La administración tributaria mexicana (SAT) ha lanzado una nueva actualización del Catálogo CFDI, enfocada en la introducción de la Versión 77 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se modificaron o agregaron diecisiete códigos que entraron en vigencia el 11 de mayo de 2021. Esta nueva versión también incluye la versión 55 de la tabla de códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal) donde se ha agregado un nuevo código.
México – 28 de abril, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo CFDI, centrada en la introducción de la Versión 77 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se agregaron veinte códigos. y entrará en vigencia el 30 de abril de 2021. Esta nueva versión, vigente desde el 30 de abril, también contempla la versión 54 de la tabla de códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal).
México – 7 de abril, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo CFDI, centrada en la introducción de la Versión 75 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se agregaron ocho códigos. Vigente a partir del 9 de abril, la nueva versión también incorpora la versión 52 de la tabla de códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal).
México – 25 de marzo, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo de CFDI. Enfocada en la introducción de la Versión 74 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana) -donde se agregaron siete códigos- entrará en vigor el 26 de marzo de 2021. Esta nueva versión también libera la versión 51 de la tabla de códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal).
México – 19 de marzo, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo CFDI. Esta actualización se enfoca, nuevamente, en la introducción de la versión 73 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se agregaron ocho códigos, y la versión 20 de la patente de Aduanas, donde se añadió un nuevo código.
México – 24 de febrero, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo CFDI. Esta parece estar enfocada en la introducción de la Versión 72 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se agregaron seis códigos, y entró en vigencia el 26 de febrero de 2021. Se modificó además un código vigente en la misma fecha mencionada. Esta nueva versión también libera la versión 49 de la tabla para los códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal) donde se agregaron dos nuevos códigos.
Tendencias del IVA: Hacia los controles transaccionales continuos, 12ª edición
Bienvenido a la 12a edición del informe anual de tendencias de Sovos, “Tendencias del IVA: hacia los controles transaccionales continuos”, donde analizamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en Latinoamérica en lo que se refiere al cumplimiento del IVA.
Este informe proporciona una visión integral del panorama regulatorio, en un marco en donde los gobiernos están promulgando nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA y tener una visión cada vez más exhaustiva de la información económica para cerrar las brechas de ingresos.
El informe de este año se enfoca en cuatro mega tendencias emergentes con potencial para impulsar cambios en la forma en que las organizaciones abordan los informes regulatorios y gestionan el cumplimiento. Escrito por un equipo de expertos internacionales en cumplimiento tributario, ofrecemos amplias recomendaciones sobre cómo las empresas pueden prepararse y prosperar a través de estos cambios.
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Las cuatro mega tendencias que examinamos son:
Controles transaccionales continuos(CTCs) – Los países con regímenes de CTCs están experimentando mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica.
Cambio hacia la tributación en destino para ciertas transacciones transfronterizas – Históricamente, los servicios transfronterizos han escapado a la recaudación del IVA en el país del consumidor. Debido al gran aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y servicios digitales durante la última década, las administraciones están tomando medidas significativas para gravar dichos suministros en el país de consumo o destino.
Responsabilidad del agregador – Con el aumento de las obligaciones vinculadas a la declaración de impuestos o la facturación electrónica en las diferentes categorías de contribuyentes, las administraciones tributarias buscan cada vez más formas de concentrar la declaración de impuestos en plataformas que agreguen naturalmente un gran número de transacciones. Los marketplaces de e-commerce y los proveedores de gestión de transacciones comerciales en la nube serán cada vez más responsables del envío la información de las empresas en sus redes al gobierno, e incluso, potencialmente, heredarán la responsabilidad por el pago de sus impuestos.
Contabilidad y evaluación electrónicas – La combinación de los CTCs con la obligación de sincronizar libros contables completos hace que la auditoría in situ sea necesaria solo en los casos que muestren anomalías importantes en estas fuentes de datos exhaustivos. Con el tiempo, el objetivo es que las declaraciones de IVA y otros informes fiscales sean rellenados previamente por la administración tributaria en función de los datos del sistema fuente autenticado de los contribuyentes.
Los controles transaccionales continuos se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que buscan garantizar el cumplimiento a pesar de la creciente diversidad en los enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA y utilizarán todas las herramientas a su disposición para cobrar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto después de la pandemia de Covid-19, donde se espera que los gobiernos enfrenten un déficit presupuestario sin precedentes.
La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) es una regulación emitida anualmente por la administración tributaria mexicana (SAT) con el objetivo de publicar las interpretaciones oficiales para la implementación de las normas dictadas sobre los impuestos, tasas y obligaciones aplicables a los contribuyentes en México. La resolución, que se emite cada año, se basa en las disposiciones de resoluciones similares emitidas en años anteriores, a las cuales se integran las interpretaciones de todos los cambios legales promulgados para el nuevo año fiscal. La RMF está compuesta por un documento principal -que generalmente se publica al final del año calendario anterior- y varios capítulos o anexos cuyos cambios son publicados en los primeros meses del año al cual se aplica la resolución. Estos anexos (poco más de 30), hacen referencia a obligaciones específicas relacionadas con impuestos directos e indirectos. En esta serie de artículos explicaremos los principales cambios introducidos por la versión 2021 de la RMF en lo que se refiere al mandato de facturación electrónica y algunas de las modificaciones relacionadas a dicho mandato en el contexto del Impuesto al Valor Agregado de México:
Información simplificada sobre los CFDI para ciertos contribuyentes: Los pequeños contribuyentes en el Régimen de Incorporación Fiscal podrán continuar emitiendo facturas electrónicas (CFDI) incluyendo en el atributo “Descripción” el período en el que se realiza la transacción con el público.
