Es un buen año para ser un líder de TI. Tras demasiados años en los que la frase "hacer más con menos" era el mantra de la mayoría de las organizaciones en lo que respecta al gasto en tecnología, las cosas por fin están mejorando.

Según la empresa de investigación Gartner , el gasto en TI alcanzará unos 4,5 billones de dólares en 2022. Esto representa un aumento del 5,1% con respecto a 2021 y es un impulso muy necesario para las empresas que necesitan actualizaciones tecnológicas que pueden haber quedado en segundo plano debido a la pandemia del COVID-19.

Los departamentos de TI también están deseosos de cambiar el enfoque para pasar de sólo mantener las cosas a flote a proyectos más a largo plazo que apoyen estratégicamente y con éxito el futuro del trabajo. Esta afirmación está respaldada por las cifras proporcionadas por la empresa de soluciones de gestión de TI Flexera en su informe State of Tech Spend Report.

Cuando se les preguntó a qué se destinaban los presupuestos este año, el 54% de los encuestados esperaban que el aumento de la inversión y los recursos se aplicaran a la tecnología que facilita y hace más fluido el trabajo de los empleados desde casa. Otro 42% de los encuestados declaró una nueva voluntad de pasarse a la nube para soportar las realidades de un mundo post-pandémico. Los participantes en esta encuesta eran todos ejecutivos y gestores de alto nivel en TI con un conocimiento importante de los presupuestos generales de TI de sus organizaciones, y opinaron sobre lo que se puede esperar en el próximo año.

Estos resultados muestran el nivel de importancia que las empresas están dando a los entornos de trabajo híbridos y flexibles. La probabilidad de que el trabajo desde casa, al menos en cierta medida, haya llegado para quedarse hace que los departamentos de TI se replanteen sus estrategias para estar preparados para afrontar cualquier reto que pueda surgir.

¿Podría el gobierno interponerse en el camino?

Las estrategias que esbozan los departamentos de TI son sólidas y están en consonancia con el mundo en el que ahora existimos. Sin embargo, hay otra fuerza pospandémica en funcionamiento con el potencial de desbaratar los planes mejor trazados y devorar una gran cantidad de presupuesto y recursos. Facturación electrónica por mandato del gobierno.

Si trabaja como líder de TI en una empresa multinacional, es probable que entre en una de las dos categorías siguientes. En primer lugar, ha tenido que enfrentarse a las nuevas realidades de la supervisión y la aplicación en tiempo real de las autoridades reguladoras. O dos, está a punto de entrar en liza con su propio mandato interno, resolver este problema para siempre.

¿Por qué soy tan definitivo en esta declaración? Porque trabajo con algunas de las mayores marcas del planeta y estoy siendo testigo de primera mano de los impactos que estos mandatos están teniendo en su organización de TI.

Cuando se trata de proyectos de TI, la mayoría no son reaccionarios sino el resultado de una planificación cuidadosa y metódica durante un largo periodo de tiempo. Sin embargo, el gobierno está cambiando las reglas aquí. Los proyectos y las actualizaciones ya no están en su línea de tiempo. Cuando implementan nuevas leyes y mandatos, o se mueve rápidamente para abordar el problema y corregirlo o paga las consecuencias, que pueden ir desde fuertes multas hasta incluso la pérdida de la licencia para operar.

¿Qué significa esto para mí?

A medida que las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos aumentan rápidamente en todo el mundo, representan una amenaza creíble para sus presupuestos de TI. Los departamentos de TI deben estar preparados para las nuevas realidades que acompañan a la facturación electrónica exigida por el gobierno. Ahora que las autoridades se encuentran en la pila de datos de sus empresas examinando las transacciones en tiempo real mientras atraviesan su red, necesitará una solución que le permita entregar la información en el formato requerido en tiempo real.

En definitiva, el cumplimiento ya no es una cuestión fiscal. Los líderes de TI y otros altos cargos deben trabajar juntos para alinear las funciones empresariales en todos los ámbitos. El departamento de TI debe asegurarse de que se dispone de los recursos y las herramientas necesarias para cumplir con las obligaciones impuestas por el gobierno, independientemente del sector o la ubicación de la empresa.

Si no se aborda el problema en una fase temprana, sólo se producirán problemas más complejos y costosos en el futuro que absorberán presupuestos y recursos críticos destinados a otros proyectos prioritarios.

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Puede que no sea ESE teléfono rojo el que está sonando, pero tenga la seguridad de que la dirección está lidiando con un problema grave y está buscando que la TI lo resuelva por ellos.

Hay dos cosas que ponen nerviosos a los consejos de administración y a los directivos por encima de todo. Riesgos que tienen el potencial de afectar a los resultados y a la reputación de la empresa/marca. Este problema actual puede hacer ambas cosas y rápido si no se trata a tiempo.

Me refiero a los mandatos fiscales del gobierno.

Ahora bien, se preguntarán, ¿acaso los mandatos gubernamentales no existen desde hace décadas? ¿Por qué la urgencia ahora? Sí, han existido durante mucho tiempo, pero nunca han existido en su forma actual ni han tenido la capacidad de impactar en sus operaciones tan rápidamente.

Permítame explicarle. En el pasado, las organizaciones de todo el mundo debían informar sobre las transacciones a posteriori y pagar las cantidades que estaban legalmente obligadas a pagar. Si no lo hicieran, el gobierno podría llegar a auditarlos dentro de unos meses o años y aplicar una multa si se descubre que las cosas no están en orden. En el gran esquema de las cosas, era un inconveniente menor para las empresas y no un verdadero elemento de disuasión por tener procesos defectuosos o negligencia.

Todo esto empezó a cambiar hace unos años, cuando los gobiernos empezaron a contemplar una brecha fiscal que crecía sin soluciones fáciles para frenarla. ¿Cree que exagero? Según el informe 2021 sobre la brecha del IVA cuestiones de la Comisión Europea, sólo en 2019 los países de la UE perdieron 134.000 millones de euros en ingresos por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que les debían legalmente las empresas.

Esto fue una llamada de atención para todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA en cualquier parte del mundo. No sólo estaban perdiendo unos ingresos muy necesarios, sino que el problema se estaba agravando. Había que hacer algo y hacerlo rápido o no podrían financiar programas vitales en sus países.

Avance rápido hasta hoy. Los países se han tomado en serio el problema y han decidido que la tecnología es la respuesta. Han invertido mucho en la digitalización y han puesto sus capacidades no sólo a la altura de las empresas, sino que en muchos casos, probablemente por primera vez en la historia, han superado las capacidades de la industria privada para controlar e informar sobre las transacciones financieras.

Hoy en día, ya no se informa a posteriori. Los gobiernos se han instalado en su pila de datos y están revisando las transacciones en tiempo real. Y con la vigilancia en tiempo real ha llegado la aplicación de la ley en tiempo real. Si no está reportando la información de la forma en que el gobierno ha ordenado, puede esperar una acción rápida que va desde costosas multas hasta la revocación de su licencia comercial en ese país. Ambos serían golpes devastadores para las perspectivas financieras y la reputación de su empresa.

Por eso es tan urgente que las tecnologías de la información se pongan al día y tengan una estrategia para abordar el problema de forma global. Las cosas sólo se van a complicar más y la capacidad de escalar los sistemas para cumplir con los cambiantes mandatos fiscales en todos los lugares en los que se hace negocio se ha convertido en una prioridad absoluta para las empresas.

El mundo es nuevo en lo que se refiere al IVA y es mucho lo que hay que asimilar. Si esta información es nueva para usted o está en proceso de asimilar cómo afecta a su organización, le animo a que recuerde y comparta las siguientes cinco cosas con sus colegas:

1. El gobierno está en sus datos

Los informes fiscales en tiempo real se están convirtiendo en la nueva norma para las empresas de todo el mundo. Los gobiernos ya no se conforman con recibir datos a posteriori y ahora exigen una presencia permanente en su pila de datos.

2. Los mandatos de datos del gobierno están quitando el control a las empresas

Con la facturación electrónica impuesta por el gobierno tomando el mundo por asalto, las empresas tienen poco tiempo para prepararse para este cambio. Para seguir siendo operativos y cumplir con estos mandatos, los informáticos deben crear una estrategia para asegurarse de que están cumpliendo con las obligaciones del mandato al tiempo que se mantienen con los parámetros de los planes y presupuestos a largo plazo.

