&Bienvenue dans notre série de blogs en deux parties sur le mandat français de facturation et de déclaration électroniques, qui entrera en vigueur en 2023-2025. Cela semble loin, mais les entreprises doivent commencer à se préparer dès maintenant si elles veulent s’y conformer.

L’équipe de conformité de Sovos est de retour pour répondre à certaines de vos questions les plus pressantes posées lors de notre webinaire .

Nous avons présenté le nouveau mandat, la facturation électronique en particulier, et les questions autour de ce sujet dans notre premier article de blog.

Ce blog se penche sur l’autre facette du mandat – les obligations de déclaration électronique. Celles-ci s’appliqueront aux transactions B2C et aux transactions transfrontalières B2B en France, qui devront être déclarées périodiquement.

Paiements E-reporting

Examinons d’abord les questions les plus courantes concernant la déclaration électronique des paiements.

Quels sont les statuts de la facture et du paiement à déclarer ?

Voici une diapositive tirée de notre webinaire montrant les statuts des factures, leur caractère obligatoire, recommandé ou libre, les origines, les mesures à prendre en cas de rejet, les données relatives au statut et le moment où il doit être signalé :

Qui est responsable de la déclaration électronique des paiements ? L’acheteur, le vendeur, ou les deux ?

Le bruit courait initialement qu’elle concernait à la fois l’acheteur et le vendeur, mais les dernières informations de la DGFIP indiquent clairement qu’il incombera au vendeur de signaler l’état de la facture et, le cas échéant, son état de paiement.

Des précisions sont toutefois nécessaires, car le vendeur dépend de la réponse de l’acheteur pour certains statuts (par exemple, "facture rejetée").

Exigences de certification des plates-formes "partenaires

Votre projet de facturation et de déclaration électroniques ne peut être réalisé de manière isolée. Il s’agit d’un projet important avec de nombreuses dépendances qui impliquent des tiers externes.

Il y aura un ou, selon toute vraisemblance, plusieurs tiers au milieu de la chaîne de transaction. Parmi eux, Chorus Pro, choisi par le gouvernement français comme plateforme officielle et obligatoire pour l’émission par les entreprises de factures électroniques à destination des administrations publiques.

Cette section répond aux questions courantes sur les exigences de certification des plates-formes de partenariat.

Existe-t-il une liste des plateformes partenaires officielles validées ?

L’atelier de la DGFIP du 13 juillet 2021 consacré à cette question a souligné qu’il y aurait un processus d’enregistrement pour les plateformes tierces, ainsi que pour les contribuables qui voudraient gérer leur propre plateforme.

La procédure d’enregistrement se déroulera en deux phases :

Phase 1. Une sélection préalable par l’administration fiscale sur la base du profil général du candidat (par exemple, est-il à jour dans ses propres obligations fiscales ?) et des services qu’il propose ;

Phase 2. Dans les 12 mois suivant l’enregistrement, un audit indépendant devra être réalisé pour démontrer que la plateforme répond aux exigences de la DGFIP, telles que :

Quelques autres points clés à noter :

Calendrier de mise en œuvre

Quelles sont les prévisions actuelles quant à la date à laquelle les champs requis exacts seront fournis par le gouvernement (spécifications de la facture avec tous les champs et valeurs requis) ?

Les fichiers Excel sont disponibles en tant que document préliminaire à un niveau très détaillé que Sovos peut fournir sur demande. Les spécifications finales devraient être connues à la fin du mois de septembre 2021.

Passez à l’action

Vous avez encore des questions sur la déclaration en ligne ? Accédez à notre webinaire à la demande pour plus d’informations et de conseils sur la manière de se conformer.

À partir de 2023, les règles françaises en matière de TVA exigeront des entreprises qu’elles émettent des factures par voie électronique pour les transactions nationales avec des assujettis et qu’elles obtiennent une "autorisation" sur la plupart des factures avant leur émission. Les autres transactions, telles que les transactions transfrontalières et B2C, seront déclarées à l’administration fiscale de manière "normale".

Il s’agira d’une entreprise majeure pour les entreprises concernées et, bien que les changements soient prévus dans plus d’un an, la planification doit commencer dès maintenant. Mais que signifie la planification dans le contexte du déploiement du contrôle continu des transactions (CCC) ? Qu’ont appris les entreprises à l’aube d’une telle transformation lorsqu’elles ont été confrontées au même défi dans des pays comme l’Italie, l’Inde, le Mexique et l’Espagne ? Et comment les entreprises peuvent-elles tirer parti de ces meilleures pratiques pour leurs futurs déploiements de CTC ?

