En el campo de la facturación electrónica y el control fiscal global, la atención ha estado puesta, en el último tiempo, en las iniciativas pioneras llevadas a cabo en Asia, donde países como India, Vietnam y Tailandia, parecen estar preparados para introducir nuevas reformas en el área. Sin embargo, incluso en el hogar de los controles fiscales digitales obligatorios -América Latina-, donde la autorización obligatoria de la facturación electrónica B2B se convirtió por primera vez en norma, el año 2020 ha sido testigo de muchas nuevas iniciativas y cambios legales. Algunos son un efecto natural del combate que llevan adelante los gobiernos para enfrentar el impacto económico de la pandemia de COVID-19 a través del IVA y otros impuestos, mientras que otros cambios se están ejecutando según el plan establecido.
Veamos lo que ha estado sucediendo en esta región:
Se pospone la adopción de la facturación electrónica
En Bolivia, el 2020 sería el año para implementar y hacer cumplir las reglas del Sistema de Facturación Electrónica (SFE). Sin embargo, después de realizar un análisis técnico y considerar la situación económica actual del país -agravada por el COVID-19-, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) pospuso la aplicación de su SFE, al promulgar una nueva resolución que deroga las regulaciones anteriores sobre este tema.
Planes de expansión de la factura electrónica
En mayo, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), autoridad tributaria de Colombia, emitió la Resolución 42, una nueva regulación que establece los requisitos para la emisión, transmisión y validación de facturas electrónicas. Esta orden establece las condiciones que deben cumplir los proveedores tecnológicos que ofrecen servicios de facturación electrónica. La adopción obligatoria de la misma se implementará entre junio y noviembre de 2020, en función del sector en el que los contribuyentes realicen las transacciones subyacentes.
El gobierno de Chile promulgó igualmente una reforma a la ley del IVA, estableciendo que ya no se aceptará la emisión de boletas en papel para las transacciones B2C. Los contribuyentes deben emitir boletas electrónicas para el suministro de bienes y servicios a los consumidores finales y deben satisfacer además un requisito adicional de cumplimiento para emitir estos documentos electrónicos a partir de septiembre de 2020; el monto correspondiente a los impuestos debe registrarse en forma separada del monto del valor del suministro subyacente.
República Dominicana está avanzando en el desarrollo de su sistema de facturación electrónica. A principios de este año el marco legal que regula la emisión de varios tipos de documentos fiscales electrónicos fue adoptado con éxito. Sin embargo, el objetivo de la administración tributaria local (Dirección General de Impuestos Internos o DGII), es solicitar a los contribuyentes que operan en el país la emisión obligatoria de facturas electrónicas. Para esto, la DGII publicará un calendario por etapas para el despliegue obligatorio.
Ecuador continúa ampliando el alcance de su sistema de facturación electrónica. Este año, de acuerdo con lo planeado, se agregaron dos grupos de contribuyentes a la emisión obligatoria de facturas electrónicas:
Aquellos que realizan actividades de comercialización de maquinaria pesada y equipamiento para carreteras.
Individuos o entidades que realizan operaciones mayoristas y minoristas de gas licuado.
Siguiendo el cronograma publicado por la administración tributaria (SRI), para el año 2024 se requerirá que la mayoría de los contribuyentes que operan en Ecuador emitan facturas electrónicas.
Este año, el Gobierno de Panamá promulgó un nuevo decreto que requiere que todos los contribuyentes excluidos de tener que usar máquinas fiscales electrónicas conectadas a sus sistemas POS comiencen a emitir facturas electrónicas. El decreto establece que este requisito entre en vigencia a partir del 1 de agosto de 2020. Sin embargo, la administración tributaria (DGI) podrá definir fechas específicas para que ciertos grupos de contribuyentes cumplan con este requisito.
Actualmente, El Salvador está despejando el camino hacia el uso de facturas electrónicas. El Ministerio de Finanzas anunció que el país comenzará un programa piloto en 2020, con la participación de contribuyentes seleccionados que operan en el país. El plan es incorporar al sistema de emisión de facturas electrónicas a pequeñas y medianas empresas para el año 2021.