Extensión de CFDIs Globales para comerciantes de combustibles: Los contribuyentes obligados a tener controles volumétricos de hidrocarburos y productos petrolíferos pueden seguir emitiendo CFDIs globales diarios, semanales o mensuales por las transacciones que realicen con el público en general hasta el 31 de diciembre de 2021, siempre que cumplan con las demás condiciones establecidas por el SAT en la RMF.
Incorporación del Complemento Carta Porte a los CFDIs de traslado: El requisito de incluir el complemento Carta Porte en la representación gráfica de los CFDIs de traslados, se hará efectivo a los 30 días contados a partir del momento en que el SAT publique el mencionado complemento en su portal. Ese documento se requerirá siempre que las mercancías se transporten por aire, carretera o agua en México.
Comprobante de compra de bienes inmuebles: Las personas naturales que adquirieron un bien inmueble durante el 2014 y formalizaron estas transacciones ante un notario público antes del 31 de diciembre de 2017, pueden ahora solicitar al notario público de su elección la emisión del CFDI que acredite el valor de adquisición de ese bien inmueble, siempre que el notario que formalizó originalmente la venta no hubiera incorporado el comprobante que debió haber sido emitido por el vendedor.
Complemento del CFDI por gastos realizados a través de terceros: Las nuevas obligaciones establecidas por el uso del complemento para identificar gastos realizados por cuenta de terceros, monederos electrónicos utilizados en compras de combustible y órdenes de entrega, entrarán en vigor 30 días después de ser publicados por el SAT en el portal correspondiente.
Buzón fiscal: La RMF ha fijado el plazo para que los contribuyentes en régimen de incorporación fiscal (pequeños contribuyentes), los contribuyentes y personas naturales cuyos ingresos se deriven de la venta de bienes y servicios a través de Internet, plataformas digitales y medios similares, provean la toda la información requerida para configurar el buzón fiscal gestionado por el SAT. Hay tres fechas límite asignadas a los contribuyentes según los seis dígitos de su identificación fiscal. Esta resolución también establece que los contribuyentes que hayan proporcionado un único medio de contacto deben actualizar su información antes del 30 de abril de 2021 y agregar otro correo electrónico o número de teléfono celular. Finalmente, a partir del 1 de enero de 2022, el buzón fiscal podrá ser utilizado por otras entidades públicas para contactar y recibir información de y hacia los contribuyentes registrados con ellos. Esto implica que el buzón fiscal busca convertirse en el medio oficial que utilizarán los organismos públicos centralizados y descentralizados para notificar a las personas y entidades las resoluciones y demás documentos administrativos. Se convertirá, además, en el medio para recibir documentos similares de los usuarios de sus servicios.
Actualización de las actividades económicas realizadas por plataformas digitales: Los contribuyentes ubicados en México o en el extranjero con establecimiento permanente en México, que brinden servicios digitales a clientes ubicados en el país, deberán comenzar a cumplir con la obligación de brindar información sobre las actividades que realizan allí, una vez que la administración tributaria ponga los formularios correspondientes a disposición de los usuarios. En esos formularios se les requerirá informar las actividades económicas que realizan como plataformas digitales y la fecha en que comenzaron a brindar dichos servicios en México, el nombre del representante legal en el país y el domicilio oficial.
Contabilidad electrónica: Los contribuyentes bajo el régimen de actividades agropecuarias, forestales y pesqueras, que están exentos de presentar la contabilidad electrónica y la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), quedarán relevados de dicha obligación a partir del 1 de enero de 2021. La RFM también extiende ese beneficio a períodos anteriores 2021 en determinadas circunstancias.
En nuestro próximo blog continuaremos examinando algunos de los cambios más relevantes introducidos por la Resolución Fiscal Miscelánea con respecto al mandato de facturación electrónica de México.
México – 3 de febrero, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó una nueva actualización del Catálogo de CFDI, la que parece estar enfocada en la introducción de la Versión 71 del capítulo relacionado con los códigos para el número de pedimentos aduaneros (cNumPedimentoAduana), donde se cambiaron seis códigos. Adicionalmente, esta nueva versión libera a su vez la versión 48 de la tabla para los códigos de la patente aduanera (c_PatenteAduanal).
México – 3 de febrero, 2021
La administración tributaria mexicana (SAT) liberó un nuevo archivo XSD con el catálogo correspondiente al Complemento de Comercio Exterior (COMEX).