3. Los mandatos de datos se mueven y evolucionan rápidamente

Dado que los gobiernos están avanzando rápidamente hacia la implantación obligatoria de la facturación electrónica, las organizaciones se enfrentan ahora a una ventana extremadamente corta para actualizar sus códigos y mandatos fiscales. Para los departamentos de TI, supervisar y ejecutar estos cambios se convertirá en una de sus principales prioridades.

4. Los mandatos de datos carecen de coherencia de un país a otro

Para las organizaciones internacionales, estar al día de los nuevos procesos, tecnologías y normativas es un componente esencial para dirigir un negocio con éxito. Sin embargo, los diferentes enfoques que está adoptando cada autoridad reguladora están causando mucha incertidumbre a las empresas. El reto para las TI es crear la infraestructura que permita a la empresa cumplir con los mandatos individuales de la autoridad reguladora de cada país, y al mismo tiempo integrarse entre sí para proporcionar un cuadro de mando global en tiempo real del estado de cumplimiento de la organización.

5. Los gobiernos han aumentado la severidad y la velocidad de la aplicación de la ley

Las autoridades fiscales se están volviendo más agresivas que nunca para cerrar las brechas fiscales. Con el uso de herramientas y procesos digitales, los gobiernos pueden agilizar rápidamente el cumplimiento de las normas y rastrear eficazmente el fraude fiscal. En el mundo digital actual, las sanciones pueden ser más rápidas y severas que en el pasado. La TI debe garantizar que los datos de las transacciones se presenten a las autoridades reguladoras en el formato y el plazo que exigen.

Espero que esta información le dé algunas cosas en las que pensar mientras trabaja en las realidades cambiantes de los mandatos fiscales globales.

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Imagine este escenario.

Su socio comercial le cambia las reglas a mitad de camino y su capacidad para hacer negocios con él depende ahora de que cambie toda su estructura de información para satisfacer sus nuevas exigencias.

Ah, sí, también debo mencionar que el plazo para cumplir con estas exigencias es extremadamente ajustado y, si no lo hace, puede olvidarse de hacer negocios en su región hasta que lo consiga. Y si en algún momento en adelante no cumple con estas normas, pueden multarle o cerrarle el paso.

¿Suena descabellado? No lo es. Es exactamente lo que está ocurriendo en los principales mercados económicos, desde Brasil hasta Italia y partes de Asia y África. Verá, los gobiernos han alcanzado a las empresas en lo que respecta a la tecnología y, en muchos aspectos, las han superado en lo que respecta a la digitalización.

¿Qué significa esto para usted?

Significa que los gobiernos han adoptado ahora un enfoque más proactivo en la revisión de las transacciones financieras y exigen informes en tiempo real. Como parte de eso, han implementado la aplicación en tiempo real para garantizar que se está cumpliendo con las especificaciones obligatorias adecuadas. Para lograrlo, han tomado residencia permanente dentro de su pila de datos. Y no se equivoque, cuando se trata de la facturación electrónica, ellos llevan la voz cantante.

Un poco de antecedentes.

Los gobiernos de todo el mundo están implantando la facturación electrónica obligatoria por su capacidad para facilitar el cumplimiento de la normativa y rastrear el fraude de forma rápida y eficaz. La notificación a posteriori, que había sido la norma hasta ahora, era más difícil de aplicar y requería largas y costosas auditorías para recuperar lo que se debía por derecho. Muchas organizaciones no se tomaron en serio las sanciones y se limitaron a reservar algo de dinero para hacer frente a estos inconvenientes a medida que iban surgiendo.

Este enfoque dio lugar a una brecha fiscal que sigue creciendo. En 2019, la brecha del IVA de los 28 estados miembros de la Unión Europea fue de más de 134.400 millones de euros para todos los estados miembros juntos. Esto se había convertido en algo insostenible e inaceptable para muchos gobiernos, por lo que se hizo una nueva tecnología centrada en la digitalización para garantizar que todos los ingresos legalmente debidos se recaudaran a tiempo y en su totalidad. El incumplimiento daría lugar a medidas de ejecución más rápidas e impactantes.

Esta tendencia está creciendo rápidamente con países de todo el mundo que adoptan nuevos mandatos y metodologías para el seguimiento y la aplicación de las normas. En los próximos cinco años se espera que casi todos los países que emplean el sistema de imposición del IVA actualicen sus sistemas en cierta medida.

No se equivoque. Debido a las exigencias de información en tiempo real, se trata de un problema informático, no de una cuestión fiscal. Para las empresas multinacionales que hacen negocios en docenas de países, podría haber algunos momentos dolorosos en el camino si no planifican con tiempo y desarrollan una estrategia sólida para cada uno de los lugares en los que tienen operaciones.

Estos son mis consejos para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción. 

La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado para gestionar estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente para todas las presentaciones digitales. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo.

Y quizás lo más importante, no tenga miedo de pedir ayuda. Se trata de un asunto complicado que cambia día a día. No es el momento ni el tema para intentar hacerlo por su cuenta.

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Parte IV de V – Ryan Ostilly, vicepresidente de producto y estrategia GTM EMEA & APAC, Sovos

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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de producto y estrategia GTM, Ryan Ostilly, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

RO: Los equipos de TI tendrán que trabajar duro para garantizar que sus sistemas fiscales transaccionales y financieros principales tengan la capacidad mejorada de extraer, transformar, remitir y consumir datos en tiempo real con todas las jurisdicciones fiscales en toda su huella global, en cumplimiento de una miríada de requisitos legales y de procedimiento en constante cambio. Con la aceleración del ritmo de la disrupción, los gobiernos están reescribiendo las reglas sobre el control y el compromiso de los contribuyentes, forzando la conexión directa y la intimidad con los propios datos.

Me temo que en un número creciente de casos, los propietarios de los datos pueden ser departamentos funcionales. El departamento de TI tendrá que evolucionar su papel en esta relación, considerando al gobierno como un socio comercial fundamental, con el que deben estar siempre conectados, de forma continua y completa.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

RO: En esta era moderna de transformación fiscal iniciada por el gobierno, el departamento de TI exitoso perseguirá una estrategia proactiva que priorice un marco conectado, continuo y completo para los mandatos del gobierno y los Controles de Transacción Continua (CTC). Estos tres principios son:

Connected – Diseñar una estrategia simplificada de integración y de proveedores. Reduzca la exposición a múltiples integraciones y proyectos pesados cuando adopte nuevas jurisdicciones o implemente cambios.

Continua – Asóciese con expertos en normativa y legislación de forma regular. Revise los próximos mandatos y evalúe el impacto en sus requisitos empresariales actuales y futuros.

Complete – Piense más allá de los aspectos técnicos y los esquemas. Asóciese con expertos en materia fiscal a la hora de traducir y validar los requisitos del mandato, ya que estos resultados definirán la posición financiera y fiscal de su empresa ante las autoridades fiscales en tiempo real.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte V de V – Christiaan Van Der Valk, vicepresidente de estrategia y regulación, Sovos 

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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Pedimos a nuestro vicepresidente de estrategia y normativa, Christiaan Van Der Valk, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

CV: La digitalización del IVA y de otros impuestos amplía considerablemente el alcance de los sistemas financieros y transaccionales que deben cumplir con los requisitos específicos -y siempre cambiantes- del gobierno. Este fenómeno de ampliación y descentralización del cumplimiento de los impuestos en el panorama de sistemas y procesos de una empresa se produce al mismo tiempo que un mayor número de estas aplicaciones (para la automatización de las cuentas por pagar, el EDI, las adquisiciones, la automatización de la cadena de suministro, la gestión de los viajes y los gastos, la gestión del pedido al cobro, la gestión de las comunicaciones con los clientes, etc.) se utilizan en régimen de SaaS en modo multiusuario.