Nous partageons les points que les entreprises doivent prendre en compte lors de la planification de tout déploiement de la CTC, qui peuvent être utilisés comme liste de contrôle pour le mandat France 2023 afin de vous aider à vous préparer.

Comprendre les nouveaux changements, et être conscient de ce qui nous attend

Comprendre comment votre activité et vos opérations sont affectées

Concevoir ou évaluer des solutions potentielles

Exécuter la solution

Une fois que vous aurez répondu aux questions ci-dessus, vous serez en bonne position pour planifier la feuille de route afin de garantir des processus conformes à temps pour l’entrée en vigueur, ainsi que pour estimer le coût et obtenir le financement nécessaire au projet.

Passez à l’action

Inscrivez-vous à notre webinaire Comment se conformer au mandat de facturation électronique de la France ou Prenez contact avec nos experts qui peuvent vous aider à vous préparer.

La France montre une bonne compréhension de ce sujet complexe, mais certaines questions demeurent.

Introduction

Sous l’impulsion des réformes internationales en matière de contrôle continu des opérations de TVA ("Continuous Transaction Controls" ou "CTC"), le gouvernement français vise à accroître l’efficacité, à réduire les coûts et à lutter contre la fraude grâce au déploiement de , l’apurement électronique obligatoire des factures B2B, qui, associé à une obligation de déclaration électronique , permettra à l’administration fiscale d’accéder à toutes les données pertinentes pour les opérations B2B et B2C, à commencer par les grandes entreprises.

Un système de CTC mixte

Dans le rapport "La TVA à l’ère du numérique en France" , la Direction générale des finances publiques – ou DG-FIP – décrit son objectif de mettre en œuvre cette solution mixte, selon laquelle l’apurement obligatoire des factures électroniques (idéalement pour toutes les factures, sans exceptions telles que les montants seuils, etc. Toutefois, pour pouvoir lutter efficacement contre la fraude, y compris de type carrousel, cela ne suffit pas à l’autorité fiscale ; elle doit avoir accès à toutes les données relatives aux transactions. Par conséquent, les données que l’administration fiscale ne recevra pas dans le cadre du processus d’apurement des factures électroniques – notamment les factures B2C et les factures émises par des fournisseurs étrangers qui ne seront pas soumises à un mandat national français, ainsi que certaines données de paiement – seront soumises à une obligation de déclaration électronique complémentaire. (On peut noter que l’obligation de déclarer ces dernières données par voie électronique ne signifie pas que les factures sous-jacentes doivent être des factures électroniques ; elles peuvent toujours être transmises sur papier entre les parties).

L’architecture de l’autorisation

Le rapport décrit comment la DG-FIP a envisagé deux modèles potentiels pour le processus d’apurement des factures électroniques via le portail central Chorus Pro (actuellement le point d’apurement de toutes les factures B2G) : le modèle V et le modèle Y.

Dans le modèle V, il existe une plate-forme publique qui sert de point de dédouanement ; la plate-forme centrale Chorus Pro est la seule plate-forme autorisée par laquelle la facture peut être transmise à l’acheteur ou, le cas échéant, au prestataire de services de l’acheteur.

Le modèle Y comprend, en plus de la plate-forme centrale, des prestataires de services tiers certifiés, qui sont autorisés à compenser et à transmettre les factures entre les parties contractantes. Cette solution est l’option préférée par la communauté des prestataires de services. Pour cette raison – et comme ce modèle est plus résilient parce qu’il n’est pas exposé à un seul point de défaillance – le rapport semble favoriser le modèle Y.

Chronologie

En ce qui concerne le calendrier, à partir de janvier 2023, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques via le système centralisé. En ce qui concerne l’émission, un déploiement similaire à celui du mandat de facturation électronique B2G est envisagé, en commençant par les grandes entreprises.

Les défis et la voie à suivre

Bien que le rapport pose une bonne base pour le déploiement de ce système mixte de CTC, de nombreuses questions devront être clarifiées pour permettre une mise en œuvre sans heurts, dont certaines sont tout à fait fondamentales.

      • Le modèle proposé signifie que l’administration fiscale française doit réfléchir aux détails de la certification des prestataires de services.
      • Il convient de clarifier la relation entre le régime de CTC de haut niveau proposé et les règles préexistantes concernant l’intégrité et l’authenticité de la facturation électronique, la version française du SAF-T (FEC) et les options de déclaration de TVA numérique. Sur ce dernier point, la loi de finances française pour 2020 qui a initié cette évolution vers les CTC a suggéré que les déclarations de TVA pré-remplies figurent parmi les objectifs clés, même si cela ne figure pas en bonne place dans le rapport de la DG-FIP.
      • Certaines questions subsistent quant à l’installation d’archivage central associée au système CTC.
      • Le répertoire central des adresses de facturation électronique proposé nécessite une conception (y compris la maintenance) et une mise en œuvre minutieuses.

