| Autoridad fiscal | Dirección General Impositiva (DGI) — Ministerio de Economía y Finanzas |
|---|---|
| Declaración de IVA | Mensual — vence entre el 7 y el 25 del mes siguiente según el tipo de contribuyente y el dígito verificador del RUT |
| Tasa estándar de IVA | 22% |
| Facturación electrónica | Obligatoria para todos los contribuyentes (CFE — Comprobante Fiscal Electrónico) bajo la Resolución DGI 798/2012, con compliance supervisado por la DGI |
| Marco legal | Resolución DGI 798/2012 — CFE; Decreto 36/012 — Reglamentación de Facturación Electrónica |
| Formato | XML bajo el esquema definido por la DGI; firmado con certificado digital emitido por una entidad habilitada |
Uruguay implementa los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) como régimen único y obligatorio para todos los contribuyentes, consolidando uno de los marcos de compliance de facturación electrónica más robustos de la región. Los CFE pueden emitirse a través de dos modalidades: directamente ante la DGI o a través de un operador electrónico habilitado por la DGI, que certifica y transmite los documentos.
El sistema CFE de facturación electrónica en Uruguay comprende los siguientes tipos de comprobantes:
Cada CFE es enviado a la DGI o al operador electrónico para su validación. La DGI devuelve una Constancia de Recepción Conforme (CRC) que certifica la validez fiscal del documento. Sin este código, el CFE no tiene valor tributario. Este proceso de compliance automatizado garantiza la trazabilidad y confianza digital en cada transacción.
Las empresas que realizan actividades gravadas en Uruguay deben registrarse ante la Dirección General Impositiva (DGI) y obtener su Registro Único Tributario (RUT) para cumplir con sus obligaciones de compliance tributario. El proceso incluye verificación de identidad (KYC) y validación AML conforme a los estándares de onboarding digital.
Tanto las entidades residentes como las no residentes con establecimiento permanente en Uruguay están obligadas a registrarse. El registro ante la DGI y el cumplimiento de los procesos de KYC y AML permiten a las empresas:
Uruguay aplica el IVA (impuesto al valor agregado) a la circulación interna de bienes, prestación de servicios y a las importaciones. El compliance de facturación electrónica exige que cada CFE refleje correctamente la tasa aplicable. A continuación, las tasas vigentes:
| Tasa | Aplicación | Observación |
|---|---|---|
| 22% | Tasa estándar de IVA | General |
| 10% | Productos de la canasta básica, medicamentos, servicios médicos y hotelería | Tasa mínima |
| 0% | Exportaciones de bienes y servicios | Exento |
Nota: La tasa mínima del 10% aplica a productos alimenticios de la canasta básica, medicamentos, servicios médicos, transporte terrestre de pasajeros y servicios de hotelería. Las exportaciones tributan a tasa 0% y generan derecho a devolución del crédito fiscal.
| Declaración | Periodicidad | Plazo |
|---|---|---|
| IVA (Formulario 1031) | Mensual | Entre el 7 y el 25 del mes siguiente según RUT |
| IRAE — Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas | Anual | Cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio |
| IRAE — Anticipos | Mensual | Según calendario DGI |
Todas las ventas de bienes y servicios deben estar respaldadas por Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) válidos, validados por la DGI o por un operador electrónico habilitado antes o durante su entrega al receptor.
El incumplimiento de las obligaciones de IVA y los requisitos de facturación electrónica en Uruguay puede resultar en consecuencias significativas para el compliance de las empresas.
Estas pueden incluir:
El incumplimiento también puede derivarse de:
El uso de una plataforma de facturación electrónica confiable es crítico para garantizar el compliance continuo y reducir el riesgo operativo.
Con el sistema CFE como régimen único y maduro de facturación electrónica, el compliance en Uruguay requiere una plataforma robusta, siempre actualizada y con soporte para todas las modalidades de emisión habilitadas por la DGI.
Sovos apoya a las empresas con una solución unificada de compliance que incluye:
Al garantizar que cada CFE sea emitido, validado y certificado correctamente con su CRC, Sovos asegura que cada transacción de facturación electrónica en Uruguay sea precisa, segura y legalmente válida.