Tendances : Quels sont les moteurs du paysage mondial de la TVA ?

Nous avons récemment lancé la 13e édition^e de notre rapport annuel Trends , l’étude la plus complète du secteur sur les mandats et les contrôles de conformité en matière de TVA dans le monde. Trends offre un aperçu complet du paysage réglementaire mondial, soulignant la façon dont les gouvernements du monde entier adoptent de nouvelles politiques et de nouveaux contrôles complexes pour combler les écarts fiscaux et collecter les recettes dues. Ces politiques et protocoles ont un impact sur toutes les entreprises dans les pays où elles font du commerce, quel que soit leur siège social.

Le rapport de cette année examine comment les investissements à grande échelle dans les technologies de numérisation au cours des dernières années ont permis aux autorités fiscales d’une grande partie du monde d’appliquer l’analyse des données en temps réel et l’application permanente. Sous l’impulsion des nouvelles technologies et capacités, les administrations pénètrent désormais dans tous les aspects des opérations commerciales et sont omniprésentes dans les données des entreprises.

Les entreprises doivent de plus en plus envoyer aux administrations fiscales ce qui équivaut à toutes leurs données en direct sur les ventes et la chaîne d’approvisionnement, ainsi que tout le contenu de leurs systèmes comptables. Cet accès aux grands livres financiers offre aux administrations fiscales des possibilités sans précédent de trianguler les données sources des transactions d’une entreprise avec leur traitement comptable et le mouvement réel des flux de marchandises et d’argent.

Le paysage européen de la TVA

Après des années de leadership de l’Amérique latine en matière d’innovation dans ces domaines législatifs, l’Europe commence à accélérer la numérisation des déclarations fiscales. Notre rapport sur les tendances met en évidence les principales évolutions et réglementations qui continueront à avoir un impact en 2022, notamment :

• Les processus de déclaration de TVA deviennent numériques et plus fréquents – Les déclarations de TVA existantes deviennent plus granulaires et plus fréquentes dans de nombreux États membres de l’UE, la majorité d’entre eux évoluant rapidement vers des contrôles en temps réel avec ou sans mandat de facturation électronique.
  • Italie a rendu obligatoire la facturation électronique via une plateforme d’échange de données précédemment introduite pour la messagerie des marchés publics.
  • Depuis 2017, sur Espagne, toutes les entreprises doivent déclarer les factures entrantes et sortantes dans un délai de quatre jours.
  • Sur le site Hongrie, les fournisseurs doivent déclarer leurs factures de vente en temps réel depuis 2018.

• Les normes relatives aux marchés publics joueront un rôle majeur dans la conception de divers modèles de contrôle continu des transactions (CCC) – Des cadres tels que PEPPOL sont de plus en plus adoptés par les administrations publiques en tant que gros acheteurs de biens et de services – les normes et les plates-formes utilisées pour ces transactions seront de plus en plus souvent réaffectées à la facturation électronique, qui est un élément clé de la numérisation de la TVA.
• Le modèle CTC « Own the Transaction » gagne en popularité – De plus en plus d’administrations fiscales visent non seulement à recevoir les données déclaratives des transactions commerciales, mais aussi à utiliser la législation pour devenir elles-mêmes la plateforme d’échange de factures.
  Cette tendance gagne du terrain après que la Turquie et l’Italie l’ont introduite comme concept de base dans leur législation CTC, tandis que des pays comme la France et la Pologne introduisent des modèles similaires.

• FEC is here to stay – Le fichier des écritures comptabless (FEC) de l’OCDE restera une source d’inspiration pour les administrations fiscales européennes, non seulement pour faire appliquer la TVA par des contrôles en temps réel ou quasi réel, mais aussi pour obtenir des copies de l’intégralité des livres comptables des contribuables sur leurs propres systèmes pour des contrôles fiscaux et un soutien aux audits plus larges.

• Paquet TVA sur le commerce électronique de l’UE et les services numériques – Les changements apportés en juillet 2021 au One Stop Shop (OSS) et le lancement d’un concept Import One Stop Shop (IOSS) ont radicalement changé les exigences pour tous les vendeurs de commerce électronique et les places de marché qui vendent des biens de faible valeur ou des services numériques aux consommateurs européens.

D’après Christiaan van der Valk, auteur principal de Trends, les gouvernements disposent déjà de toutes les preuves et capacités nécessaires pour mener des programmes agressifs de surveillance et d’application en temps réel. Ces programmes existent dans la plupart des pays d’Amérique du Sud et d’Amérique centrale et se répandent rapidement dans des pays d’Europe comme la France, l’Allemagne et la Belgique, ainsi qu’en Asie et dans certaines régions d’Afrique. Les gouvernements s’empressent d’appliquer ces normes et le non-respect de celles-ci peut entraîner des perturbations, voire des arrêts de travail.

Ce nouveau niveau de transparence imposée oblige les entreprises à adapter leur mode de suivi et de mise en œuvre de la facturation électronique et des changements de mandat de données dans le monde entier. Pour rester conformes, les entreprises doivent adopter une approche continue et systématique du suivi des exigences.

Trends est le rapport le plus complet de ce type. Il offre une vision objective du paysage de la TVA grâce à l’analyse impartiale de notre équipe d’experts en fiscalité et en réglementation. Le rythme des changements en matière de fiscalité et de réglementation continue de s’accélérer et ce rapport vous aidera à vous préparer.