Es probable que los gobiernos de América Latina continúen adoptando nuevas medidas económicas y legales que podrían tener repercusiones en los requisitos de cumplimiento de facturación. Los contribuyentes que operan en estos países deberán cumplir con estos nuevos requisitos a pesar de las dificultades impuestas por la pandemia de Covid-19, para mantener sus empresas en cumplimiento.
Video – Factura electrónica de Sovos, prepárese para la nueva era digital de los impuestos
Sovos eInvoice es un software global para la emisión de facturas electrónicas. Prepárese para la nueva era digital de los impuestos y el rápido avance de la globalización.
Mantener el ritmo de la digitalización de los impuestos requiere una estrategia.
La autoridad fiscal de Colombia, DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), ha anunciado nuevos cambios a su mandato de facturación electrónica que serán implementados según la Resolución 020, orientada a las empresas que aún no han adoptado este modelo de facturación. Quienes ya son facturadores electrónicos deberán implementar el nuevo modelo antes del 2 de noviembre de 2019. La nueva resolución considera un nuevo modelo con validación previa a la expedición de la factura, funciona bajo el protocolo UBL 2.1 y presenta a 14 grupos de empresas reunidas según su código CIIU, que están obligadas a iniciar la emisión y recepción de facturas electrónicas. El calendario de implementación comenzará con el primer grupo el 1 de agosto de 2019 y se extenderá hasta el año 2020. Puede revisar el calendario dentro del documento de la Resolución 020.
Con el nuevo modelo de validación previa en tiempo real, la DIAN validará la factura antes que el proveedor la envíe al cliente. Antes de este nuevo mandato, la DIAN validaba las facturas dentro de las 24 horas posteriores a la generación de las mismas, resultando en el retraso de las operaciones y problemas entre las distintas partes.
Tomando las lecciones aprendidas de países como Brasil, México, Chile y Ecuador, la DIAN ha adaptado sus sistema de facturación para facilitar las transacciones entre proveedores y compradores.
¿En qué consisten los cambios?
Este nuevo cambio al modelo de facturación electrónica de Colombia, “migración a UBL 2.1 y modelo de validación previa – ley 1819/2016”, publicado por la DIAN, considera los siguientes cambios:
Obligación de reportar a la DIAN todas las facturas electrónicas, notas de crédito y débito.
La presentación de informes será sincrónica: cada factura, crédito o nota de débito debe ser reportada y validada por la administración tributaria.
El nuevo formato estándar XML definido por la DIAN será UBL 2.1.
La DIAN no autorizará el uso de PACs para el proceso de validación de facturas. La DIAN será la única entidad involucrada en el proceso de recepción, validación y autorización de facturas, notas de crédito y notas de débito.
Cada factura electrónica debe tener los folios de numeración consecutiva autorizados por la DIAN, el CUFE y la firma digital.
Los nuevos campos de validación, la integración de CUDE para las notas de crédito y débito, la fecha y hora de validación y el certificado de validación son algunos de los objetivos principales de esta resolución que ahora integra en un solo documento los requisitos de Las facturas electrónicas pre validadas.
La representación del PDF de la factura electrónica debe incluir el correspondiente código QR.
El proceso de contingencia, en caso de falla del sistema, debe seguir el estándar definido por la DIAN.
Los emisores de facturas electrónicas deben recibir el comprobante de envío (acuse de recibo).
Los documentos deben almacenarse durante 5 años.
Cuándo
Grandes contribuyentes y actuales facturadores electrónicos:
Quienes ya están habilitados para facturar electrónicamente deberán implementar los nuevos cambios antes del 2 de noviembre de 2019.
Empresas que aún no emiten facturas electrónicas:
La fecha de implementación dependerá de su código CIIU y el grupo al cual ha sido asignado en el calendario emitido por la DIAN. La primera fase comienza el 1 de agosto de 2019 y el proceso se extenderá hasta el 1 de agosto de 2020.
