Teil IV von V — Ryan Ostilly, Vizepräsident für Produkt- und GTM-Strategie EMEA& APAC, Sovos
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Die von der Regierung vorgeschriebenen Gesetze zur elektronischen Rechnungsstellung finden in fast allen Regionen der Welt Anwendung und stellen Unternehmen strengere Mandate und Erwartungen vor. In jeden Aspekt Ihres Unternehmens integriert, haben Regierungen jetzt einen allgegenwärtigen Einfluss auf Ihren Datenstapel und überprüfen jede Transaktion in Echtzeit, während sie Ihr Netzwerk durchquert. Die Überwachung in Echtzeit hat auch zu einer Durchsetzung in Echtzeit geführt, deren Schweregrad von erheblichen Bußgeldern bis hin zur vollständigen Schließung Ihres Unternehmens reichen kann. All dies hat eine neue Realität für IT-Führungskräfte geschaffen, die eine Strategie benötigen, um mit diesen globalen Veränderungen umzugehen. Wir haben unseren Vizepräsidenten für Produkt- und GTM-Strategie, Ryan Ostilly, gebeten, ihn zu beraten, wie sich dies auf die IT-Abteilungen auswirken wird und wie sie sich am besten vorbereiten können.
F: Angesichts der Tatsache, dass Regierungsbehörden jetzt in den Daten der Unternehmen sind und echte Berichte oder Berichte nahezu in Echtzeit fordern, welche Auswirkungen wird das auf die IT-Abteilungen haben?
RO: IT-Teams werden hart arbeiten müssen, um sicherzustellen, dass ihre zentralen Finanz- und Transaktionssteuersysteme über die verbesserte Fähigkeit verfügen, Echtzeitdaten mit allen Steuergebieten in ihrer globalen Präsenz zu extrahieren, zu transformieren, zu übertragen und zu konsumieren, und zwar unter Einhaltung einer sich ständig ändernden Vielzahl von rechtlichen und verfahrenstechnischen Anforderungen. Angesichts des immer schnelleren Umbruchs schreiben die Regierungen die Regeln zur Kontrolle und Mitwirkung der Steuerzahler um und erzwingen so eine direkte Verbindung und Vertrautheit mit den Daten selbst.
Ich befürchte, dass in immer mehr Fällen die Eigentümer der Daten funktionale Abteilungen sein könnten. Die IT-Abteilung muss ihre Rolle in dieser Beziehung weiterentwickeln und die Regierung als wichtigen Geschäftspartner betrachten — einen, mit dem sie immer vernetzt, kontinuierlich und vollständig sein muss.
F: Was sollte die IT priorisieren, um Regierungsaufträge zu erfüllen und sicherzustellen, dass der Betrieb unterbrechungsfrei weiterläuft? Welchen Ansatz würden Sie empfehlen?
RO: In dieser modernen Ära der staatlich initiierten Steuertransformation wird die erfolgreiche IT-Abteilung eine proaktive Strategie verfolgen, die einem vernetzten, kontinuierlichen und vollständigen Rahmen für Regierungsaufträge und kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTCs) Priorität einräumt. Diese drei Prinzipien sind:
Connected — Entwickeln Sie eine vereinfachte Integrations- und Anbieterstrategie. Reduzieren Sie das Risiko mehrerer Integrationen und umfangreicher Projekte, wenn Sie neue Gerichtsbarkeiten übernehmen oder Änderungen umsetzen.
Kontinuierlich — Arbeiten Sie regelmäßig mit Regulierungs- und Rechtsexperten zusammen. Überprüfen Sie bevorstehende Mandate und bewerten Sie die Auswirkungen auf Ihre aktuellen und zukünftigen Geschäftsanforderungen.
Vollständig — Denken Sie über technische Aspekte und Schemata hinaus. Arbeiten Sie bei der Übersetzung und Validierung von Mandatsanforderungen mit Experten für Steuerfragen zusammen, da diese Ergebnisse die finanzielle und steuerliche Situation Ihres Unternehmens gegenüber den Steuerbehörden in Echtzeit definieren.
