El IVA en la era digital: Un registro único del IVA en la UE

Patrick Klosek
febrero 20, 2022

En 2020, la Comisión Europea (CE) adoptó un plan de cuatro años para desarrollar un marco fiscal más justo y sencillo. El Plan de Acción aspira a endurecer el sistema fiscal, garantizar que las plataformas digitales se atengan a las normas de transparencia y utilizar mejor los datos, reduciendo el fraude y la evasión fiscal.

En 2021, la Comisión aplicó cambios en el comercio electrónico, otro paso en el proceso de modernización. A partir de julio de 2021, el sistema de Mini Ventanilla Única (MOSS) se amplió a la Ventanilla Única (OSS) y Ventanilla Única de Importación (IOSS).

La implementación de OSS amplió el uso de los esquemas sindicales y no sindicales. Esto permite a los vendedores europeos y no europeos de servicios digitales y bienes simplificar sus prácticas de información. Por su parte, el IOSS permite a las empresas registrarse e importar a la UE bienes cuyo valor no supere los 150 euros.

En 2022, está previsto publicar la legislación en el marco del plan de acción "El IVA en la era digital" . Al igual que sus predecesores en 2020 y 2021, el objetivo principal de este plan es abordar el problema del fraude y mejorar la forma en que las empresas se relacionan con el sistema del IVA. La Comisión ha anunciado tres puntos que pretende abordar en su legislación:

  • Cómo trata el IVA a la economía de plataforma
  • Obligaciones de facturación electrónica y de declaración del IVA
  • Registro único del IVA en la UE

En concreto, un punto de interés es el punto único de registro del IVA en la UE, que pretende facilitar el cumplimiento entre los Estados miembros. Con ello, la Comisión Europea solicita información sobre cómo creen las empresas que ha ido la implantación de las I/OSS y sobre otras posibles opciones legislativas para el futuro, entre ellas:

  • Ampliación del OSS a:
    • Cubrir todos los suministros de bienes y servicios B2C por parte de proveedores no establecidos
    • Permitir las entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes, evitando así el registro del IVA al trasladar los bienes propios a nivel transfronterizo
    • Incluir las entregas de bienes y servicios entre empresas, manteniendo el actual mecanismo de devolución del IVA
    • Incluir las entregas de bienes y servicios B2B, introduciendo al mismo tiempo un mecanismo de deducción para el OSS
  • La inversión del sujeto pasivo en todos los suministros B2B realizados por proveedores no establecidos
  • Eliminación del umbral de 150 euros para el IOSS, de modo que se aplique a las ventas a distancia de bienes de cualquier valor
  • Hacer que las IOSS sean obligatorias para:
    • Todas las ventas a distancia de bienes importados
    • Todas las ventas a distancia de bienes importados que superen un umbral de facturación de la UE (por ejemplo, 10.000 euros)
    • Sólo mercados

La Comisión Europea inició el 21 de enero un periodo de consulta pública sobre la adaptación de las normas del IVA en un panorama económico digital. Buscan opiniones sobre cómo la CE debe adaptar los procesos fiscales del IVA y cómo pueden incorporar la tecnología para resolver los principales problemas de los impuestos, como el fraude y la complejidad de sus sistemas. La Comisión está aceptando comentarios en este período de consulta pública hasta el 15 de abril de 2022 – las presentaciones se pueden hacer aquí.

Sovos continuará monitoreando el desarrollo de esta legislación a lo largo del año a medida que se publique más información sobre su estructura e impacto, ya que estos cambios seguramente serán impactantes en el panorama europeo del IVA.

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Author

Patrick Klosek

Patrick Klosek is a Junior Regulatory Counsel at Sovos. As a member of the Regulatory Analysis team, he focuses on the analysis of emergent VAT and GST changes across the globe. Patrick received his combined B.A. in Economics & International Affairs from Northeastern University and his J.D. from Suffolk University Law School, and is a member of the Massachusetts Bar.
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