Infografía: Las 10 lecciones más importantes sobre el cumplimiento e informes del IVA

Las naciones latinoamericanas han sido pioneras en la implementación de iniciativas
relacionadas con el IVA
que dependen considerablemente de la tecnología para el cumplimiento y los informes, proporcionándole a los gobiernos una mayor visibilidad de las transacciones comerciales.

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México – 04 de abril, 2022

El 1 de abril de 2022, el SAT ha publicado una nueva versión de las Preguntas Frecuentes (FAQ) para el complemento Carta Porte.

México – 04 de abril, 2022

El 31 de marzo de 2022, el SAT liberó un nuevo catálogo para el complemento Carta Porte. Este introduce importantes cambios en varios subcatálogos de dicho complemento. Entre los cambios más relevantes introducidos al catálogo existente está la inclusión de 20.064 nuevos productos y servicios en el subcatálogo c_ClaveProdServCP, utilizado a partir del 5 de abril de 2022.

Esta nueva versión también elimina 8 tipos de productos de este subcatálogo. Para el subcatálogo de materias peligrosas (c_MaterialPeligroso), se ha publicado una nueva versión 3 en la que se introducen tres nuevas claves asignadas a productos químicos peligrosos. A partir del 1 de junio de 2022, en el subcatálogo c_Localidad, se cambia la Clave DIF que corresponde al Distrito Federal por CMX, que corresponde a la Ciudad de México.

México – 17 de marzo, 2022

Una nueva versión del esquema de catálogos para el complemento de Comercio Exterior, aplicable a la versión 1.1 de este complemento también conocido como COMEX, fue dada a conocer por la administración tributaria mexicana (SAT). El archivo se publicó el 15 de marzo de 2022 en formato XSD. El propósito de la actualización no fue explicado por el SAT.

México – 17 de marzo, 2022

El SAT liberó una nueva versión de los catálogos del CFDI para ser utilizados bajo la versión 3.3 y la versión 4.0 del CFDI. El objetivo de la actualización, para el caso de la versión 3.3, es introducir la versión 103 del Catálogo c_NumPedimentoAduana, donde se modificó una clave. Este cambio entró en vigencia el 15 de marzo de 2022. Para el caso del catálogo para la versión 4.0 del CFDI, se apunta a que todos los subcatálogos incluidos en el expediente entran en vigencia el 1 de enero de 2022, pero no se indican los cambios introducidos en ellos. Dado que los cambios en los catálogos de ambas versiones ahora se realizan en paralelo, entendemos que el cambio introducido en esta versión estaba destinado al subcatálogo c_NumPedimentoAduana.

México – 9 de marzo, 2022

La administración tributaria ha anunciado que el complemento Carta Porte entrará en vigencia el 1 de octubre de 2022, en lugar del 31 de marzo. Eso significa que los contribuyentes tienen hasta el 30 de septiembre de 2022 como período de transición para emitir correctamente su factura electrónica con complemento Carta Porte sin multas ni sanciones. Este nuevo cambio surge como resultado de la primera versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificación de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022.

¿Sabías qué México cuenta con uno de los esquemas de declaración de IVA más avanzados del mundo y se están preparando para fortalecerlo con la implementación de CFDI 4.0?.

Te invitamos el próximo 28 de Marzo a las 10 a.m. hora Ciudad de México al webinar Reforma Miscelánea Fiscal 2022 y Versión CFDI 4.0 a cargo de nuestro Especialista Fiscal Ramón Frías y nuestro Senior Product Manager Juan Blanco.

El objetivo de este webinar es que conozcas el correcto cumplimiento de acuerdo a los nuevos cambios que resulten aplicables para este 2022.

Aquí un poco de lo que cubriremos con este webinar:

México – 1 de marzo, 2022

El SAT ha dado a conocer una nueva versión del catálogo para el CFDI que aplicará para la versión 4.0 del CFDI y que entró en vigor el 25 de febrero de 2022. Con esta versión se pretende introducir una versión 2.0 del catálogo para exportaciones (Catalogo de Exportación o c_exportacion) donde se introduce una clave 04 para soportar las exportaciones definitivas donde no existe una venta formal como este término se define en el Código Fiscal de la Federación. Este cambio es válido de manera retroactiva y tiene vigencia desde el 1 de enero de 2022.

México – 20 de febrero, 2022

El 18 de febrero de 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer el Primer Anteproyecto de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022. De acuerdo con este anteproyecto, el periodo de uso del CFDI versión 3.3 se extiende hasta el 30 de junio de 2022. Después de eso, el CFDI en su versión 4.0 sería obligatorio. Esta prórroga también aplica para el Complemento de Retención e Información de Pagos, donde se permitirá a los contribuyentes utilizar la versión 1.0. Esta modificación fue publicada en el Diario Oficial de la Federación, y entró en vigor a partir del 18 de febrero de 2022.

