facturas electrónicas en Chile deben estar selladas con una firma electrónica y archivadas de manera segura durante al menos seis años. Existen diversos documentos electrónicos que las empresas deben conocer al operar en Chile, entre los que se encuentran las facturas electrónicas de ventas y las facturas electrónicas de compras.

Obtenga más información sobre la facturación electrónica en Chile.

¿Sanciones por incumplimiento del IVA en Chile?

Chile tiene sanciones para quienes no cumplan con las regulaciones fiscales del país.

Si los contribuyentes presentan una declaración de impuestos con retraso, pueden esperar ser penalizados pagando una cuota del 10 % de los impuestos adeudados. Si se retrasan cinco meses, la multa aumenta en un 2 % por cada mes, hasta un máximo del 30 % del importe del impuesto.

Los pagos atrasados de impuestos serán penalizados con un interés del 1.5 % del monto del impuesto por mes. Los contribuyentes también serán sancionados por presentar declaraciones incorrectas; cuando el impuesto declarado sea menor que el monto final determinado, la sanción puede oscilar entre el 5 % y el 20 % de la diferencia entre ambos montos.

La evasión fiscal conlleva una sanción más significativa. Los contribuyentes que intenten evadir el pago de impuestos pueden ser multados con una sanción de entre el 50 % y el 300 % del monto del impuesto, además de poder ser condenados a una pena de prisión de hasta cinco años. El fraude fiscal puede resultar en una pena de prisión de hasta 10 años y una multa del 100 % al 300 % del monto fraudulento de la declaración de impuestos.

Soluciones para el cumplimiento del IVA en Chile

Las obligaciones fiscales en Chile pueden consumir recursos significativos, reduciendo el tiempo y la energía que su equipo puede dedicar a asuntos internos. Las normas y regulaciones también cambian con frecuencia, especialmente cuando se opera en otros países además de Chile.

Sovos combina soluciones globales con experiencia local para ayudarle a cumplir con las normativas dondequiera que haga negocios. Esto le permite enfocarse en lo que realmente importa. Hable con nuestro equipo de expertos para empezar.

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Preguntas frecuentes

La tasa estándar de IVA en Chile es del 19 %, aunque hay exenciones para ciertos productos y servicios.

Los bienes y servicios que están exentos del IVA en Chile incluyen:

  • Educación
  • Servicios de carga
  • Bienes raíces con restricciones
  • Eventos deportivos y culturales
  • Vehículos usados (es decir, automóviles y camiones)
  • Cuando se exportan bienes

El IVA puede ser retenido por los agentes de retención designados por el SII de los contribuyentes sujetos a retención, principalmente debido al incumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Los exportadores que están exentos del IVA en las ventas realizadas al exterior pueden recuperar el IVA de las compras, ya sea solicitando la devolución el mes siguiente o mediante un mecanismo especial que implica la adquisición de activos fijos.

No, los no residentes (empresas extranjeras no establecidas en el país) no pueden recuperar el IVA en Chile.

Sí, las empresas extranjeras que deseen registrarse para efectos fiscales en Chile deben designar a un representante fiscal que esté establecido en el país.

En Chile, el IVA generalmente se debe cuando se venden y entregan bienes o servicios.

La fecha límite para presentar el Formulario 29 es el duodécimo día del mes siguiente al período fiscal que usted desea declarar.

En Chile, todas las personas naturales o jurídicas sujetas a impuestos deben estar inscritas en el Rol Único Tributario (RUT).  Este número es una serie numérica que identifica a las personas y les permite formar parte de la actividad económica de Chile y hacer uso de diversos servicios.

Recursos adicionales

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