In der Welt der von der Regierung vorgeschriebenen elektronischen Rechnungsstellung hat sich viel geändert. Kontinuierliche Investitionen der Regierungsbehörden in Technologie haben die Aufsichtsbehörden in die Lage versetzt, mehr Transparenz sowie eine detailliertere Berichterstattung in Echtzeit zu fordern. Um diesen Anforderungen gerecht zu werden, wenden sich Unternehmen an ihre IT-Organisationen. Die gute Nachricht ist, dass Sie es nicht alleine machen müssen. Sovos verfügt über das Fachwissen, um Sie durch diese globale Entwicklung zu führen, basierend auf unserer Erfahrung in der Zusammenarbeit mit vielen der weltweit führenden Marken.
Benötigen Sie Hilfe, um mit globalen Mandaten Schritt zu halten? Nehmen Sie Kontakt mit dem Steuerexpertenteam von Sovos auf.
Teil V von V — Christiaan Van Der Valk, Vizepräsident für Strategie und Regulierung, Sovos
Klicken Sie hier, um Teil IV der Serie zu lesen.
Die von der Regierung vorgeschriebenen Gesetze zur elektronischen Rechnungsstellung finden in fast allen Regionen der Welt Anwendung und stellen Unternehmen strengere Mandate und Erwartungen vor. In jeden Aspekt Ihres Unternehmens integriert, haben Regierungen jetzt einen allgegenwärtigen Einfluss auf Ihren Datenstapel und überprüfen jede Transaktion in Echtzeit, während sie Ihr Netzwerk durchquert. Die Überwachung in Echtzeit hat auch zu einer Durchsetzung in Echtzeit geführt, deren Schweregrad von erheblichen Bußgeldern bis hin zur vollständigen Schließung Ihres Unternehmens reichen kann. All dies hat eine neue Realität für IT-Führungskräfte geschaffen, die eine Strategie benötigen, um mit diesen globalen Veränderungen umzugehen. Wir haben unseren Vizepräsidenten für Strategie und Regulierung, Christiaan Van Der Valk, gebeten, ihn zu beraten, wie sich dies auf die IT-Abteilungen auswirken wird und wie sie sich am besten vorbereiten können.
F: Angesichts der Tatsache, dass Regierungsbehörden jetzt in den Daten der Unternehmen sind und echte Berichte oder Berichte nahezu in Echtzeit fordern, welche Auswirkungen wird das auf die IT-Abteilungen haben?
Lebenslauf: Die Digitalisierung der Mehrwertsteuer und anderer Steuern erweitert den Umfang der Finanz- und Transaktionssysteme, die spezifischen — und sich ständig ändernden — staatlichen Anforderungen entsprechen müssen, erheblich. Dieses Phänomen der Ausweitung und Dezentralisierung der Steuerkonformität in der System- und Prozesslandschaft eines Unternehmens tritt zur gleichen Zeit auf, in der mehr dieser Anwendungen (für die Automatisierung der Kreditorenbuchhaltung, EDI, Beschaffung, Lieferkettenautomatisierung, Reise- und Spesenmanagement, Order-to-Cash-Management, Kundenkommunikationsmanagement usw.) auf SaaS-Basis im Multitenant-Modus verwendet werden.
Dies erfordert, dass Sie eine Bestandsaufnahme der Anträge vornehmen, die möglicherweise in den Geltungsbereich der Mehrwertsteuervorschriften in allen relevanten Ländern fallen, und die Lieferantenverträge überprüfen, um Klarheit über die Verantwortung für die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten. Die Beschaffungspraktiken zur Lizenzierung solcher externen Anwendungen müssen möglicherweise ebenfalls überprüft werden, um sicherzustellen, dass die Auftragsvergabe von Anfang an ordnungsgemäß abgeschlossen wird, was die Einhaltung der Steuervorschriften betrifft.
F: Was sollte die IT priorisieren, um Regierungsaufträge zu erfüllen und sicherzustellen, dass der Betrieb unterbrechungsfrei weiterläuft? Welchen Ansatz würden Sie empfehlen?