Tome medidas
Sovos cuenta, entre sus clientes que operan en Colombia, a algunas de las empresas multinacionales más importantes del mundo. Aprenda más sobre los cambios al modelo de facturación electrónica en Colombia y cómo Sovos puede ayudarle a resolver estos desafíos en nuestro webinar del 29 de mayo de 2019.
White paper – Tendencias en Facturación Electrónica en Latinoamérica
La promesa de la globalización
La mayoría de las empresas multinacionales se esfuerzan cada año por consolidar sus procesos y apoyar sus sistemas de TI, reemplazando progresivamente los que están basados en documentos impresos. Las últimas tendencias en facturación electrónica en Latinoamérica reflejan la intención por parte de las compañías de desmaterializar sus variados flujos de facturación mediante las modernas redes de negocios basadas en la nube, tanto para las soluciones de compra al pago, como de pedidos en efectivo. En base a ello, la facturación electrónica es a menudo una herramienta clave para desbloquear los mayores beneficios de la automatización de los procesos comerciales de punta a punta.
Sin embargo, dicha automatización debe considerar la tendencia entre los administradores tributarios de regular (y monitorear constantemente) las transacciones comerciales para el cumplimiento del IVA usando métodos electrónicos.
Descargue este documento para conocer en detalle las medidas que están adoptando los gobiernos en Latinoamérica para aumentar el control de los procesos de facturación y cómo las estrategias de negocios pueden garantizar que dichos controles gubernamentales no entren en conflicto con los objetivos de transformación digital, siendo estos tan fundamentales para la competitividad futura de todas las empresas.
Descargue el white paper
Mantener el ritmo de la digitalización de los impuestos requiere una estrategia
Sun Chemical consolida su obligación tributaria global con Sovos
Caso de éxito
Sun Chemical
Sovos simplificó la presentación de informes a nivel multinacional para Sun Chemical, permitiéndole consolidar sus esfuerzos de cumplimiento.
Resumen
Desafíos comerciales
Sun Chemical buscaba una solución para minimizar el impacto de los cambiantes mandatos sobre sus operaciones comerciales que funcionan las 24 horas del día y los siete días de la semana.
La empresa necesitaba enfrentar la barrera de lenguaje que existía entre los equipos locales y técnicos.
La solución regional de Sovos para la presentación de informes B2G minimiza las demoras en los procesos del negocio y las interrupciones en las operaciones 24/7 de las empresas.
Ofrece soporte local en español, inglés y portugués, eliminando la barrera de lenguaje.
Sin la necesidad constante de monitoreo legislativo, el equipo de Sun Chemical ahora puede enfocarse en la innovación.
La empresa
Sun Chemical es el principal productor mundial de tintas y pigmentos de impresión. Con más de $3,5 mil millones en ventas anuales, la empresa es proveedor líder de materiales para envases, publicación, revestimientos, plásticos, cosméticos y otros mercados de la industria en 56 países. Sun Chemical opera las 24 horas del día, los siete días de la semana, y cuenta con cientos de socios y proveedores multinacionales en diferentes partes del mundo.
El desafío
Sun Chemical no puede permitir interrupciones en su negocio ni problemas en sus envíos dado su horario de funcionamiento. Su proceso de facturación electrónica debe mantener la continuidad durante todo el ciclo, el cual incluye la configuración de SAP, el rendimiento del middleware, las conexiones al servidor de cumplimiento de la autoridad local y la impresión.
Debido a las normas de facturación electrónica en Latinoamérica, Sun Chemical enfrentó el desafío de hacer revisiones constantes a la legislación para determinar los nuevos requisitos que debían convertirse en el sistema. La barrera del lenguaje también representó un desafío. Debido a que los requerimientos técnicos se comunican en las lenguas locales, se requería el dominio del idioma para comprender cada mandato y posteriormente convertir los cambios en el sistema. Esto causó demora y confusión en aquellas partes que poseían bajo nivel de competencia técnica en la lengua local, lo que impactó en una reducción de la eficiencia.