Esto requiere que haga un balance de las aplicaciones que pueden entrar en el ámbito de los requisitos del IVA en todas las jurisdicciones pertinentes, y que revise los contratos de los proveedores para garantizar la claridad en cuanto a la responsabilidad del cumplimiento. Es posible que también haya que revisar las prácticas de contratación para conceder licencias a esas aplicaciones externas, a fin de garantizar una contratación adecuada en torno al cumplimiento de las normas fiscales desde el principio.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

CV: Un factor clave del éxito es el grado en que las TI y los impuestos pueden formar un equipo para afectar al cambio en la organización. La respuesta por defecto a los cambios en la fiscalidad indirecta será considerarlos como evolutivos y mejor resueltos por las filiales locales. Sin embargo, la introducción de los CTC supone un cambio de paradigma y una de las consecuencias es que resolver estos retos de forma descentralizada puede ser perjudicial para el potencial de transformación digital de una empresa. Las tecnologías de la información y la fiscalidad deben colaborar estrechamente para concienciar a todas las partes interesadas de las empresas y los países sobre la importancia de una respuesta coordinada y estratégica a este profundo cambio. No se puede subestimar el papel de los tecnólogos fiscales especializados en estos retos interdisciplinarios.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no necesita hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte III de V – Eric Lefebvre, director de tecnología, Sovos 

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Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de tecnología, Eric Lefebvre, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

EL: La centralización es la clave, pero hay que seguir un proceso para ejecutarlo correctamente. Al principio, la centralización debe comenzar con los procesos empresariales, las prácticas, las herramientas y la estandarización de las tecnologías de extracción de datos en toda la organización. A continuación, el departamento de TI debe tener en cuenta los datos basados en las necesidades de los acuerdos de nivel de servicio. A partir de:

Datos de entrega:

  • Datos en tiempo real
  • Almacén de datos – información de los datos
  • Datos de archivo

Una vez que esto se ha solidificado, la TI puede centrarse en los datos operativos, que contienen:

  • Datos o reglas de configuración basados en el mandato
  • Sistema telemétrico

Los departamentos de TI deben centrarse en la disponibilidad de los datos añadiendo múltiples fuentes replicadas de los mismos. La localización de los datos es otra necesidad crítica impulsada por los mandatos que, en su mayoría, cambian para mantener los datos a nivel local, como estamos viendo en países como Arabia Saudí y muchas otras naciones de Asia Oriental. Los departamentos de TI tienen que garantizar que se puedan proporcionar almacenes de datos por satélite, que son fundamentales para los países con esas especificaciones. La centralización de los procesos y las herramientas para la entrega de datos es el primer paso. Para el segundo paso, es necesario dividir los datos, dejando de almacenar los datos durante años en un único almacén de datos, lo que hace imposible moverlos/replicarlos y hacerlos disponibles.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

EL: A medida que las organizaciones dan el paso a un enfoque centralizado, deben ser conscientes de que el radio de explosión del «fracaso» afecta a más de un país. Para combatirlo, las organizaciones de TI deben contar con procedimientos y planes sólidos que ayuden tanto a evitar estas situaciones como a limitar rápidamente los daños si se produce un problema. Lo veo como tres áreas de enfoque distintas:

Procedimientos de control de cambios. Refuerce los controles de impacto no sólo para los cambios de código o las actualizaciones operativas, sino que también incluya los cambios normativos y de configuración.
Procedimientos de prueba. Aléjese de las pruebas de alcance meramente regional e incorpore pruebas sintéticas globales de extremo a extremo, empezando por el servicio de borde hasta todos los servidores de fondo y de vuelta.
Gestión de incidentes. Pase de la monitorización del backend a una vista centralizada de monitorización y de cortes de suministro, con el apoyo de un centro de operaciones global en un modelo al estilo «follow the sun».

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Parte II de V – Oscar Caicedo, Vicepresidente de gestión de productos para el IVA de América, Sovos

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Las leyes de facturación electrónica impuestas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo una aplicación de la ley en tiempo real que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre total de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro vicepresidente de gestión de productos para el IVA, Oscar Caicedo, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Con las autoridades gubernamentales ahora en los datos de las empresas y exigiendo informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

OC: Para mí, esto se divide en cuatro categorías distintas:

1. Arquitectura del proceso empresarial – A medida que las entidades reguladoras se vuelven más avanzadas, es importante observar el proceso empresarial funcional general, no sólo el mecanismo técnico para informar. Muchos procesos empresariales se consolidaron mucho antes de que las capacidades actuales estuvieran disponibles. Es importante revisar el proceso empresarial para poder determinar el mejor camino técnico a seguir.

2. Fuente de la verdad – Con el complejo entorno por el que deben navegar los departamentos de TI, es necesario redefinir las expectativas de la fuente de la verdad de los datos/procesos. Los ecosistemas de los sistemas back-end no se construyeron teniendo en cuenta las necesidades actuales de cumplimiento/regulación. En los mercados maduros, en los que los gobiernos siguen avanzando en sus capacidades técnicas, es fundamental tener una estrategia clara para protegerse de los riesgos de la fuente de la verdad. De lo contrario, las entidades reguladoras locales tienden a convertirse en la última fuente de verdad.

3. Agregación/reconciliación de datos – La falta de claridad sobre la fuente de la verdad para cada proceso empresarial funcional puede dar lugar a grandes riesgos. Registrar los datos en tiempo real con los reguladores locales fue el reto inicial. El reto actual es garantizar que todos los sistemas implicados se mantengan sincronizados y estén siempre totalmente armonizados. Los departamentos de TI deben reconocer que ahora es una necesidad para navegar en el entorno actual.

4. Datos maestros – Los datos de los sistemas de fondo ya eran lo suficientemente complicados como para soportarlos de forma centralizada. Una vez que se introdujeron las necesidades normativas en tiempo real, el problema de los datos se hizo exponencialmente mayor. Las estructuras de datos, las bibliotecas de datos y los programas de extracción son todos intentos de resolver el problema, pero normalmente estos intentos fracasan debido a las lagunas en la comprensión de lo que es obligatorio frente a lo opcional. Una orientación clara sobre las necesidades locales es fundamental antes de decidir una estrategia técnica.

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debe priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

OC: Yo daría prioridad a una clara comprensión normativa de los mercados/geografías en los que se opera. Esto parece obvio, pero no siempre es así. El 99% de las veces, cuando hablo con una gran organización multinacional, no tienen claras las necesidades del mercado local. Los esfuerzos por centralizar o adoptar un enfoque cohesivo fracasan porque los responsables clave de las TI no entendieron la normativa.

Además, debe centrarse en los procesos empresariales y en los requisitos de los datos para que tengan éxito y resolver el problema de principio a fin. El reto no termina con el registro de datos. El problema termina cuando se dispone de la visibilidad, el mantenimiento, el apoyo, la conciliación y la inteligencia adecuados para estar totalmente preparado.

No se arriesgue. El entorno normativo es muy dinámico, por lo que es importante garantizar la comprobación adecuada de todos los escenarios empresariales necesarios para operar. No tener unos guiones de prueba claros puede dar lugar a sorpresas en los entornos de producción, lo que puede acarrear grandes implicaciones para la operación.

Por último, consolide todo lo posible. Esto significa simplificar los puntos finales, los protocolos de comunicación, las estructuras de datos, etc. Esto permitirá una gestión más eficaz de los procesos obligatorios en las diferentes jurisdicciones.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global gracias a nuestra experiencia trabajando con muchas de las marcas líderes del mundo.

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Parte I de V – Steve Sprague, director comercial, Sovos 

Las leyes de facturación electrónica exigidas por los gobiernos se están abriendo paso en casi todas las regiones del mundo, trayendo consigo mandatos y expectativas más estrictas para las empresas. Insertados en todos los aspectos de su operación, los gobiernos son ahora una influencia omnipresente en su pila de datos que revisa cada transacción en tiempo real mientras atraviesa su red. La supervisión en tiempo real también ha traído consigo la aplicación de la ley en tiempo real, que puede variar en severidad desde multas significativas hasta el cierre completo de su negocio. Todo esto ha creado una nueva realidad para los líderes de TI que necesitan una estrategia para hacer frente a estos cambios globales. Hemos pedido a nuestro director de estrategia, Steve Sprague, que nos ofrezca su orientación sobre cómo afectará esto a los departamentos de TI y cómo pueden prepararse mejor.

P: Ahora que las autoridades gubernamentales están en los datos de las empresas y exigen informes en tiempo real o casi real, ¿qué impacto tendrá esto en los departamentos de TI?

SS: Los CIO tienen que tomar una decisión: ¿pivotan con estos cambios y adoptan un enfoque centralizado de sus datos, sistemas, procesos de negocio y aplicaciones, o dirigen una plataforma descentralizada en la que se deja que cada país tome sus propias decisiones? Más del 95% de las empresas han aplicado un enfoque descentralizado a medida que estos mandatos han ido creciendo país a país. Sin embargo, a medida que América Latina ha pasado de tener sólo tres países que instituían estos mandatos en 2014 a más de 14 países que los implementan ahora, y con otros 30 países de todo el mundo que están comenzando el proceso de implementación de regímenes similares, incluyendo economías de toda Asia y Europa, como Francia y Alemania, un enfoque descentralizado conduce a varios problemas a largo plazo, incluyendo:

– Visibilidad limitada fuera del país
– Múltiples herramientas y proveedores a través de diferentes países
– Procesos desarticulados con un enfoque en el cumplimiento de las obligaciones locales solamente
– Resolver el «problema a mano» vs. mirar el panorama más amplio mirar el panorama general
– Funciones y responsabilidades mal definidas
– Enfoque incoherente a la hora de implementar países adicionales

P: Para cumplir con los mandatos del gobierno y garantizar que las operaciones continúen sin interrupción, ¿qué debería priorizar la TI? ¿Qué enfoque recomendaría?