Lebenslauf: Ein wichtiger Erfolgsfaktor ist das Ausmaß, in dem sich IT und Steuern zusammenschließen können, um Veränderungen in der Organisation zu beeinflussen. Die Standardantwort auf Änderungen der indirekten Steuern wird darin bestehen, diese als evolutionär anzusehen und am besten von lokalen Tochtergesellschaften gelöst zu werden. Die Einführung von CTCs ist jedoch ein Paradigmenwechsel und eine der Konsequenzen ist, dass die dezentrale Lösung dieser Herausforderungen das Potenzial eines Unternehmens für die digitale Transformation beeinträchtigen kann. IT und Steuern müssen eng zusammenarbeiten, um alle Unternehmens- und Ländervertreter für die Bedeutung einer koordinierten, strategischen Reaktion auf diesen tiefgreifenden Wandel zu sensibilisieren. Die Rolle von Steuertechnologen, die sich auf diese interdisziplinären Herausforderungen spezialisiert haben, darf nicht unterschätzt werden.
In der Welt der von der Regierung vorgeschriebenen elektronischen Rechnungsstellung hat sich viel geändert. Kontinuierliche Investitionen der Regierungsbehörden in Technologie haben die Aufsichtsbehörden in die Lage versetzt, mehr Transparenz sowie eine detailliertere Berichterstattung in Echtzeit zu fordern. Um diesen Anforderungen gerecht zu werden, wenden sich Unternehmen an ihre IT-Organisationen. Die gute Nachricht ist, dass Sie es nicht alleine machen müssen. Sovos verfügt über das Fachwissen, um Sie durch diese globale Entwicklung zu führen, basierend auf unserer Erfahrung in der Zusammenarbeit mit vielen der weltweit führenden Marken.
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Am 1. August 2022 veröffentlichte die rumänische Nationale Agentur für Fiskalverwaltung (ANAF) einen Verordnungsentwurf zur Verlängerung der derzeitigen Nachfrist für Steuererklärungen (SAF-T) von sechs Monaten auf zwölf Monate. Die Bestellung wird mit der Genehmigung und Veröffentlichung im Amtsblatt wirksam. Zum Zeitpunkt des Schreibens werden Genehmigung und Veröffentlichung in Kürze erwartet.
Die rumänische Steuerbehörde hat die Nachfrist ursprünglich aufgrund der Komplexität der SAF-T-Einreichung des Landes eingeräumt. Das SAF-T muss verfügbare Daten aus Stammdaten, Quelldokumenten, Hauptbucheinträgen und, in einem separaten Rhythmus, Daten im Zusammenhang mit Anlagevermögen und Inventar enthalten. Aufgrund dieser Komplexität hat die ANAF eine sechsmonatige Nachfrist eingeführt, innerhalb derer Steuerzahler nicht für verspätete oder falsche Anmeldungen bestraft werden. Die ANAF hat außerdem SAF-T schrittweise eingeführt, wobei die großen Steuerzahler verpflichtet waren, bei mittleren und kleinen Steuerzahlern einzureichen.
ANAF hat jedoch eingeräumt, dass selbst große Steuerzahler Schwierigkeiten hatten, die technischen Anforderungen der SAF-T-Erklärung zu erfüllen. Da die anfängliche sechsmonatige Nachfrist abläuft, schlägt ANAF daher vor, sie zu verlängern, um die Belastung der Anmelder zu verringern.
Die Nachfrist tritt nach wie vor ab dem Tag in Kraft, an dem ein Steuerzahler verpflichtet ist, die SAF-T-Erklärung einzureichen. Die Verpflichtung für die verschiedenen Kategorien von Steuerzahlern beginnt:
Das bedeutet, dass Steuerzahler, die 2022 zur Einreichung von SAF-T verpflichtet sind, jetzt Nachfristen haben, die bis 2023 reichen (z. B. 1. Januar 2023 für „große Steuerzahler“, die 2021 als solche eingestuft wurden; 1. Juli 2023 für „große Steuerzahler“, die 2022 nur als solche eingestuft wurden).
