En Guatemala, la facturación electrónica es el eje central del cumplimiento fiscal. Las empresas deben garantizar que cada transacción esté respaldada por Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) autorizados por la SAT, emitidos en tiempo real a través de un Generador de Documentos Tributarios Electrónicos (GDTE) autorizado, con procesos de onboarding digital que aseguren la trazabilidad.
Esta guía te orienta sobre el cumplimiento de IVA en Guatemala y los requisitos de facturación electrónica necesarios para respaldar operaciones comerciales conformes a la normativa vigente.
| Autoridad fiscal | Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) |
|---|---|
| Declaración de IVA | Mensual — vence el último día hábil del mes siguiente al período declarado |
| Tasa estándar de IVA | 12% |
| Facturación electrónica | Obligatoria para todos los contribuyentes (DTE — Documento Tributario Electrónico) bajo el régimen FEL |
| Marco legal / compliance | Resolución SAT-DSI-1017-2019 — Régimen FEL; Decreto 27-92 — Ley del IVA |
| Certificación | Emisión a través de un GDTE (Generador de Documentos Tributarios Electrónicos) certificado por la SAT |
Guatemala implementa la Factura Electrónica en Línea (FEL) como régimen único y obligatorio para todos los contribuyentes, asegurando el cumplimiento fiscal integral.
Los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) deben ser certificados por un GDTE autorizado por la SAT en tiempo real, antes de ser entregados al receptor.
El sistema FEL de facturación electrónica comprende los siguientes tipos de documentos tributarios electrónicos:
Cada DTE es enviado al GDTE, quien lo certifica y transmite a la SAT para su autorización. La SAT devuelve un número de autorización que valida el documento fiscalmente. Sin este número, el DTE no tiene valor tributario. Este proceso de onboarding digital es fundamental para el cumplimiento en facturación electrónica.
Las empresas que realizan actividades gravadas en Guatemala deben inscribirse ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) y obtener su Número de Identificación Tributaria (NIT) para cumplir con sus obligaciones de cumplimiento tributario y facturación electrónica.
Tanto las entidades residentes como las no residentes con establecimiento permanente en Guatemala están obligadas a registrarse.
El proceso de onboarding digital y registro ante la SAT permite a las empresas:
| Tasa | Aplicación | Observación |
|---|---|---|
| 12% | Tasa estándar de IVA | General |
| 0% | Exportaciones de bienes y servicios | Exento |
Las empresas registradas ante la SAT deben presentar declaraciones mensuales de IVA como parte de su cumplimiento fiscal. El calendario de declaraciones es el siguiente:
La declaración de IVA se presenta mensualmente a través de la Agencia Virtual de la SAT. El sistema cruza automáticamente la información de los DTE de facturación electrónica emitidos y recibidos durante el período con los datos de la declaración.
| Declaración | Priodicidad | Plazo |
|---|---|---|
| IVA (Formulario SAT-2046) | Mensual | Último día hábil del mes siguiente |
| Impuesto Sobre la Renta — ISR (Régimen General) | Trimestral / Anual | Último día hábil del mes siguiente al trimestre; anual en marzo Último día hábil del mes siguiente al trimestre; anual en marzo |
| Declaración Jurada Anual ISR | Anual | 31 de marzo del año siguiente |
Todas las ventas de bienes y servicios deben estar respaldadas por Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) válidos, certificados por un GDTE autorizado y autorizados por la SAT antes de su entrega al receptor, cumpliendo con estándares de cumplimiento en facturación electrónica.
Los DTE deben:
Cada DTE debe incluir:
Proceso de certificación FEL para cumplimiento en facturación electrónica:
El incumplimiento de las obligaciones de IVA y los requisitos de facturación electrónica y cumplimiento en Guatemala puede resultar en consecuencias significativas.
Estas pueden incluir:
El incumplimiento también puede derivarse de:
El uso de un GDTE certificado y una plataforma de facturación electrónica confiable es crítico para garantizar el cumplimiento continuo y reducir el riesgo operativo.
Con el régimen FEL como sistema único y obligatorio, el cumplimiento en Guatemala requiere una plataforma robusta integrada con un GDTE certificado y siempre actualizada ante los cambios normativos de la SAT, incluyendo verificación de identidad (KYC/AML) y onboarding digital.
Sovos apoya a las empresas con una solución unificada de cumplimiento que incluye:
Al garantizar que cada DTE de facturación electrónica sea emitido, certificado y autorizado correctamente a través del régimen FEL, Sovos asegura que cada transacción en Guatemala sea precisa, segura y legalmente válida.
Guatemala cuenta con varios tipos de DTE bajo el régimen FEL de facturación electrónica: Factura (ventas generales), Factura Especial (compras a no inscritos), Nota de Crédito, Nota de Débito, Factura Cambiaria (ventas a plazos) y Recibo. Todos son componentes esenciales del cumplimiento fiscal.