Cumplimiento con el IVA en Alemania: una visión general para las empresas
El cumplimiento tributario en Alemania es fragmentario por naturaleza y requiere recursos para garantizarlo. Considere que, para muchos contribuyentes alemanes, el cumplimiento requiere satisfacer varios mandatos, así como el hecho de que tal normativa se actualiza a menudo, así que comprenda el desafío que conlleva para ellos. Desde el IVA hasta el impuesto sobre primas de seguros (IPT, por sus siglas en inglés), múltiples piezas móviles requieren tiempo y recursos valiosos.
Esta página es su resumen de todas las obligaciones de cumplimiento tributario en toda Alemania. Para mantenerse al día con los cambiantes requisitos, asegúrese de marcarla y visitarla con frecuencia.
Índice
1. Alemania: información general sobre el IVA
2. Normas del IVA en Alemania
3. IPT en Alemania
4. IVA sobre importaciones en Alemania
5. Requisitos de facturación en Alemania
6. Registro en la Ventanilla Única (One-Stop-Shop; OSS) en Alemania
7. Registro en la Ventanilla Única para Importaciones (Import One-Stop-Shop; IOSS) en Alemania
8. Sistema Intrastat y lista de ventas de la CE en Alemania
9. Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento del IVA en Alemania
10. Ayuda para el cumplimiento del IVA en Alemania
11. Recursos adicionales
El cumplimiento con el IVA en Alemania puede requerir muchos recursos debido a los numerosos requisitos que se imponen a los contribuyentes. Entre ellos:
| Declaración periódica del IVA | Mensual 10.° día del mes siguiente al final del periodo fiscal Trimestral 10.º día del mes siguiente al final del periodo fiscal |
| Declaración anual del IVA | Anual 31 de mayo del año siguiente al año al que se refiere la declaración |
| Lista de compras y ventas de la UE | Mensual 25.° día del mes siguiente al final del periodo fiscal (para productos una vez que las ventas superen 100,000 anuales) Trimestral 25.° día del mes siguiente al final del periodo fiscal (para servicios y bienes cuando las ventas sean menores de 100,000 euros anuales) |
| Intrastat | Mensual 10.º día del mes siguiente al mes correspondiente |
| Tasas de IVA | 19 % 7 % 0 % y exento |
| Umbrales de Intrastat | Llegadas: 800.000 euros Despachos: 500.000 euros |
Normas del IVA en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no está aquí.
Actualmente, la facturación electrónica se divide por tipo de transacción. Si bien existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas B2B electrónicas aún no son obligatorias.
A los contribuyentes les puede parecer complicado el esquema de facturación electrónica de Alemania debido a su estado fragmentado y a que se avecinan más actualizaciones. Nuestra página dedicada a la facturación electrónica de Alemania puede ayudarle con sus obligaciones de cumplimiento.
Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Alemania
Las empresas establecidas dentro de la UE, pero fuera de Alemania, normalmente no tienen que registrarse a efectos del IVA en el país. Sin embargo, hay excepciones que requerirían que una empresa extranjera deba hacerlo, entre ellas:
- Compra y venta en el país sin que las mercancías salgan de él
- Almacenamiento de productos en un almacén alemán y venta a clientes alemanes
- Importación y venta de mercancías en Alemania desde otro Estado miembro de la UE
- Suministros intracomunitarios (transporte de mercancías entre Alemania y otros Estados miembros de la UE)
- Organización de eventos en vivo en Alemania, ya sean de arte, educativos o conferencias
- Venta a través de un mercado electrónico en Alemania
Es posible que más excepciones y otras situaciones específicas requieran el registro a efectos del IVA en Alemania. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El impuesto sobre primas de seguros (IPT) es otra obligación fiscal en Alemania que se debe considerar.
El IPT en Alemania es complejo y proporciona numerosos elementos para que las aseguradoras, los corredores y otras partes pertinentes registren desde las tasas hasta los cambios en la legislación. Hace solo unos cuantos años, Alemania se sometió a amplias reformas de la Ley del impuesto sobre seguros que causaron incertidumbre en el mercado de los seguros.
En pocas palabras, el impuesto sobre primas de seguros se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes factores determinan el impuesto:
- Ubicación del riesgo
- Clase de empresa
- Aplicabilidad fiscal y tasas tributarias
- Declaración y pago
- Informes adicionales
Obtenga más información sobre el IPT de Alemania.
IVA sobre importaciones en Alemania
El IVA sobre importaciones, conocido como Einfuhrumsatzsteuer en Alemania, es una forma única de IVA que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Lo cobran las autoridades aduaneras del país cuando se importan mercancías a Alemania desde países fuera de la UE.