SS: La TI debe centrarse en el objetivo final: implementar un enfoque centralizado de estas leyes de facturación electrónica exigidas por el gobierno para garantizar un enfoque globalmente coherente de todas las presentaciones digitales. Habrá una reducción de costes al consolidar el número de proveedores y herramientas, y el riesgo se mitigará aún más gracias a una mayor estandarización y visibilidad. No puedo exagerar la importancia de las sinergias de aplicación a medida que los requisitos aumentan y se amplían. Esto sólo va a ser más complejo a medida que pase el tiempo. La claridad de las funciones y responsabilidades es el otro beneficio para los equipos de TI, ya que este enfoque conducirá a áreas de enfoque claramente definidas para el equipo. Por último, la alineación de los análisis a través de un centro de datos será ahora posible, proporcionando un panel de control centralizado para sus operaciones globales.

Muchas cosas han cambiado en el mundo de la facturación electrónica exigida por los gobiernos. La continua inversión en tecnología por parte de las autoridades gubernamentales ha puesto a los reguladores en posición de exigir una mayor transparencia junto con informes más detallados y en tiempo real. Para satisfacer estas demandas, las empresas recurren a sus organizaciones de TI. La buena noticia es que no tiene que hacerlo solo. Sovos cuenta con los conocimientos necesarios para guiarle a través de esta evolución global, basándose en nuestra experiencia de trabajo con muchas de las principales marcas del mundo.

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Brasil es conocido por su complejo sistema de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica. Además de mantenerse al día con los cambios legislativos diarios en sus 26 estados y el Distrito Federal, el país cuenta con más de 5.000 municipios con diferentes normas de facturación electrónica.

El impuesto sobre el consumo de servicios (ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) es competencia de los municipios. Cada municipio tiene autoridad sobre el formato y la norma técnica de la factura electrónica de servicios (NFS-e – nota fiscal de servicio electrónico). Esto supone un importante reto de cumplimiento, ya que la facturación electrónica es obligatoria para casi todos los contribuyentes del país.

Sin embargo, se han dado pasos importantes para cambiar este escenario. Un acuerdo (Convênio NFS-e) firmado recientemente por la Agencia Federal de Ingresos de Brasil (RFB), la Confederación Nacional de Municipios (CNM) y otras entidades relevantes, ha establecido el Sistema Nacional del NFS-e con un estándar unificado en todo el país para la factura electrónica de servicios.

El Sistema Nacional del SNFS-e (SNNFS-e)

El SNNFS-e introduce un diseño estándar unificado para la emisión del NFS-e, así como un repositorio nacional de todos los documentos electrónicos generados dentro del sistema. La adhesión al sistema es voluntaria para los municipios. Dado que el proyecto de ley propuesto para regular esta cuestión (PLP 521/2018) está estancado en el Congreso desde 2019, el acuerdo fue diseñado para permitir que los municipios adopten voluntariamente la norma nacional, que luego se convierte en obligatoria para los contribuyentes.

El sistema permitirá la emisión del NFS-e en un estándar nacional, a través del portal web, la aplicación móvil o la API (interfaz de programación de aplicaciones). También crea el Entorno Nacional de Datos (ADN), el depósito unificado de NFS-e.

El SNNFS-e ofrece varios módulos de servicio y los municipios pueden elegir cuáles adoptar. El ADN es el único módulo obligatorio, ya que garantiza la integridad y la disponibilidad de la información contenida en los documentos emitidos está en la norma unificada. Además, el ADN permite a los municipios adheridos distribuir los NFS-e emitidos entre ellos y los contribuyentes.

Una vez firmado el acuerdo, el municipio debe activar el sistema en un plazo determinado, que no se ha establecido. La activación implica la configuración de los parámetros del sistema y la modificación de la legislación municipal para reflejar los requisitos del sistema nacional. Sólo después de la activación completa, los contribuyentes podrán emitir facturas basadas en la norma unificada.

También se ha publicado la documentación técnica de la NFS-e, pero no son las especificaciones definitivas, que aún deben ser aprobadas por el Comité Nacional de Gestión de Facturas de Servicios Electrónicos Normalizados (CGNFS).

Qué significa esto para las empresas

La norma nacional NFS-e proporciona una simplificación sustancial de las obligaciones de facturación electrónica de los contribuyentes. Con un diseño estándar, el cumplimiento de múltiples formatos puede reducirse drásticamente. El formato del documento para la emisión del estándar NFS-e es XML y debe estar firmado digitalmente.

Otra de las ventajas es que uno de los módulos disponibles permite a los contribuyentes pagar el ISSQN adeudado en varios municipios a la vez, utilizando un único documento (Guia Única de Recolhimento) emitido por el sistema.

Aunque los municipios pueden optar por mantener su actual sistema de emisión de NFS-e, deben seguir respetando los plazos de comunicación, el diseño y las normas de seguridad del NFS-e nacional. También deben garantizar la transmisión de todos los documentos emitidos al entorno de datos nacional. Esto garantiza que los contribuyentes sólo tendrán que emitir el NFS-e en una disposición estándar.

¿Qué es lo que sigue para la facturación electrónica en Brasil?

La primera fase de producción comenzó el 23 de julio de 2022 con cinco municipios piloto. La transmisión estará disponible a través de diferentes métodos, con una implementación gradual. Según el calendario inicial de aplicación de la Confederación Nacional de Municipios , la transmisión de la API está prevista a partir de mediados de octubre de 2022 o más tarde, en función de la estabilidad de los demás métodos de transmisión. Se puede esperar un mayor desarrollo de este programa en los próximos meses.

São Paulo, Salvador y Florianópolis son algunos de los muchos municipios que ya han firmado el acuerdo. El éxito de esta norma nacional NFS-e depende de una adopción significativa por parte de los municipios, por lo que los contribuyentes deben prepararse para cumplirla a medida que se produzca en todo el país.

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Ha llegado el momento de volver a los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) – una continuación de nuestra serie de blogs sobre este importante tema del IPT. Puede encontrar la primera entrada de nuestra serie de blogsaquí.

El IPT se declara y liquida de forma diferente en toda Europa. Declaraciones mensuales, trimestrales o semestrales -la frecuencia varía según los Estados miembros- y algunas jurisdicciones solicitan pagos por adelantado para garantizar el cobro de las obligaciones de las compañías de seguros en el momento oportuno.

Hungría es uno de los países en los que la legislación establece que los pagos anticipados son obligatorios. Sin embargo, la obligación de pago anticipado es un nuevo requisito, introducido junto con el llamado «impuesto sobre los beneficios adicionales» o IPT suplementario, que se paga anualmente. No se requiere ningún pago anticipado en relación con el impuesto sobre las primas de seguro «normal» que se paga mensualmente.

¿Qué es un pago anticipado?

Los pagos anticipados se definen como un crédito de pago de impuestos realizado a una autoridad fiscal antes de que el pago se realice realmente.

Este impuesto anticipado se deducirá para cubrir las obligaciones fiscales hasta que se utilice el crédito total, entonces las obligaciones corrientes deberán ser pagadas por la base aplicada en cada jurisdicción » » .

Puede obtener más información sobre los pagos anticipados de IPTen nuestro blog.

Pagos anticipados del IPT en Hungría

Antes de la introducción del impuesto sobre los beneficios adicionales, o IPT complementario, el pago anticipado del IPT en Hungría no era un requisito. El IPT «normal» se paga mensualmente sin obligación de prepago y no es necesario presentar una declaración anual.

En Hungría, el concepto de pago anticipado se utiliza para los impuestos en los que existe una obligación de declaración anual, como en el caso del impuesto de sociedades.

En lo que respecta al IPT, la obligación de pago anticipado se introdujo con el régimen fiscal de beneficios extraordinarios . El impuesto sobre los beneficios adicionales o IPT complementario es un impuesto anual. Esta podría ser la razón de la introducción de la obligación de pago anticipado para este tipo de impuesto.

El prepago del IPT suplementario vence el 30 de noviembre de 2022 en lo que respecta al IPT suplementario (bianual) de 2022, mientras que para 2023 el prepago vence el 31 de mayo de 2023.