La solución
Según las necesidades específicas de cumplimiento, Sun Chemical optó inicialmente por implementar diferentes soluciones en cada país. En Argentina, escogió la solución regional para la presentación de informes B2G de Sovos, para el soporte de su plataforma de cumplimiento. En Chile y México seleccionó dos proveedores locales diferentes, cada uno con su propio modelo, y en México, implementó una solución interna.
“El cambio está ocurriendo, pero lo resolveremos automáticamente gracias a la solución [Sovos]. Convertir un requisito legal a una lengua local en un plan de configuración es muy complejo, por lo que el servicio de actualizaciones automáticas a la nueva legislación fue claramente un punto crucial de ayuda para nosotros”.
Aldo Magenes
SAP Analyst, Sun Chemical
Los beneficios
Las métricas mostraron una gran ventaja en el apoyo a la producción en Argentina, donde Sun Chemical había implementado la plataforma regional para la presentación de informes B2G de Sovos. La empresa optó por expandir su alianza comercial con Sovos para cubrir también sus operaciones en Chile, México y Brasil.
Los resultados
Gracias al soporte local en inglés, portugués y español, la plataforma regional de Sovos para la presentación de informes B2G ayudó a Sun Chemical a apartar sus problemas de cumplimiento y centrarse en impulsar los resultados del negocio. La solución de Sovos alivió la necesidad de monitorear todos los cambios y traducir cada uno de estos en los planes de configuración del sistema, ahorrando tiempo valioso al equipo y reduciendo el riesgo de sanciones.
¿Por qué Sovos?
Sun Chemical evaluó cada una de sus cuatro soluciones de cumplimiento de facturación electrónica en Latinoamérica a través de una serie de análisis de medición de costos y beneficios. Los líderes de la empresa comprendían que el tiempo del equipo interno se optimizaría hacia la innovación y la mejora de las relaciones comerciales y con los clientes, por lo que buscaron una solución que minimizase las demoras e interrupciones y mantuviese al equipo enfocado en los procesos más importantes.
Ashland maximiza la eficiencia de los informes de impuestos gracias a Sovos
Caso de éxito
Ashland
Ashland ganó estandarización, eficiencia, precisión y un servicio personalizado en 40 regímenes de IVA y dos centros de servicios compartidos al elegir la solución para los informes de IVA de Sovos.
Resumen
Desafíos comerciales
Al procesar mensualmente 40 declaraciones de IVA en Europa, además de la presentación de informes, el enfoque de Ashland hacia el cumplimiento era centralizado, pero no estandarizado, lo que consumía mucho tiempo y los hacía susceptible a errores.
La empresa recurrió a dos centros de servicios compartidos y necesitaba una solución de IVA para estandarizar el cumplimiento y mejorar la eficiencia.
Desde entonces, la empresa ha implementado también las soluciones de Sovos para el SAF-T y el SII de España, con el objetivo de mantener un proceso de cumplimiento centralizado y eficiente.
Resultados
Con Sovos, Ashland alcanzó la estandarización, eficiencia y precisión que buscaba, permitiéndole a su equipo enfocarse en el análisis y la mejora de los procesos.
El tiempo requerido para preparar una declaración de IVA disminuyó en promedio un 30%-50%.
Ashland mantiene un cumplimiento continuo en los países donde opera.
La empresa
Ashland Global Holdings Inc. (NYSE: ASH) es una compañía global líder en especialidades químicas que atiende a clientes de una amplia gama de mercados de consumo e industriales; como los adhesivos, los revestimientos arquitectónicos, la industria automotriz, construcción, energía, alimentos y bebidas, cuidado personal y farmacéutica. Ashland da empleo a aproximadamente 6.500 solucionadores tenaces y apasionados; desde científicos de renombre y químicos de investigación, hasta talentosos ingenieros y operadores de planta, quienes ponen todo su esfuerzo por desarrollar soluciones prácticas, innovadoras y elegantes para los problemas complejos de sus clientes en más de 100 países.
