En la actualidad, Polonia no tiene un impuesto sobre las primas de seguros (IPT). En su lugar, existe un impuesto parafiscal llamado Contribución del Defensor del Seguro (IOC). Actualmente se cobra a un tipo del 0,02% y entró en vigor a partir del 1 de enero de 2020 para todas las compañías de seguros que operan en régimen de libertad de servicios (FOS) en Polonia.

La COI se aplica a los 18 ramos de seguros no de vida. Es aplicable a todas las compañías de seguros que vendan seguros en Polonia o cobren primas de personas polacas. Antes de su fecha de creación, el 1 de febrero de 2014, solo se aplicaba a las aseguradoras nacionales o a las extranjeras con sucursales en Polonia.

La base del COI es la prima que hay que pagar a la aseguradora para obtener la cobertura del seguro.

Informe sobre la contribución del Defensor del Pueblo de Seguros

La presentación de informes para el COI puede ser complicada debido al diferente nombre y sistema de numeración de las declaraciones trimestrales. Por ejemplo: El trimestre I (trimestre 1) del año en curso abarca los meses de octubre, noviembre y diciembre del año anterior. La presentación trimestral debe realizarse a los 90 días del periodo de declaración. En este ejemplo, la declaración del primer trimestre debe presentarse antes del 31 de marzo del año en curso.

Todos los pagos realizados a lo largo del año se consideran pagos anticipados. Por ejemplo, las obligaciones surgidas en el primer trimestre de 2021 se declaran en el periodo fiscal del segundo trimestre de 2021 como pago anticipado del segundo trimestre de 2021.

El informe anual debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente. Este informe se presenta al Defensor del Pueblo de Seguros resumiendo las primas reales recibidas en el año anterior (es decir, para 2020, se presenta un informe antes del 30 de junio de 2021 que resume el importe total de las primas recibidas por el asegurador en 2020).

A continuación, el Defensor del Seguro determina sus necesidades de financiación y se realiza un ajuste basado en la diferencia entre el porcentaje de la cuota de mercado de la aseguradora multiplicado por las necesidades de financiación y los pagos realizados anteriormente para el año de referencia.

El ajuste del Defensor del Pueblo puede dar lugar a que las autoridades fiscales requieran fondos adicionales o proporcionen un reembolso. Cualquiera de los dos resultados es comunicado por las autoridades a través de las Cartas Anuales de Liquidación que suelen llegar a finales de octubre.

Las aseguradoras están obligadas a conservar los registros de los contratos de seguros y los documentos necesarios para la declaración de impuestos durante cinco años a partir de la fecha de vencimiento del contrato.

Si el contribuyente no declara y remite el impuesto de acuerdo con la normativa, la autoridad competente puede exigir intereses de demora y requerir una evaluación del impuesto. En estos casos, el tribunal puede imponer una multa y/o el encarcelamiento de la dirección de la empresa durante un máximo de tres años, según el código de sanciones fiscales del 10 de septiembre de 1999.

Para cualquier compañía de seguros que opere bajo el FOS en Polonia, entender los detalles de la Contribución del Defensor del Pueblo de Seguros y los requisitos de información es clave para garantizar el cumplimiento.

Tome medidas

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La introducción del nuevo sistema portugués del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados ha sido, sin duda, uno de los cambios más amplios en la presentación de informes sobre el IPT en 2021, aunque el último sistema de presentación de informes no haya ido acompañado de ningún cambio en la estructura de los tipos impositivos.

Inicialmente, estaba previsto que los nuevos requisitos de notificación comenzaran con las declaraciones de enero de 2020. Sin embargo, esto se pospuso hasta abril de 2020 y una vez más hasta enero de 2021 debido a la pandemia de COVID-19.

¿Cómo afecta esto a los informes?

Además de la información solicitada actualmente, la información obligatoria requerida para la presentación exitosa de las declaraciones incluye ahora:

Lecciones aprendidas y cómo Sovos le ayuda a adaptarse

Nuestros sistemas de información han evolucionado para ayudar a los clientes a cumplir estos nuevos requisitos.

Por ejemplo, nuestro departamento técnico ha creado una fórmula que confirma una identificación válida para facilitar la validación de datos y la elaboración de informes. En consecuencia, se ha creado una comprobación de sentido dentro de nuestros sistemas para determinar si una identificación es válida.

Con el reciente cambio en el tratamiento de las líneas negativas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados, también hemos modificado nuestros cálculos para tener en cuenta dos métodos distintos de tratamiento de los negativos en nuestros sistemas.

Anteriormente, tanto las autoridades portuguesas del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados como las autoridades parafiscales mantenían requisitos idénticos para la presentación de líneas negativas. Sin embargo, la introducción del sistema más complejo de declaración del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados exigió la modificación de la declaración inicial de la póliza.

Comprensiblemente, este nuevo requisito es un enfoque más juicioso hacia la información fiscal y probablemente se introducirá en más sistemas fiscales en el futuro.

Mirando al futuro

Al igual que con cualquier sistema de información nuevo, es necesario realizar cambios en sus procedimientos mensuales. Nuestros procesos y software de cumplimiento de IPT se actualizan a medida que se producen cambios normativos, lo que proporciona tranquilidad a nuestros clientes.

Y con cada nuevo sistema de información, aprendemos más y más sobre cómo las autoridades fiscales de todo el mundo están tratando de entrar en la era digital con prácticas más ágiles, conocimientos y visión para aumentar la eficiencia y cerrar la brecha fiscal.

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