Tendencias: ¿Qué está impulsando el panorama mundial del IVA?

Recientemente hemos lanzado la 13^{edición de nuestro informe anual Trends , el estudio más completo del sector sobre mandatos de IVA y controles de cumplimiento a nivel mundial. Tendencias ofrece una visión completa del panorama normativo mundial, destacando cómo los gobiernos de todo el mundo están promulgando nuevas y complejas políticas y controles para cerrar las brechas fiscales y recaudar los ingresos adeudados. Estas políticas y protocolos afectan a todas las empresas en los países en los que comercian, independientemente de dónde tengan su sede.}

El informe de este año examina cómo las inversiones a gran escala en tecnología de digitalización en los últimos años han permitido a las autoridades fiscales de gran parte del mundo aplicar el análisis de datos en tiempo real y la aplicación permanente. Impulsadas por las nuevas tecnologías y capacidades, las administraciones están ahora en todos los aspectos de las operaciones empresariales y están siempre presentes en los datos de las empresas.

Las empresas tienen que enviar cada vez más lo que equivale a todos sus datos de ventas y de la cadena de suministro en directo, así como todo el contenido de sus sistemas contables a las administraciones fiscales. Este acceso a los libros de contabilidad crea oportunidades sin precedentes para que las administraciones fiscales triangulen los datos de origen de las transacciones de una empresa con su tratamiento contable y el movimiento real de los flujos de bienes y dinero.

El panorama europeo del IVA

Después de años en los que América Latina lideró con la innovación en estas áreas legislativas, Europa está empezando a acelerar la digitalización de la información fiscal. Nuestro informe de Tendencias destaca las principales novedades y normativas que seguirán teniendo impacto en 2022, entre ellas:

• Los procesos de declaración del IVA se vuelven digitales y más frecuentes – La declaración del IVA existente se está volviendo más granular y más frecuente en muchos Estados miembros de la UE, y la mayoría está evolucionando rápidamente hacia controles en tiempo real con o sin mandatos de facturación electrónica.
  • Italia cuenta con la facturación electrónica obligatoria a través de una plataforma de intercambio de datos introducida previamente para la mensajería de la contratación pública.
  • Desde 2017 en España, todas las empresas deben informar de las facturas entrantes y salientes en un plazo de cuatro días.
  • En Hungría, los proveedores tienen que informar de sus facturas de venta en tiempo real desde 2018.

• Las normas de contratación pública desempeñarán un papel importante en el diseño de diversos modelos de control continuo de las transacciones (CTC) – Las administraciones públicas, como los grandes compradores de bienes y servicios, adoptan cada vez más marcos como el PEPPOL; las normas y las plataformas utilizadas para estas transacciones se reutilizarán cada vez más para la facturación electrónica como factor clave de la digitalización del IVA.
• El modelo de CTC "Own the Transaction" se hace más popular – Cada vez más administraciones tributarias pretenden no sólo recibir los datos de notificación de las transacciones comerciales, sino utilizar la legislación para convertirse ellas mismas en la plataforma de intercambio de facturas.
  Esta tendencia está ganando adeptos después de que Turquía e Italia la introdujeran como conceptos básicos en su legislación de CTC, mientras que países como Francia y Polonia están introduciendo modelos similares.

• SAF-T está aquí para quedarse – El Fichero Estándar de Auditoría Fiscal (SAF-T) de la OCDE seguirá siendo una inspiración para las administraciones fiscales europeas, no sólo para aplicar el IVA a través de controles en tiempo real o casi real, sino también para obtener copias de los libros contables completos de los contribuyentes en sus propios sistemas, con el fin de realizar controles fiscales más amplios y apoyar las auditorías.

• Paquete del IVA del comercio electrónico de la UE y servicios digitales – Los cambios introducidos en julio de 2021 en la Ventanilla Única (VU) y el lanzamiento de un concepto de Ventanilla Única de Importación (VSI) han cambiado drásticamente los requisitos para todos los vendedores de comercio electrónico y mercados que venden bienes de bajo valor o servicios digitales a los consumidores europeos.

Según Christiaan van der Valk, autor principal de Tendencias, los gobiernos ya tienen todas las pruebas y capacidades que necesitan para impulsar programas agresivos de supervisión y aplicación en tiempo real. Estos programas existen en la mayor parte de Sudamérica y Centroamérica y se están extendiendo rápidamente por países de Europa como Francia, Alemania y Bélgica, así como por Asia y partes de África. Los gobiernos se están moviendo rápidamente para hacer cumplir estas normas y el incumplimiento puede llevar a interrupciones de la actividad empresarial e incluso a paros.

Este nuevo nivel de transparencia impuesta está obligando a las empresas a adaptar su forma de seguir y aplicar la facturación electrónica y los cambios en los mandatos de datos en todo el mundo. Para seguir cumpliendo la normativa, las empresas necesitan un enfoque continuo y sistemático de la supervisión de los requisitos.

Trends es el informe más completo de su clase. Ofrece una visión objetiva del panorama del IVA con un análisis imparcial de nuestro equipo de expertos en fiscalidad y reglamentación. El ritmo de cambio de la fiscalidad y la normativa sigue acelerándose y este informe le ayudará a prepararse.