El desafío
Con 40 registros a efectos de IVA en toda Europa y dos centros de servicios compartidos en diferentes ubicaciones, el enfoque de Ashland a las declaraciones e informes de IVA no estaba estandarizado. Cada contador tenía un método individualizado para realizar las conciliaciones y la preparación de informes, lo que hacía difícil revisar y validar las declaraciones de manera eficiente. Sin un proceso estandarizado, el cumplimiento del IVA era una iniciativa que consumía mucho tiempo.
La solución
Al procesar mensualmente 40 declaraciones de IVA en Europa, además de otros informes de impuestos, Ashland decidió migrar sus procesos de cumplimiento de IVA a dos centros de servicios compartidos: uno en Polonia y otro en India. Con esta centralización, la empresa necesitaba una única herramienta que no solo le generara las declaraciones de impuestos, sino que también permitiese la estandarización y precisión.
“Sin un buen software hubiese sido imposible adaptarnos a las tan cambiantes obligaciones para presentar los informes de IVA. Sin Sovos, no hubiésemos sido capaces de cumplir a tiempo con estas nuevas regulaciones.”
Anna Buchnowska
Directora del IVA para la región de Europa en Ashland
Los beneficios
Ashland menciona numerosas ventajas de la estandarización que se logra al implementar la solución para la presentación de informes de IVA de Sovos, particularmente en términos de eficiencia y precisión. Los procesos del IVA, que incluyen la preparación, la conciliación y la generación de los informes son ahora más eficientes. Con ello, se deja tiempo libre para que el equipo fiscal se enfoque en análisis efectivos, en vez de tener que responder a auditores y gestionar los aspectos técnicos del cumplimiento (p. ej., la recolección de datos, tablas de Excel, etc.). Esto también hace que los informes sean más fáciles de revisar y controlar por parte del director del IVA.
Los informes de IVA son automáticos, mejorando la precisión al reducir los errores humanos, permitiendo la revisión de varias transacciones al mismo tiempo y la verificación interna antes que los reportes sean enviados. Sovos también le permite a Ashland adaptarse rápidamente a las nuevas y crecientes obligaciones para informar el IVA, como el SAF-T.
A nivel corporativo, Ashland ha conseguido aumentar la eficiencia y disminuir los costos, permitiéndole a la empresa mantener y mejorar constantemente su nivel de cumplimiento.
Los resultados
A pesar de las crecientes complejidades en el panorama del cumplimiento europeo y de un aumento constante en el número de requisitos para la presentación de informes, Ashland puede gestionar los informes de IVA con el mismo número de empleados que tenía antes de implementar la solución de Sovos y de manera más eficiente. El tiempo requerido para preparar una declaración de IVA disminuyó en un promedio del 30%-50% al empezar el trabajo con Sovos, lo que permitió que el equipo de dedicado a los impuestos se enfocara más en mejorar las verificaciones, los procesos de control y llevar a cabo análisis. Desde la implementación, Ashland puede identificar cualquier problema previo a la presentación de los informes y gestionar las auditorías muy rápidamente, mitigando el riesgo de sanciones con información clara, accesible y comprobada.
¿Por qué Sovos?
Al considerar opciones para el cumplimiento del IVA, Ashland evaluó a empresas de consultoría además de los proveedores tecnológicos. Con Sovos, Ashland obtuvo la estandarización y precisión que necesitaba. Sin embargo, mientras determinaba quién sería su socio para las soluciones de IVA, su decisión no estaba motivada solo por la tecnología. La empresa puso también énfasis en el servicio. Ashland finalmente se decidió por Sovos porque los líderes fiscales estaban convencidos de que así obtendrían un servicio sólido y personalizado, mucho más que lo que ganarían con los modelos de consultoría tradicionales.
Desde que seleccionó en un principio a Sovos por su solución de informes de IVA, Ashland ha ampliado su relación para incluir también el cumplimiento de los requisitos del SII de España. Siendo Sovos la elección ideal para gestionar los crecientes requerimientos de cumplimiento en todo el mundo, ha permitido que Ashland la use para mantener una única solución para el cumplimiento.
El monitoreo y soporte constantes han resultado en cero interrupciones al negocio.
Capacidad para reasignar recursos a las funciones centrales del negocio.