Las empresas establecidas fuera de los Estados miembros de la UE deben pagar el IVA sobre importaciones en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos de Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden solicitar el reembolso del IVA sobre importaciones que han pagado si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas con IVA en Alemania deben cumplir requisitos estrictos para ser legalmente válidas. La información requerida en las facturas incluye:
- Fecha de emisión
- Número de factura único
- Número de identificación del IVA del proveedor
- Tasa(s) de IVA, importe(s) de IVA e importe bruto total
- Direcciones completas del proveedor y del comprador
- Descripción de los bienes o servicios (más cantidades si se suministran bienes)
- Valor total de la factura
- Detalles en caso de cero IVA cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etcétera.
Registro para OSS en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para transacciones B2C se simplificó con la implementación del esquema OSS como parte del paquete de IVA de comercio electrónico de la UE 2021.
Para registrarse en OSS en Alemania, los contribuyentes deben usar el portal ELSTER.de. Sin embargo, esto requiere una certificación ELSTER, que se otorga a las empresas que se han registrado, pagado el IVA o presentado una declaración de impuestos en Alemania.
Conozca más sobre el esquema OSS con nuestra descripción general específica o póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
Registro en la IOSS en Alemania
Diseñada para simplificar el cumplimiento con la Ventanilla Única de IVA para importaciones (IOSS), consolida sus actividades dentro de la UE en una sola declaración de IVA.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica a la Oficina Central Federal de Impuestos (Bundeszentralamt für Steuern: BZSt) para registrarse en la IOSS en Alemania. Los contribuyentes que pagan IVA también deben especificar su número de registro de IVA.
Lea nuestro resumen sobre la IOSS o póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para obtener más información.
Sistema Intrastat y lista de ventas de la CE en Alemania
La obligación de suministrar la información requerida por el sistema Intrastat la deben cumplir determinadas empresas que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere al tráfico de mercancías entre los Estados miembros de la UE.
A pesar de su aplicación similar en toda la UE, los Estados miembros han optado por implementar las reglas de Intrastat de manera diferente y cada uno tiene su propio umbral Intrastat que activa la presentación de informes. En Alemania, existe un umbral de declaración de 800,000 euros para las llegadas y de 500,000 euros para los envíos en 2024.
Obtenga más información con nuestra guía de Intrastat.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funcionan las declaraciones del IVA en Alemania?
Alemania emite reembolsos de IVA mensual o trimestralmente, dependiendo de la frecuencia con la que la empresa presente sus declaraciones. Las autoridades tributarias transfieren el reembolso a la cuenta bancaria que la empresa proporcionó cuando se registró.
¿Qué se requiere en una factura con IVA en Alemania?
Las autoridades fiscales de Alemania requieren que las facturas incluyan información específica, tal como:
- Nombre y dirección del proveedor
- Nombre y dirección del comprador
- Fecha de emisión
- Cantidad y tipo de bienes y servicios
- Importe total de la factura
- Importe gravable
- Importe a pagar de IVA
¿Cuál es la tasa de IVA en Alemania?
El tipo estándar de IVA en Alemania es del 19 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Hay una tasa reducida del 7 % para libros, servicios culturales y atención médica y dental.
¿Cuál es el umbral de registro a efecto del IVA en Alemania?
El umbral de registro a efectos del IVA para los contribuyentes en Alemania es de 10,000 euros, siempre que no hayan optado por pagar el IVA en Alemania a través del esquema de Ventanilla Única de la UE.
¿Cuándo se aplica la responsabilidad del IVA?
En Alemania, el IVA debe pagarse al devengo del impuesto. Puede pagarse desde el día siguiente al final del periodo de declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del IVA que se pagará.
¿Necesito un representante fiscal en Alemania?
Alemania no exige a las empresas de fuera de la UE que designen un representante fiscal para fines tributarios. Las empresas pueden elegir entre designar a un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
¿Cuál es el devengo del impuesto para el IVA en Alemania?
En Alemania, el devengo del impuesto determina cuándo debe pagarse el IVA. En el caso de las mercancías, suele ser al momento de la entrega. En el caso de los servicios, es cuando se completa el servicio.
¿Dónde puedo obtener un número de identificación fiscal en Alemania?
La oficina tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las direcciones alemanas recién registradas en un plazo de tres semanas a partir del registro. Llegará por correo; se puede obtener un duplicado solicitándolo a la la administración tributaria (Finanzamt).
¿Cuál es el umbral de entregas en Alemania?
El umbral de entregas en Alemania es de 10,000 euros. Si un proveedor con sede en Alemania entrega productos a un cliente en otra empresa europea por debajo de 10,000 euros, pagará el IVA en Alemania, ya que no se ha alcanzado el umbral.
Sovos puede ser útil para facilitar el cumplimiento del IVA en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento tributario en Alemania puede exigir demasiado de los recursos, especialmente cuando se trata de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia en impuestos globales y locales que le permite preparar su cumplimiento tributario para el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa recuperar su tiempo, permitiéndole así centrarse en lo que importa: hacer crecer su negocio.
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