Die Sprache des Änderungsantrags beschränkt die zwölfmonatige Nachfrist nicht auf große Steuerzahler, daher wird davon ausgegangen, dass die Nachfrist auch für andere Steuerzahler gilt. Diese Änderung würde die Nachfrist für mittlere Steuerzahler bis 2024 und alle anderen bis 2026 verlängern. Weitere Erläuterungen zu diesem Punkt werden möglicherweise in der Zukunft veröffentlicht.
Die Einführung von SAF-T in Rumänien war ereignisreich, mit mehreren Überarbeitungen sowohl des Systems selbst als auch der Verpflichtungen der Steuerzahler. Steuerzahler, die in Rumänien Geschäfte machen, müssen sicherstellen, dass sie mit dieser Erklärung über die neuesten Entwicklungen auf dem Laufenden bleiben, da zweifellos weitere folgen werden.
Müssen Sie die Einhaltung der neuesten rumänischen SAF-T-Anforderungen sicherstellen? Sprechen Sie mit unserem Team. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter, um mit den neuesten regulatorischen Neuigkeiten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.
In Italien besagt die Disziplin der Verrechnungspreise, dass bei gruppeninternen Transaktionen zwischen Unternehmen aus verschiedenen Ländern, von denen eines in Italien ansässig ist, Transaktionen zu marktüblichen Bedingungen erfolgen müssen. Mit anderen Worten, Transaktionen basieren auf frei wettbewerbsfähigen Preisen und unter vergleichbaren Umständen.
Unternehmen behandeln die Verrechnungspreisanpassungen sorgfältig aus Sicht der Körperschaftsteuer. Aus Sicht der Mehrwertsteuer wird jedoch weniger Aufmerksamkeit geschenkt.
Es ist erwähnenswert, dass es sich bei den Verrechnungspreisanpassungen in den meisten Fällen um Rentabilitätsanpassungen (und nicht um Preisanpassungen) der zwischen verbundenen Unternehmen getätigten Transaktionen handelt.
Allerdings könnte die Behandlung von Verrechnungspreisanpassungen als außerhalb des Geltungsbereichs der Mehrwertsteuer Probleme im Falle einer Prüfung durch die Steuerbehörden und einer Neuqualifizierung der Transaktionen verursachen.
Die Frage der Verrechnungspreisanpassungen für Mehrwertsteuerzwecke wird nicht ausdrücklich vom italienischen Gesetzgeber, den Gesetzgebern anderer EU-Mitgliedstaaten oder aus mehrwertsteuerrechtlicher Sicht der EU geregelt. In Ermangelung einer Ad-hoc-Bestimmung wird auf EU- und lokale Rechtsvorschriften sowie auf private und öffentliche Entscheidungen über eine Einzelfallanalyse Bezug genommen.
In Bezug auf öffentliche Entscheidungen haben die italienischen Steuerbehörden 2021 mehrere Antworten veröffentlicht.
Mit der letzten Antwort auf das Urteil Nr. 884 vom 30. Dezember 2021, inspiriert durch das Arbeitspapier Nr. 923 der EU-Kommission und das Dokument Nr. 071 der Mehrwertsteuer-Expertengruppe, haben die italienischen Steuerbehörden klargestellt, dass um festzustellen, ob Verrechnungspreisanpassungen Gegenleistung für eine umsatzsteuerrelevante Transaktion:
In der Entscheidung vom 30. Dezember 2021 (Nr. 884) bestätigten die italienischen Steuerbehörden, dass die fraglichen Anpassungen aufgrund der Verrechnungspreisanpassungen nicht in den Geltungsbereich der Mehrwertsteuer fielen. Es hieß für Tochterunternehmen, dass“ die Erfassung zusätzlicher Kosten zur Senkung ihrer operativen Marge“ nicht in“ direktem Zusammenhang mit den ursprünglichen Lieferungen von Fertigerzeugnissen steht Produkte“.