Se elimina la necesidad de actualizaciones constantes de SAP y la carga del equipo de TI.
La empresa
Brown-Forman es una de las 10 empresas productoras de bebidas alcohólicas más grandes del planeta, cuya distribución abarca más de 160 países. Con sede en Louisville, Kentucky, y oficinas en todo el mundo, Brown-Forman produce marcas icónicas como Jack Daniels, Southern Comfort y Woodford Reserve.
El desafío
Si bien la expansión internacional ha sido fundamental para el éxito de Brown-Forman, esta estrategia de crecimiento ha impuesto altas exigencias a su equipo de TI. Los sistemas SAP de la compañía necesitaban cumplir con la legislación financiera siempre cambiante en todo el mundo y los mandatos de facturación electrónica amenazaban con exceder las capacidades de su equipo de TI. Esto generó especial preocupación en Brasil y México, países en los cuales la empresa opera nueve instalaciones y donde las regulaciones cambian con frecuencia.
Por la demanda de procesos y respuestas en tiempo real, cualquier tipo de control de la facturación electrónica en estos países afectaría tanto al equipo financiero como al de la cadena de suministro, y podría impactar significativamente las operaciones comerciales.
La solución
Dada la escasez de recursos internos de TI para monitorear e implementar los requisitos fiscales de cada país, Brown-Forman necesitaba una solución para adaptarse de manera más eficiente al cambiante panorama latinoamericano e integrarse en su única instancia global de ERP SAP.
Por el amplio alcance de sus operaciones en Latinoamérica, Brown-Forman comprendió que necesitaba un experto en este tema específico. Sumado a ello, la empresa requería una estructura de costos predecible durante su fuerte expansión.
“Gracias a que Sovos proporciona las actualizaciones de redes, así como las configuraciones del ERP SAP, hemos sido capaces de trabajar con un proveedor en múltiples países y gestionar con confianza los cambios en la Nota Fiscal de Brasil y en la legislación del CFDI en México”.
Randy Isdahl
Director de procesos de arquitectura SAP en Brown-Forman
Los beneficios
Sovos proporciona a Brown-Forman monitoreo y soporte continuos, garantizando que no se produzcan interrupciones en su negocio asociadas al cumplimiento. Además, la solución de Sovos se integró a la perfección en los sistemas ya existentes en Brown-Forman, lo que permite a la empresa gestionar el cumplimiento en múltiples países y directamente en su sistema SAP interno.
Los resultados
Gracias a la implementación del cumplimiento de la facturación electrónica de Sovos, Brown-Forman fue capaz de reasignar recursos a las funciones centrales del negocio, incluidas las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, y enfocarse en mejoras a la cadena de suministro y la logística. Además, esta alianza comercial ha eliminado las constantes actualizaciones de SAP y la carga del equipo de TI causadas por los frecuentes cambios en las regulaciones sobre la facturación electrónica.
¿Por qué Sovos?
Brown-Forman escogió las soluciones regionales de facturación electrónica y contabilidad electrónica de Sovos para simplificar sus esfuerzos de cumplimiento en Brasil y México. La empresa buscó una solución que le ayudase a reducir las inversiones en recursos humanos y tecnología, y la plataforma SaaS de Sovos le permitió lograr ese objetivo.
La autoridad fiscal de Colombia, DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), anunció esta semana el retraso a su mandato de facturación electrónica para todas las empresas, exceptuando a los mayores contribuyentes que operan en el país.
La DIAN había declarado previamente que todas las compañías que pagan IVA en Colombia tendrían que adaptar el mandato obligatorio de facturación electrónica el 1 de enero de 2019. Sin embargo, esta semana el organismo manifestó que las únicas empresas que deberán cumplir con el mandato a partir del 1 de enero son aquellas que la DIAN ha identificado como Grandes Contribuyentes.