Le rapport propose un déploiement progressif et pédagogique pour garantir que les entreprises géreront ce passage – pour certains radicaux – à la facturation et à la déclaration électroniques. Les principes de pratique d’ICC sur la CTC sont mentionnés, en notant en particulier l’importance du préavis et les conseils d’ICC pour donner aux entreprises au moins 12 à 18 mois pour se préparer. Le premier délai arrivant à échéance dans un peu plus de deux ans, il ne reste que 6 à 12 mois à l’administration fiscale française pour régler tous les détails et faire adopter les lois, décrets et directives pertinents, si les entreprises disposent de ce qu’ICC estime être un délai d’adaptation raisonnable.

La France montre une bonne compréhension de ce sujet complexe, mais certaines questions demeurent.

Introduction

Sous l’impulsion des réformes internationales en matière de contrôle continu des opérations de TVA ("Continuous Transaction Controls" ou "CTC"), le gouvernement français vise à accroître l’efficacité, à réduire les coûts et à lutter contre la fraude grâce au déploiement de , l’apurement électronique obligatoire des factures B2B, qui, associé à une obligation de déclaration électronique , permettra à l’administration fiscale d’accéder à toutes les données pertinentes pour les opérations B2B et B2C, à commencer par les grandes entreprises.

Un système de CTC mixte

Dans le rapport "La TVA à l’ère du numérique en France" , la Direction générale des finances publiques – ou DG-FIP – décrit son objectif de mettre en œuvre cette solution mixte, selon laquelle l’apurement obligatoire des factures électroniques (idéalement pour toutes les factures, sans exceptions telles que les montants seuils, etc. Toutefois, pour pouvoir lutter efficacement contre la fraude, y compris de type carrousel, cela ne suffit pas à l’autorité fiscale ; elle doit avoir accès à toutes les données relatives aux transactions. Par conséquent, les données que l’administration fiscale ne recevra pas dans le cadre du processus d’apurement des factures électroniques – notamment les factures B2C et les factures émises par des fournisseurs étrangers qui ne seront pas soumises à un mandat national français, ainsi que certaines données de paiement – seront soumises à une obligation de déclaration électronique complémentaire. (On peut noter que l’obligation de déclarer ces dernières données par voie électronique ne signifie pas que les factures sous-jacentes doivent être des factures électroniques ; elles peuvent toujours être transmises sur papier entre les parties).

L’architecture de l’autorisation

Le rapport décrit comment la DG-FIP a envisagé deux modèles potentiels pour le processus d’apurement des factures électroniques via le portail central Chorus Pro (actuellement le point d’apurement de toutes les factures B2G) : le modèle V et le modèle Y.

Dans le modèle V, il existe une plate-forme publique qui sert de point de dédouanement ; la plate-forme centrale Chorus Pro est la seule plate-forme autorisée par laquelle la facture peut être transmise à l’acheteur ou, le cas échéant, au prestataire de services de l’acheteur.

Le modèle Y comprend, en plus de la plate-forme centrale, des prestataires de services tiers certifiés, qui sont autorisés à compenser et à transmettre les factures entre les parties contractantes. Cette solution est l’option préférée par la communauté des prestataires de services. Pour cette raison – et comme ce modèle est plus résilient parce qu’il n’est pas exposé à un seul point de défaillance – le rapport semble favoriser le modèle Y.

Chronologie

En ce qui concerne le calendrier, à partir de janvier 2023, toutes les entreprises doivent pouvoir recevoir des factures électroniques via le système centralisé. En ce qui concerne l’émission, un déploiement similaire à celui du mandat de facturation électronique B2G est envisagé, en commençant par les grandes entreprises.

Les défis et la voie à suivre

Bien que le rapport pose une bonne base pour le déploiement de ce système mixte de CTC, de nombreuses questions devront être clarifiées pour permettre une mise en œuvre sans heurts, dont certaines sont tout à fait fondamentales.

Le rapport propose un déploiement progressif et pédagogique pour garantir que les entreprises géreront ce passage – pour certains radicaux – à la facturation et à la déclaration électroniques. Les principes de pratique d’ICC sur la CTC sont mentionnés, en notant en particulier l’importance du préavis et les conseils d’ICC pour donner aux entreprises au moins 12 à 18 mois pour se préparer. Le premier délai arrivant à échéance dans un peu plus de deux ans, il ne reste que 6 à 12 mois à l’administration fiscale française pour régler tous les détails et faire adopter les lois, décrets et directives pertinents, si les entreprises disposent de ce qu’ICC estime être un délai d’adaptation raisonnable.