Das gleiche Ergebnis galt nicht für das Urteil Nr. 529 vom 6. August 2021.
In diesem Fall hat der Verkäufer zum Zeitpunkt des Warenverkaufs einen vorläufigen Preis berechnet.
Dieser vorläufige Preis wurde dann vierteljährlich angepasst, durch das sogenannte“ Profit True Up„. Das Ergebnis könnte entweder aus einer Forderung des Übertragenden gegen den Empfänger oder, umgekehrt, aus einer Schuld des Übertragenden bestehen.
In diesem speziellen Fall haben die italienischen Steuerbehörden einen“ direkten Zusammenhang zwischen den in der Endbilanz ermittelten Beträgen und den Lieferungen festgestellt“ und abschließend die Relevanz der Verrechnungspreisanpassungen ermittelt. vom Steuerzahler für Mehrwertsteuerzwecke gemacht.
Unabhängig davon, ob Ihr Unternehmen in Italien tätig ist oder nicht, das obige zeigt, wie wichtig die potenziellen Auswirkungen von Verrechnungspreisanpassungen auf die Mehrwertsteuer sind und wie verwirrend es für Unternehmen ist, wie sie in verschiedenen Szenarien vorgehen sollen.
Bei Sovos haben wir mehr Prüfungen der lokalen Steuerbehörden gesehen, bei denen geklärt wurde, ob die Behandlung aus Sicht der Körperschaftsteuer und der Mehrwertsteuer gültig ist.
Nach einer Überprüfung der Verträge und Vereinbarungen zwischen den beteiligten Unternehmen und Tochtergesellschaften ist es wichtig zu verstehen, ob die Verrechnungspreisanpassungen
Sprechen Sie mit unserem Team, wenn Sie Fragen zum neuesten Ansatz aus mehrwertsteuerlicher Sicht bei Verrechnungspreisanpassungen in Italien, der EU und dem Vereinigten Königreich sowie zu möglichen Lösungen haben, um das Risiko von Prüfungen und Strafen zu mindern.
Es gibt einige Länder in ganz Europa, in denen es nicht ausreicht, Versicherungsprämiensteuer (IPT) und steuerähnliche Abgaben rechtzeitig zu deklarieren und zu begleichen, um Strafen für verspätete Zahlungen zu verhindern. Sie fragen sich vielleicht warum. Oder Sie sagen vielleicht, es ist unfair. Die Antwort ist einfach.
Einige europäische Länder erheben Versicherungsprämiensteuer und steuerähnliche Abgaben oder einen Teil davon im Voraus, bevor sie zur Zahlung fällig werden. Wir nennen diese Vorauszahlungen, Vorauszahlungen oder vorläufige Zahlungen. Und das Verpassen der Frist für die Vorauszahlung kann vom Finanzamt bestraft werden.
Dieser Blog wird Ihnen einen Überblick darüber geben, wie die Vorauszahlungssysteme funktionieren. Am Ende dieses Blogs listen wir die Länder auf, in denen Vorauszahlungsregeln gelten, ohne detaillierte Anforderungen. In späteren Blogbeiträgen werden wir die detaillierten Vorauszahlungsregeln in diesen Ländern ausführlich besprechen.
Vorauszahlung oder Vorauszahlung ist in der Steuerwelt eine Zahlung, die bezahlt wird, bevor die Steuer fällig ist. Deshalb, wenn eine Vorauszahlung geleistet wird, ist nicht bekannt, wie hoch die tatsächliche Steuer sein wird.
Es gibt verschiedene Methoden zur Berechnung der Vorauszahlung der Steuer. In IPT ist die häufigste Berechnung, wenn der Betrag der Vorauszahlung auf dem Steuerbetrag basiert, der für den vorangegangenen Berichtszeitraum gezahlt wurde. Entweder der gleiche Steuerbetrag oder vielleicht ein bestimmter Prozentsatz dieser Steuer muss im Voraus bezahlt werden. Es werden jedoch auch andere Methoden verwendet.
