Polen kombiniert die Umsatzsteuererklärung mit SAF-T

SAF-T in Polen

Im Jahr 2016 führte Polen sein Standard Audit File for Tax (SAF-T)“-System ein, das in Polen unter dem Namen Jednolity Plik Kontrolny (JPK)“ bekannt ist. Seit dem 1. Januar 2018 besteht für alle Steuerzahler die Pflicht zur monatlichen Einreichung. In Polen gibt es sieben regulierte JPK-Strukturen, von denen im Falle einer Prüfung auf Anfrage der Steuerbehörde sechs vorgelegt werden müssen. Die siebte ist eine Abwandlung der polnischen Umsatzsteuererklärung und muss regelmäßig eingereicht werden.

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Faktencheck zur Vorschrift

  • Es gibt mehrere polnische JPK-Strukturen, von denen zwei für die Umsatzsteuer relevant sind. Zu diesen Strukturen zählen Umsatzsteuerrechnungen (JPK_FA), Kontoauszüge (JPK_WB), die Einnahmen- und Ausgabenrechnung (JPK_PKPIR), das Ertragskonto (JPK_EWP), die Rechnungsbücher (JPK_KR), die Lager (JPK_MAG) und Aufzeichnungen über die Käufe und Verkäufe, die Gegenstand der Umsatzsteuer sind, in Verbindung mit der Erklärung (JPK_V7M/​K).
  • Die neue SAF-T-Struktur kombiniert Informationen aus der JPK_VAT-Datei und der Umsatzsteuererklärung (JPK_V7M monatlich und JPK_V7K vierteljährlich) zu einer gemeinsamen Erklärung.
  • Obwohl die Übermittlung von Erklärungen an die Steuerbehörde hierdurch vereinfacht werden sollte, da keine separaten Dateien mehr erstellt werden müssen, erfordert Polens neue SAF-T-Struktur dennoch zusätzliche Daten, um die Richtigkeit der Abrechnung zu überprüfen.

Einführungstermine der Vorschrift

  • 1 Juli 2016: SAF-T wird in Polen eingeführt.

  • 1 Januar 2018: Polen verpflichtet alle Steuerpflichtigen zur Übermittlung der JPK_VAT-Datei.

  • 1 Oktober 2020: Die neue JPK-Struktur ersetzt die für alle Steuerpflichtigen vorgeschriebene Umsatzsteuererklärung (JPK_V7M/​K).

  • 1 Oktober 2021: Voraussichtlich soll ein System zur Continuous Transaction Control (CTC) für die elektronische Rechnungsstellung auf freiwilliger Basis eingeführt werden.

  • 1 Januar 2023: Das CTC-System wird voraussichtlich verpflichtend.

Strafen

Die neue SAF-T-Struktur muss wie die JPK_VAT-Datei und Umsatzsteuererklärung monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden. Eine nicht ordnungsgemäße oder nicht rechtzeitige Übermittlung der Erklärung kann zu Strafen führen. Die polnische Steuerbehörde reagiert umgehend auf Unstimmigkeiten in SAF-T-Dateien und setzt Algorithmen zur Datenanalyse ein, mit denen betrügerische Transaktionen erkannt werden können.

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