Sobre la base del concepto original, la base del pago anticipado para 2022 era la prima cobrada durante el periodo comprendido entre julio de 2021 y junio de 2022, aplicando los tipos aplicables para 2022. Sin embargo, esto se modificó poco después de la emisión del decreto gubernamental de 197/2022 sobre los impuestos sobre los beneficios adicionales.

Lo más probable es que este ajuste se haya producido porque el concepto original habría generado un exceso de pago considerable, ya que el periodo base para calcular el pago anticipado de 2022 es de un año y el impuesto complementario sólo se debe pagar en la segunda mitad de 2022. De acuerdo con las normas actualizadas, la base del pago anticipado de 2022 sigue siendo la misma, pero los tipos aplicables se han cambiado de los tipos de 2022 a los tipos normalmente aplicables para 2023. Los tipos de 2023 son la mitad de los de 2022, disminuyendo el importe del pago anticipado al reducir el tipo en lugar de cambiar el periodo base de un año a medio año.

En cuanto a 2023, el cálculo del pago anticipado es igual al impuesto suplementario pagado para 2022 en enero de 2023.

La Agencia Tributaria confirmó que cualquier pago en exceso relativo al impuesto sobre los beneficios extra/IPT suplementario puede compensarse con el IPT «normal» y viceversa. Esto se debe a que el impuesto sobre los beneficios adicionales tiene el mismo código fiscal (número 200) y se abona en la misma cuenta bancaria que el IPT.

Por ejemplo, si el pago anticipado para 2022 es mayor que el impuesto sobre los beneficios de 2022, habrá un pago excesivo en la cuenta de 200 impuestos a finales de enero. Este sobrepago puede compensarse con las obligaciones del IPT de enero de 2023, que son pagaderas antes del 20 de febrero de 2023. O si la compañía de seguros tiene un exceso de pago del IPT a finales de noviembre de 2022, este exceso de pago puede utilizarse para cubrir la obligación de pago anticipado del impuesto sobre los beneficios/del IPT suplementario.

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El Congreso de España ha aprobado la Ley de Creación y Crecimiento de Empresas, y se espera que se publique en el Boletín Oficial del Estado (BOE) en los próximos días.

Esta Ley también modifica Ley 56/2007 de Medidas de Impulso a la Información para adoptar la obligatoriedad de la emisión de factura electrónica para todos los empresarios y profesionales en sus relaciones comerciales.

Introducción de la facturación electrónica obligatoria en España para el sector privado

Según esta Ley, todos los empresarios y profesionales deben emitir, enviar y recibir facturas electrónicas en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales. Además, el destinatario y el remitente de las facturas electrónicas deben proporcionar información sobre el estado de las mismas.

Las principales normas de la Ley relacionadas con la facturación electrónica establecen que:

  • Las soluciones tecnológicas y las plataformas de facturación electrónica que ofrecen las empresas proveedoras de servicios a los empresarios y profesionales deben garantizar su libre interconexión e interoperabilidad.
  • Los beneficiarios pueden solicitar una copia de una factura electrónica durante cuatro años a partir de la fecha de emisión sin incurrir en costes adicionales.
  • Los destinatarios no pueden obligar al emisor de la factura a utilizar una solución, un proveedor de servicios de facturación electrónica por defecto o una plataforma.
  • Las facturas electrónicas deben cumplir con las disposiciones del reglamento de facturación.

El proceso de acreditación de la interconexión y la interoperabilidad de las plataformas será determinado por la normativa en una fase posterior.

Obligaciones adicionales de facturación electrónica para determinados sectores

La ley establece que las empresas que prestan determinados servicios a los consumidores finales deben emitir y enviar facturas electrónicas en sus relaciones con los particulares que acepten recibirlas o que las hayan solicitado explícitamente. Esta obligación afecta a las empresas que prestan servicios de telecomunicaciones, servicios financieros, servicios de agua, gas y electricidad, entre otros sectores y actividades prescritas en el artículo 2.2 de la Ley 56/2007.

Estas empresas deben facilitar el acceso a los programas necesarios para que los usuarios puedan leer, copiar, descargar e imprimir la factura electrónica de forma gratuita sin tener que acudir a otras fuentes para obtener las aplicaciones necesarias. También deben habilitar procedimientos sencillos y gratuitos para que los usuarios puedan revocar el consentimiento dado a la recepción de facturas electrónicas en cualquier momento.

Las empresas del ámbito de aplicación que se abstengan de ofrecer a los usuarios la posibilidad de recibir facturas electrónicas serán sancionadas con una advertencia o una multa de hasta 10.000 euros.

Próximo paso: marco normativo

El Gobierno desarrollará las disposiciones de esta Ley de acuerdo con la normativa, y en el ámbito de sus competencias. Por ello, los Ministerios de Economía y Transformación Digital y de Hacienda y Administraciones Públicas determinarán la información y los requisitos técnicos que deben incluirse en la factura electrónica para verificar las fechas de pago y obtener los plazos de pago.

También es necesario establecer los requisitos mínimos de interoperabilidad entre los proveedores de soluciones tecnológicas de factura electrónica, y los requisitos de seguridad, control y normalización de los dispositivos y sistemas informáticos que generan los documentos.

El Gobierno dispondrá de 6 meses desde la publicación de esta Ley en el Boletín Oficial para aprobar el marco normativo.

Entrada en vigor de la facturación electrónica B2B obligatoria en España

Las disposiciones relativas a la facturación electrónica B2B obligatoria serán efectivas en función de su volumen de negocios anual:

  • Los empresarios y profesionales cuyo volumen de negocio anual sea superior a 8 millones de euros dispondrán de un año tras la aprobación del marco normativo .
  • Para el resto de los empresarios y profesionales, la obligación de facturación electrónica entrará en vigor dos años después de que se apruebe el marco normativo .

Esto significa que la obligación de facturación electrónica B2B podría ser efectiva para los grandes sujetos pasivos para el primer trimestre de 2024.

Es importante destacar que la entrada en vigor de la obligación de facturación electrónica B2B está sujeta a la obtención de la excepción comunitaria a los artículos 218 y 232 de la Directiva del IVA. Esta excepción es menos difícil de obtener que la que se ha concedido a otros Estados miembros como Italia, Francia y Polonia para permitirles adoptar el régimen obligatorio de facturación electrónica en sus jurisdicciones.

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En la siguiente edición de nuestra serie de blogs sobre los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT), examinamos un régimen menos conocido para muchos, el pago anticipado del IPT austriaco.

Pagos anticipados de IPT en Austria

Aquellos que conozcan bien el ámbito de la IPT se quedarán perplejos ante este blog, ya que lo más probable es que nunca hayan pagado un prepago en Austria.

Ello se debe a que el pago anticipado sólo es exigible en el caso de que el periodo impositivo de noviembre se pague con retraso. Debido al alargamiento de los plazos del IPT austriaco y del impuesto sobre los bomberos (FBT), esto rara vez ocurre en la práctica. Como recordatorio, el pago de impuestos en Austria debe realizarse antes del día 15 (fecha de vencimiento) del segundo mes consecutivo (es decir, el período de enero de 2022 vence el 15 de marzo de 2022).

¿Pero qué pasa si no se paga la totalidad del plazo de noviembre antes del 15 de diciembre? Se debe realizar un pago especial por adelantado de 1/12 de la suma de los importes de los impuestos calculados de los últimos 12 períodos de declaración de impuestos. Este anticipo especial se acredita contra un autocálculo posterior para el período de declaración de noviembre.

¿Qué pasa con las sanciones en Austria?

Con respecto al IPT, el FBT y el Impuesto sobre el Seguro de Vehículos (VIT), las normas son las siguientes:

  • La multa por retraso en la presentación de la declaración es de hasta el 10% anual del impuesto declarado, a menos que el retraso se considere «excusable». Si la multa por presentación tardía es inferior a 50,00 euros, no debería imponerse una sanción.
  • La multa por retraso en el pago es del 2% anual del importe del impuesto impagado.  Si la multa por demora es inferior a 50,00 euros, no debería imponerse una multa.
  • Si la multa por presentación y pago tardío no se paga dentro del plazo de pago de la multa, la autoridad fiscal puede aumentar aún más la multa.

Requisitos de conformidad de Austria

Los aseguradores deben saber que, si bien el pago de impuestos se realiza mensualmente, la declaración debe realizarse anualmente, siendo la fecha límite el 30 de abril. La declaración o declaraciones incluyen el número de identificación fiscal, el nombre del asegurador, el importe de los impuestos por mes y el importe pagado en concepto de impuestos durante el año en cuestión hasta el momento.