Tendencias 13ª edición 2022

Tendencias y actualizaciones sobre el cumplimiento del IVA

Bienvenido a la decimotercera edición del informe anual “Tendencias” de Sovos, donde revisamos los requisitos legales actuales y a corto plazo en todas las regiones y dominios de cumplimiento del IVA.

Este informe proporciona una visión integral del panorama regulatorio a medida que los gobiernos de todo el mundo promulgan nuevas y complejas políticas para hacer cumplir los mandatos del IVA, junto con evaluar la información exigente y sin precedentes que se requiere ahora de su información económica para que las autoridades reguladoras apliquen las normas y cierren las brechas de ingresos.

El reporte de este año examina la evolución de la ley y la práctica en torno a las cuatro megatendencias emergentes que los expertos de Sovos identificaron en la duodécima edición. Estas tendencias, muchas de las cuales giran en torno al cumplimiento fiscal y los controles “siempre activos”, tienen el potencial de impulsar cambios en la forma en que las organizaciones abordan los informes regulatorios y gestionan el cumplimiento.

Escrito por un equipo de expertos internacionales en cumplimiento tributario, ofrecemos amplias recomendaciones sobre cómo las empresas pueden prepararse y prosperar a través de estos cambios.

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Las cuatro megatendencias que examinamos son:

  1. Controles transaccionales continuos (CTCs): los países con regímenes de CTC existentes están experimentando mejoras en la recaudación de ingresos y la transparencia económica. Ahora, otros países de Europa, Asia y África se están alejando de la regulación post-audit para adoptar estos enfoques inspirados en CTC. El informe destaca cómo países como Francia y Hungría han acelerado su transición a los CTCs, y cuántas jurisdicciones están combinando controles sobre las facturas con documentos de transporte CTC, ampliando así su alcance en tiempo real desde las cadenas de suministro financieras a las físicas.
  2. Un cambio hacia la tributación en destino para ciertas transacciones transfronterizas: históricamente, los servicios transfronterizos han escapado a menudo de la recaudación del IVA en el país del consumidor. Debido al gran aumento del comercio transfronterizo de bienes de bajo valor y servicios digitales durante la última década, las administraciones están tomando medidas significativas para gravar dichos suministros en el país de consumo o destino.
  3. Responsabilidad del agregador: con el aumento de las obligaciones de declaración de impuestos o facturación electrónica en diferentes categorías de contribuyentes, las administraciones tributarias buscan cada vez más formas de concentrar la responsabilidad de la declaración de impuestos en plataformas que, naturalmente, ya agregan un gran número de transacciones. Los marketplaces de comercio electrónico y los proveedores de gestión de transacciones comerciales en la nube estarán cada vez más obligados a enviar datos de las empresas de sus redes al gobierno, pudiendo incluso heredar la responsabilidad de pagar sus impuestos. El informe señala cómo la introducción, en julio de 2021, de cambios radicales en la legislación sobre el IVA del comercio electrónico a través de OSS e I-OSS, están confirmando esta tendencia.
  4. Contabilidad y evaluación electrónicas: la combinación de los CTCs con la obligación de sincronizar todos los libros contables hace que la auditoría in situ solo sea necesaria en los casos en que se produzcan anomalías importantes en estas ricas fuentes de datos. Con el tiempo, el objetivo es que las declaraciones de IVA y otros informes fiscales sean rellenados previamente por la administración fiscal basándose en los datos del sistema de origen de los contribuyentes, fuertemente autenticado. Una breve inmersión en los orígenes y el futuro potencial de SAF-T muestra cómo esta tendencia está evolucionando para convertirse en un sólido compañero de los CTCs a nivel mundial.

Los CTCs se han convertido en la principal preocupación de las empresas multinacionales que desean garantizar el cumplimiento de las normativas a pesar de la creciente diversidad en los enfoques de aplicación del IVA. Las autoridades fiscales se mantienen firmes en su compromiso de cerrar la brecha del IVA y utilizarán todas las herramientas a su disposición para cobrar los ingresos adeudados. Esto es especialmente cierto después del COVID-19, cuando se espera que los gobiernos enfrenten déficits presupuestarios sin precedentes.

Los costos y riesgos potenciales asociados a las tendencias destacadas en el informe no pueden mitigarse eficazmente con un enfoque reactivo u oportunista. La transformación digital de la administración tributaria puede -si se enfoca como una mera evolución del mundo del IVA post-audit – contraer significativamente la transformación digital de las empresas. Este informe sugiere un marco de análisis que las empresas pueden utilizar para garantizar el cumplimiento continuo del IVA y, al mismo tiempo, maximizar las oportunidades de las tecnologías de la información y la comunicación modernas para su propio beneficio.

Además, este documento incluye una importante revisión de los perfiles de requisitos nacionales y regionales. Estos perfiles proporcionan una instantánea de los requisitos legales actuales y planificados a corto plazo en los diferentes dominios de cumplimiento del IVA.