Retraso del mandato de facturación electrónica para las empresas más pequeñas en Colombia
Las compañías que no están en la lista de Grandes Contribuyentes no tendrán que cumplir con el mandato de facturación electrónica a partir del 1 de enero. La DIAN publicará un calendario de cumplimiento para las empresas más pequeñas, pero la agencia no especificó una fecha de publicación del mismo, ni entregó ningún detalle acerca de cuándo podría comenzar el cumplimiento obligatorio previsto.
En la misma declaración, la DIAN confirmó que ella misma será la encargada de validar las facturas, y que no compartirá la responsabilidad con ningún otro organismo.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió una nueva resolución 000010/2018 el 6 de febrero que requiere que los grandes contribuyentes emitan y presenten facturas electrónicas antes del 1 de septiembre de 2018. En Colombia, esta resolución era esperada ya que la DIAN había emitido un borrador de la misma en el último trimestre de 2017, donde había solicitado la opinión de los contribuyentes, desarrolladores de software y otros miembros de la comunidad empresarial sobre la misma.
Para ayudarlo a comprender lo que esto significa para usted, a continuación le ofrecemos respuestas a algunas de las preguntas más comunes que recibimos de nuestros clientes.
P: ¿Quiénes están obligados a cumplir con esta resolución?
R: Según el Artículo 1 de la resolución anterior, todos los contribuyentes califican como grandes contribuyentes bajo las disposiciones de la Resolución 0076/2016.
P: ¿Cuándo se requiere que los grandes contribuyentes comiencen a emitir facturas electrónicas?
R: De acuerdo con el Artículo 6 de la resolución, el plazo efectivo para cumplir con este mandato es el 1 de septiembre de 2018.
P: ¿Pueden los grandes contribuyentes enumerados en la resolución comenzar a facturar electrónicamente antes de la fecha límite?
R: Sí, pueden. Pero para eso se requerirá que tengan la aprobación correspondiente de la DIAN.
P: ¿Esta Resolución para grandes contribuyentes afecta a aquellos contribuyentes que tienen el mandato de emitir y reportar facturas electrónicas basadas en la Resolución 072/2017?
R: La Resolución 072/2017 estableció que todos los contribuyentes que en años anteriores solicitaron voluntariamente números de factura, deberán comenzar a emitir e reportar sus facturas electrónicas a la DIAN en o antes del 29 de junio de 2018 o el 29 de septiembre de 2018, dependiendo de la número de facturas que emiten mensualmente. Ese itinerario de cumplimiento no se ve afectado.
P: ¿Qué sucede si un contribuyente que recibió el mandato de comenzar a emitir facturas electrónicas el 29 de junio, en base a la Resolución 0072/2017, también figura como un contribuyente grande bajo la Resolución 000010? Entonces, ¿la fecha límite se extenderá hasta el 1 de septiembre de 2018?
R: No. Los grandes contribuyentes que debieron cumplir con la facturación electrónica basada en la Resolución 072/2017 deberán comenzar a emitir y reportar facturas electrónicas el 29 de junio de 2018, independientemente de su condición de grandes contribuyentes. En otras palabras, la resolución 000010/2018 no se aplica a todos aquellos contribuyentes que ya están sujetos a cumplir con un mandato anterior.
P: Un resumen de quién se ve afectado en Colombia:
R: Grupo 1: 29 de junio de 2018 – Empresas que solicitaron rangos de numeración (folios) para facturación electrónica durante los últimos cinco años y generan menos de 3 millones de facturas cada mes.
Grupo 2: 1 de septiembre de 2018 – Contribuyente grande definido por la DIAN en la resolución 076.
Grupo 3: 29 de septiembre de 2018 – Empresas que solicitaron rangos de numeración (folios) para facturación electrónica durante los últimos cinco años y generan más de 3 millones de facturas cada mes.
Grupo 4: 1 de enero de 2019 – Todos los contribuyentes que declaran y pagan el IVA en Colombia.
Sovos aconseja a todas las empresas con operaciones en Colombia que contacten a sus equipos locales para determinar a qué grupo pertenecen y cómo deben prepararse. Las empresas deben actuar rápido, ya que Colombia ha acelerado el mandato y todos deben haber presentado una solución de facturación electrónica a más tardar el 1 de enero de 2019.