En el caso de las obligaciones del FBT, el importe se reparte a partes iguales entre el asegurado y el asegurador. Así, para un riesgo con una parte de incendio del 100% y una prima de 100,00 euros, además de la cantidad de 11,00 euros de IPT el asegurado también pagaría 4,00 euros de FBT. Los 4,00 euros restantes de FBT serían de la aseguradora.

Desde el punto de vista de las exenciones, existe una lista bastante exhaustiva en Austria. Algunos de ellos son el crédito a la exportación, la carga transfronteriza, el reaseguro y el ganado (si el importe asegurado no supera los 3.650 euros, así como el seguro de ganado con una asociación de seguros de ganado menor).

Mantenerse al día de los cambios en los requisitos de cumplimiento de la IPT en Austria y en toda la UE puede ser un reto. Nuestro equipo de expertos puede guiarle a través de los detalles y asegurarse de que está en el camino correcto del cumplimiento.

Muchos países han iniciado recientemente su andadura en controles continuos de las transacciones (CTC)introduciendo sistemas obligatorios de facturación o de presentación de informes electrónicos. Vemos más de esta tendencia en la Unión Europea, ya que los recientes informes de sobre la iniciativa VAT in the Digital Age discuten que la mejor opción política sería introducir un sistema de facturación electrónica CTC en toda la UE que cubra tanto las transacciones intracomunitarias como las nacionales.

Sin embargo, los esfuerzos para luchar contra el fraude fiscal no se limitan a los sistemas obligatorios de facturación o declaración electrónica. Muchos gobiernos prefieren mirar más allá e introducir otra herramienta que les permita conocer mejor su economía: los documentos de transporte electrónicos. A la hora de introducir los sistemas de transporte electrónico, vemos que un país se diferencia de los demás Estados miembros de la UE por la temprana adopción de un sistema de transporte electrónico: Hungría.

Sistema húngaro de transporte electrónico: EKAER

El Sistema de Control Electrónico del Transporte Público por Carretera oElektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer (EKAER) está en vigor en Hungría desde 2015. Operado por la autoridad fiscal húngara, el EKAER tiene como objetivo controlar el cumplimiento de las obligaciones fiscales derivadas del transporte de mercancías en las vías públicas del territorio nacional.

El sistema se introdujo inicialmente para controlar el movimiento de todas las mercancías en el territorio nacional. Sin embargo, tras varias cartas de la Comisión de la UE en las que se pedía a Hungría que adaptara su sistema a la normativa comunitaria, el ámbito de aplicación del sistema se redujo a los llamados productos de riesgo en enero de 2021. Los productos de riesgo se definen en el artículo 51/2014. (XII. 31.) El decreto NGM, que consiste en productos alimenticios u otros productos de riesgo (como flores, todo tipo de arenas naturales, diferentes tipos de minerales, etc.).

Según el 13/2020. (XII. 23.) el decreto sobre el funcionamiento del Sistema Electrónico de Control del Tráfico por Carretera, los contribuyentes húngaros están obligados a informar de los datos específicos relativos al transporte de productos de riesgo utilizando el sistema EKAER antes de que se inicie el transporte de mercancías. También es importante mencionar que es necesario estar registrado en el sistema EKAER y proporcionar una garantía de riesgo para ciertos tipos de transporte, a menos que haya una exención en la ley.

Generación de números EKAER

Los contribuyentes están obligados a informar del transporte de mercancías de riesgo en formato XML al sistema EKAER. Esta información incluye datos sobre el remitente, el destinatario y la mercancía. Además, las empresas deben comunicar a la autoridad fiscal datos adicionales especificados en función del tipo de transporte (doméstico, adquisiciones intracomunitarias y suministros intracomunitarios).

Tras el informe del contribuyente, el sistema EKAER genera un número EKAER, un número de identificación asignado a una unidad de producto. Este número tendrá una validez de 15 días, por lo que la entrega de la mercancía deberá realizarse dentro de este periodo. Las empresas deben comunicar el número EKAER al transportista, y éste debe acompañar a las mercancías transportadas.

¿Qué es lo siguiente?

Aunque no se prevén cambios en el futuro para el sistema EKAER, diferentes países de todo el mundo siguen introduciendo requisitos de transporte electrónico similares al sistema EKAER. Los contribuyentes deben asegurarse de que sus procesos de transporte son flexibles y compatibles con los cambios que las autoridades fiscales están introduciendo para seguir cumpliendo.

Conozca al expertoes nuestra serie de blogs en los que compartimos más información sobre el equipo que está detrás de nuestro innovador software y los servicios de cumplimiento del impuesto sobre las primas de seguros (IPT).

Como organización global con expertos en fiscalidad indirecta en todas las regiones, nuestro equipo especializado suele ser el primero en conocer los cambios normativos y la evolución de los regímenes fiscales mundiales, para apoyarle en su cumplimiento fiscal.

Hablamos con Mai Nguyen, representante sénior de servicios de cumplimiento, quien nos explicó por qué es tan importante que las aseguradoras presenten correctamente el IPT y compartió sus tres principales consejos para presentar las obligaciones del IPT.

¿Puede hablarme de su papel y de lo que implica?

Soy representante senior de servicios de cumplimiento – especializado en IPT en Sovos. Me incorporé a la empresa hace más de cuatro años y me ocupo de una cartera diversa de más de 30 clientes, ayudándoles con todo el ciclo de presentación de IPT.

Mi equipo revisa los datos proporcionados por nuestros clientes, crea un resumen de los impuestos adeudados y confirma el IPT y las obligaciones parafiscales adeudadas para un periodo específico. Mis tareas diarias incluyen la aprobación de las obligaciones del IPT para que sean declaradas de forma correcta y conforme, así como la autorización de los pagos a realizar en nombre de nuestros clientes.

Mi función es supervisar la gestión operativa diaria, al tiempo que me aseguro de que se cumplan todos los requisitos de conformidad de forma coherente. También trabajo estrechamente con los clientes para responder a sus consultas y garantizar que sus presentaciones de IPT cumplan con las estrictas normas establecidas por las oficinas fiscales mundiales.

¿Podría explicar el proceso de presentación del IPT y por qué es importante que las aseguradoras lo hagan bien?

El proceso de presentación del IPT varía de un territorio a otro y es crucial que las aseguradoras lo sigan con precisión y cumplimiento. Hay muchos elementos que hay que tener en cuenta en este proceso:

  • Frecuencia del informe: mensual, bimensual (por ejemplo contribución del Fondo de Garantía del Seguro de Vida Privado de Grecia), trimestral (por ejemplo Malta, Países Bajos, Luxemburgo), bianual (por ejemplo contribución belga del INAMI sobre el seguro de hospitalización, portugués del ASF) o anual (por ejemplo Austria, Italia).
  • Punto fiscal: este es uno de los criterios más importantes para la presentación del IPT, ya que define cuándo se debe pagar el IPT. La fecha de recepción de efectivo es la fecha de punto fiscal más comúnmente utilizada en muchos países. Se utilizan otras fechas de puntos fiscales, como la fecha de vencimiento en Francia y Bélgica, la fecha de factura en Grecia o la fecha de inicio o de recepción de efectivo en Malta, la que sea más temprana.
  • Clase de negocio: la comprensión de la cobertura de riesgo de un producto es de gran importancia para garantizar la correcta aplicación de los impuestos para un riesgo específico que debe aplicarse.
  • Cálculos de IPT: los cálculos de deben ser conformes y correctos. El IPT puede ser asumido por el asegurador o por el asegurado. Los métodos de cálculo del IPT deben aplicarse correctamente (prima imponible multiplicada por el tipo impositivo, suma asegurada multiplicada por el tipo impositivo, cuota fija – por ejemplo terrorismo en Francia, los fondos de garantía y la tasa de inundación en Dinamarca, el derecho de timbre en Chipre, el cálculo del umbral Malta) o escalas móviles (por ejemplo Hungría).
  • Ubicación del riesgo: estas normas sientan las bases para determinar en qué jurisdicción se debe pagar el IPT.

La presentación del IPT se puede hacer en línea en Portugal, España, Irlanda, Finlandia y Alemania. Este método de presentación se está convirtiendo en una tendencia común y es probable que se introduzca en otras jurisdicciones.

En Portugal hay que cargar un archivo de datos en un portal web que requiere información detallada de cada póliza, como el número NIF (número de identificación fiscal del asegurado), el código postal, el código de país y la territorialidad.

En España, el portal de IPT determina el período de declaración de cada transacción, pago de impuestos o cualquier pago de intereses que deba realizarse. El portal vincula los pagos debidos directamente a la cuenta bancaria, lo que significa que el pago se realiza por domiciliación bancaria.

La presentación del IPT puede hacerse por correo o en persona. Con cualquier método, es importante asegurarse de que se cumplen los plazos para evitar sanciones innecesarias.

La consecuencia del incumplimiento no es sólo el régimen de multas o intereses que imponen las agencias tributarias, sino también los costes indirectos para las aseguradoras, que son más importantes. Estos pueden incluir el coste de la corrección del error, así como los costes adicionales de los asociados o representantes. El incumplimiento también podría tener un impacto adverso en la reputación de la aseguradora.

¿Cuáles son sus principales consejos para los controles de auditoría al presentar las obligaciones de IPT?

Para evitar la consecuencia innecesaria del incumplimiento al presentar las obligaciones del IPT, he aquí mis tres principales consejos:

  • En primer lugar, revise cuidadosamente las obligaciones de IPT para evitar el pago insuficiente o excesivo y asegúrese de que los impuestos se presentan dentro de las últimas normas y reglamentos.
  • En segundo lugar, conozca los requisitos de declaración y presentación de impuestos en cada territorio y asegúrese de que se recopila suficiente información de datos para liquidar las declaraciones e informes.
  • Por último, pero no por ello menos importante, establezca un equipo de auditoría interna eficiente y competente para garantizar que el proceso de presentación de IPT se supervisa de forma estricta y eficaz. Las aseguradoras pueden subcontratar la presentación de IPT a un proveedor de servicios externo para estar tranquilas y mantener una presentación correcta y conforme.

¿Cómo puede Sovos ayudar a las aseguradoras a cumplir con el IPT?

Para las aseguradoras puede ser un gran reto garantizar que el IPT se declare de forma precisa y conforme, al tiempo que se adhiere a las normas y reglamentos más recientes. En Sovos, nuestro equipo especializado en IPT Compliance Services está dotado de una profunda experiencia y de los cambios más actualizados para ayudar a las aseguradoras a cumplir con todos los requisitos del IPT para que las presentaciones sean eficientes y conformes.

Toda la información sobre el cumplimiento del IPT se puede encontrar a través de los blogs, seminarios web, alertas fiscales, LinkedIn, Twitter y boletines de noticias de Sovos.

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El 30 de agosto de 2022, el Ministerio de Finanzas publicó un proyecto de ley que modifica el Reglamento sobre el uso del Sistema Nacional de Factura Electrónica (KSeF) . El propósito del proyecto de enmienda es adaptar las condiciones de uso del KSeF a las condiciones específicas que se aplican a las unidades de gobierno local y a los grupos de IVA que operarán como un nuevo tipo de contribuyente de IVA a partir del 1 de enero de 2023.

La situación reglamentaria actual en Polonia

El concepto de grupos de IVA se introdujo en Polonia en octubre de 2021. Los grupos de IVA son una forma legal de cooperación, un tipo de entidad imponible que existe únicamente a efectos del IVA. Al unirse a un grupo de IVA, un miembro del grupo pasa a formar parte de un nuevo contribuyente de IVA independiente que posee un número de identificación fiscal polaco (NIP).

El reglamento sobre el uso del KSeF no tuvo en cuenta la singularidad de la naturaleza jurídica del grupo del IVA, así como las liquidaciones del IVA en las unidades de gobierno local. Según la normativa vigente, las unidades gubernamentales son tratadas como un único contribuyente del IVA, utilizando un único número NIP.

Del mismo modo, en el caso de los grupos de IVA, los contribuyentes de IVA separados que crean un nuevo contribuyente (un grupo de IVA) utilizan un número NIP. Los cambios propuestos son el resultado de las consultas públicas en curso que tuvieron lugar en diciembre de 2021. Además, el cambio también fue solicitado en mayo de 2022 por la Unión de Metrópolis Polacas.

Propuestas de modificación del actual reglamento sobre la factura electrónica

El proyecto de ley prevé la posibilidad de conceder derechos limitados adicionales a las unidades de gobierno local y a los miembros de los grupos del IVA. Además, las unidades de gobierno local y los grupos de IVA podrán conceder derechos administrativos, para gestionar los permisos en el KSeF, a una persona física que sea su representante.

Gracias a estos derechos delegados, habrá una opción para gestionar las autorizaciones para la unidad de gobierno local y para la entidad que es miembro de un grupo de IVA. Además, es significativo que una persona con dicha autorización no tenga acceso simultáneo a las facturas de otras unidades dentro del gobierno local o de otros miembros de un grupo de IVA.

En el caso de las unidades de gobierno local y los grupos de IVA, la concesión o la retirada de la autorización a la persona física debe realizarse por vía electrónica. No es posible presentar un formulario en papel para notificar a la autoridad fiscal competente.

Cuestiones pendientes para el KSEF y fecha de aplicación

Como se ha mencionado, las modificaciones propuestas responden a las preocupaciones que plantearon las entidades afectadas. Sin embargo, no satisfacen todas las necesidades de las unidades de gobierno local y de los grupos de IVA. Por ejemplo, sigue abierta la cuestión de cómo asignar una factura electrónica entrante a una unidad interna concreta o a un miembro de un grupo de IVA. Esto se debe a que las facturas sólo contienen los datos del contribuyente, que en este caso es la unidad de gobierno local o un grupo de IVA, y no los datos de la unidad interna o del miembro de un grupo de IVA.

El reglamento entrará en vigor 14 días después de la fecha de publicación. Sin embargo, las disposiciones que se aplican a los miembros del grupo del IVA serán efectivas a partir de 1 de enero de 2023.

Para el Reino Unido y otras empresas de fuera de la UE es vital determinar el importador de las mercancías en la UE, ya que esto repercutirá en el tratamiento del IVA.

Para las mercancías de menos de 150 euros existen opciones simplificadas como la Ventanilla Única de Importación (IOSS) o acuerdos especiales a través del operador postal. Sin embargo, cuando se suministran bienes de más de 150 euros, las empresas deben considerar cómo quieren importar los bienes.

Una opción es que las empresas realicen la entrega en base a Delivered Duty Paid (DDP) y sean los importadores de las mercancías en la UE. Esto mejora la experiencia del cliente para las transacciones B2C, pero crea la obligación de estar registrado en el país de importación y de cobrar el IVA local, junto con los requisitos adicionales de cumplimiento de . Si las mercancías se trasladan desde ese país a otros países de la UE, en función de la cadena de suministro, se podría utilizar el sitio web One Stop Shop (OSS) para evitar más requisitos de registro del IVA.

Cliente como importador – opciones disponibles

Debido al aumento de los costes de cumplimiento, muchas empresas han optado por no ser el importador y trasladar esta obligación al cliente final. Si una empresa opta por esta vía, todavía hay opciones disponibles.

La empresa podría simplemente colocar toda la obligación en el cliente., El cliente recibiría una solicitud de pago del IVA y de los posibles aranceles por parte del transportista antes de la entrega., También podría haber una tasa de tramitación repercutida al cliente. Una vez pagada la mercancía se entregaría Este enfoque no proporciona la mejor experiencia al cliente.

Por ello, muchas empresas han optado por el "método del coste en destino" que ofrecen muchos transportistas. El cliente sigue siendo el importador en la documentación de importación, pero la empresa cobra el IVA y los derechos al cliente en el momento de la venta y liquida la factura del transportista en su nombre. En teoría, esto evita la necesidad de que la empresa se registre en la UE y sigue ofreciendo al cliente una experiencia fluida. Sin embargo, esto plantea la pregunta: ¿es el cliente realmente el importador?

El impacto empresarial de los términos incorrectos

Algunas autoridades fiscales están empezando a tener una visión diferente del régimen de bienes con un valor superior a 150 euros cuando los bienes se importan directamente en el Estado miembro de entrega. Un cambio de ley del 1 de julio de 2021 incluyó el concepto "cuando el proveedor interviene indirectamente en el transporte o la expedición de las mercancías". Se trata de contrarrestar los acuerdos que permitían al vendedor argumentar que no estaba realizando una venta a distancia, sino una venta local, por lo que sólo tenía que contabilizar el IVA en el Estado miembro de expedición de las mercancías.

Tras el cambio de ley, algunas autoridades fiscales argumentan que este concepto significa que si un vendedor vende a un particular en su país y el vendedor dispone que la mercancía sea entregada desde un país no comunitario y despachada de aduana en su Estado miembro de la UE, el lugar de entrega es el Estado miembro, ya que el proveedor ha intervenido indirectamente en el transporte.

En consecuencia, el proveedor debe registrarse y contabilizar el IVA en el Estado miembro aunque el cliente sea el importador de los bienes. Este argumento podría dar lugar a una doble imposición y puede crear obligaciones de cumplimiento adicionales junto con auditorías de las autoridades fiscales – todo lo cual añade costes y tiempo adicionales para las empresas.

¿Cómo deben abordar las empresas este cambio?

Es importante que las empresas que adopten un método en el que el cliente sea el importador establezcan disposiciones correctas. Esto incluye asegurar que los términos y condiciones del sitio web reflejen el hecho de que el cliente es el importador y dar a la empresa el poder de designar un declarante de aduanas en su nombre. También es importante que la documentación aduanera se complete correctamente. Evitar términos como DDP en el sitio web también es clave, ya que esto implica que la empresa es el importador.

¿Todavía tiene preguntas?

Si necesita ayuda con las consultas sobre la importación a la UE o si su empresa necesita asistencia para el cumplimiento del IVA póngase en contacto con para hablar con uno de nuestros expertos fiscales.

Ha llegado el momento de volver a los pagos anticipados del Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) – una continuación de nuestra serie de blogs sobre el importante tema del IPT. Puede encontrar la primera entrada de nuestra serie de blogs aquí.

En los diferentes países y jurisdicciones de Europa, el IPT se declara y se liquida de diferentes maneras. Mensualmente, trimestralmente, semestralmente – esto varía según los Estados miembros – y algunas jurisdicciones solicitan pagos por adelantado para garantizar el cobro de las obligaciones de las compañías de seguros en buen estado.

Bélgica es uno de los países que establece en su legislación que el pago anticipado del IPT es obligatorio.

¿Qué es un pago anticipado?

Puede obtener más información sobre los pagos anticipados del IPT en este blog sin embargo, para aquellos que se perdieron nuestra cobertura sobre el tema, los pagos anticipados pueden definirse como un crédito de pago de impuestos realizado a una autoridad fiscal antes de que el pago sea realmente realizado.

Este impuesto anticipado se deducirá para cubrir las obligaciones fiscales hasta que se agote el crédito total y entonces las obligaciones corrientes deberán pagarse por la base aplicada en cada jurisdicción.

Pagos anticipados de IPT en Bélgica

Cada jurisdicción utiliza un método diferente para aplicar los pagos anticipados y explicamos cómo está legislado en Bélgica.

El pago anticipado debe realizarse a más tardar el 15 de diciembre de cada año. La base imponible del pago anticipado será el importe pagado en noviembre del año en curso, que se basa en las obligaciones fiscales del período de octubre.

Es importante seguir el estado de la ley fiscal belga para pagar y presentar la declaración dentro del plazo, ya que cuando el impuesto no se haya pagado dentro de los plazos establecidos anteriormente, se deberán pagar automáticamente sanciones a la autoridad fiscal belga desde el día en que se debería haber realizado el pago.

El pago anticipado anterior se deducirá durante el siguiente período impositivo (diciembre, enero, febrero y marzo) que se presente en enero, febrero, marzo y abril.

Pagos anticipados no utilizados

¿Qué ocurre si una compañía de seguros ha pagado el anticipo pero durante los tres primeros meses no ha utilizado ese crédito, tal vez porque no se ha suscrito ninguna póliza y, por tanto, no había que presentarla ni pagarla?

En estos casos, la totalidad o parte del pago anticipado está pendiente de ser deducido y debe solicitarse una reclamación formal a la autoridad fiscal para obtener el pago anticipado no utilizado.

Aunque parezca un proceso sencillo, no seguir las normas o no tramitar las devoluciones, los pagos o los reembolsos dentro de los plazos correctos puede hacer que la compañía de seguros reciba sanciones o que se impida la obtención del reembolso por el pago anticipado no utilizado.

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La autoridad tributaria colombiana (DIAN) sigue invirtiendo en la ampliación de su sistema CTC (controles continuos de transacciones). La última actualización propone una ampliación del alcance de los documentos cubiertos por el mandato de facturación electrónica.

En este artículo abordaremos el recién publicado Proyecto de Resolución 000000 del 19-08-2022. Esto adelanta cambios importantes para los contribuyentes cubiertos por las normas de facturación electrónica obligatoria.

Este proyecto de cambios incluye una nueva obligación de emitir documentos equivalentes (documentos equivalentes) en formato electrónico, un calendario para su aplicación, la actualización de la documentación técnica y otras novedades significativas, todo lo cual requiere que los contribuyentes se preparen para cumplir.

¿Qué cambiará para las empresas colombianas con estas nuevas propuestas de facturación electrónica?

Entre los muchos cambios propuestos, el proyecto de resolución tiene como principal objetivo regular la emisión electrónica del documento equivalente.

Estos documentos corresponden a la factura de venta según la legislación colombiana, pero cubren tipos específicos de transacciones y están regulados en el proyecto de resolución, de la siguiente manera

  1. Recibo de caja generado con sistemas P.O.S.
  2. Entrada de cine
  3. Billete de transporte de pasajeros
  4. Extracto emitido por fideicomisos y compañías de fondos
  5. Billete de transporte aéreo de pasajeros
  6. Documento en juegos localizados
  7. Boleta, fracción, formulario, tarjeta, boleto o instrumento emitido en juegos de azar, que no sean juegos localizados
  8. Documento emitido para el cobro de los peajes
  9. Comprobante de liquidación de operaciones emitido por la Bolsa
  10. Documento para el funcionamiento de la bolsa agrícola y otros productos básicos
  11. Documento emitido para los servicios públicos domiciliarios
  12. Entrada a espectáculos públicos y de artes escénicas
  13. Entrada a otros espectáculos públicos

Esto significa que todos los contribuyentes sujetos al mandato de facturación electrónica colombiano que emitan uno de estos documentos equivalentes estarán obligados a hacerlo en formato electrónico, según el Anexo Técnico del Documento Equivalente Electrónico versión 1.0 (Anexo técnico del Documento Equivalente Electrónico), introducido por el proyecto.

Además, el proyecto prevé una primera regulación de los documentos electrónicos del sistema de facturación (documentos electrónicos del sistema de facturación). Son documentos que ayudan al control por parte de la autoridad tributaria y aduanera, para soportar las declaraciones tributarias o aduaneras y/o para soportar los trámites realizados ante la DIAN, en virtud de lo establecido en el inciso 1 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario.

Por último, se actualizan las especificaciones técnicas de la principal factura electrónica del sistema, la factura electrónica de venta, a la versión 1.9 (Anexo técnico de la Factura Electrónica de Venta versión 1.9).

Plazos para las propuestas de facturación electrónica de Colombia

La obligación de emitir el documento equivalente en formato electrónico se aplicará de forma gradual, según el tipo de documento equivalente. Comienza el 1 de marzo de 2023 y cubrirá todos los documentos equivalentes el 1 de julio de 2023.

También será posible una aplicación voluntaria temprana, una vez que la funcionalidad esté disponible en el sistema de la DIAN. Hasta que se cumplan los plazos para la implantación electrónica del documento equivalente, éste deberá seguir emitiéndose de acuerdo con la Resolución nº 000042 de 2020.

El proyecto también establece un calendario para la implementación de los documentos electrónicos del sistema de facturación, durante los años fiscales de 2023 y 2024. Estos documentos se regularán en los seis meses siguientes a la vigencia de la resolución oficial, así como la adopción de su anexo técnico, que no se ha presentado con el proyecto de resolución.

Por último, la propuesta establece el plazo de aplicación del Anexo Técnico de la factura de venta electrónica versión 1.9 por parte de los contribuyentes. Esto ocurrirá al menos tres meses después de su publicación oficial.

¿Qué sigue para la facturación electrónica en Colombia?

El proyecto de resolución, una vez publicado oficialmente, derogará la Resolución de la DIAN No. 000042 de 2020 en todas las disposiciones que le sean contrarias, excepto las relacionadas con los documentos equivalentes, que seguirán vigentes hasta que la DIAN establezca su implementación electrónica.

Los contribuyentes también pueden esperar una nueva legislación que regule el resto de documentos electrónicos del sistema de facturación, en los meses siguientes a la publicación oficial de este proyecto de resolución.

Hasta entonces, las empresas deben prepararse para los importantes cambios que se avecinan y ajustar sus procesos empresariales para cumplir con el nuevo mandato colombiano.

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