In Polen gibt es beispielsweise eine vierteljährliche Vorauszahlungspflicht. Der Betrag der Vorauszahlung basiert auf den Prämienbeträgen, die im laufenden Quartal eingezogen wurden. Ein anderes Beispiel ist in Österreich, wo es einen einzigartigen Ansatz für Vorauszahlungen gibt. Gemäß der Verordnung können Sie sich dafür entscheiden, die Vorauszahlung nicht zu zahlen, wenn Sie die IPT-Verbindlichkeiten für den Zeitraum November einen Monat vor Ablauf der Standardfrist bezahlen, also nicht bis zum 15. Januar, sondern am oder vor dem 15. Dezember.
Es gibt Ähnlichkeiten in der Gesetzgebung darüber, wie der Betrag der Vorauszahlung in der endgültig fälligen Steuer berücksichtigt wird. In den meisten Fällen können Versicherer den Betrag der vorausbezahlten Steuern mit der Steuerpflicht der zukünftigen Periode verrechnen. Aber es gibt Unterschiede im „Wie“.
In Belgien kann beispielsweise die im Dezember geleistete Vorauszahlung mit der Dezemberschuld verrechnet werden. Außerdem sollten im Januar und Februar (die belgischen Finanzämter haben diese zwei Monate kürzlich hinzugefügt) die Verbindlichkeiten der Perioden und die verbleibenden Verbindlichkeiten zurückgefordert werden. In Italien kann die im November geleistete Vorauszahlung vollständig mit den IPT-Verbindlichkeiten des nächsten Jahres und mit den Verbindlichkeiten der folgenden Steuerjahre verrechnet werden, bis sie vollständig aufgebraucht ist. Alternativ können Versicherer es auch bei der italienischen Steuerbehörde zurückfordern.
Wenn wir uns die Berechnung der Vorauszahlung genauer ansehen, können wir daraus schließen, dass sie normalerweise auf dem Steuerbetrag derselben Steuerart basiert. In Italien ist die Grundlage der IPT-Vorauszahlung jedoch nicht nur das bezahlte IPT, sondern auch das, was für die parafiskalische Gebühr von 1% von Consap bezahlt wurde.
Die Fälligkeitstermine für Vorauszahlungen sind europaweit unterschiedlich. Einige Fälligkeitstermine fallen auf Jahresende, wie das österreichische IPV und das italienische IPT. Für den italienischen Fonds für Opfer von Jagdunfällen (HAVF) und den Fonds für Opfer von Verkehrsunfällen (RAVF) und die spanische Feuerwehrsteuer (FBT) ist die Vorauszahlung jedoch im Januar fällig. Die Vorauszahlung für das ungarische zusätzliche IPV ist im November und Mai fällig. Auf der anderen Seite ist die Vorauszahlung bezüglich der Gebühr des polnischen Bürgerbeauftragten vierteljährlich fällig.
Ohne nach Vollständigkeit zu streben, hier ist eine Liste der Vorauszahlungsregelungen in der gesamten EU:
Kontaktieren Sie noch heute unser Expertenteam, wenn Sie Hilfe bei der Einhaltung der IPT-Vorschriften benötigen, oder laden Sie unser E-Book Indirekte Steuerregeln für Versicherungen auf der ganzen Welt herunter
Der Aktionsplan der Europäischen Kommission (EG) für eine faire und einfache Besteuerung — „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ — macht weiter Fortschritte. Nach einer öffentlichen Konsultation hat die Europäische Kommission Abschlussberichte veröffentlicht, in denen die besten Optionen für den europäischen Markt erörtert werden, um Steuerbetrug zu bekämpfen und Unternehmen durch den Einsatz von Technologie zu helfen.
Die abgedeckten Bereiche sind:
Die Europäische Kommission wird voraussichtlich im Herbst Gesetzesänderungen an der Mehrwertsteuerrichtlinie vorschlagen.
In dem Bericht, der sich auf die Umsatzsteuerberichterstattung und elektronische Rechnungsstellung konzentriert, werden „Anforderungen an die digitale Berichterstattung (DRR)“ bewertet. Das ist jede Verpflichtung für Mehrwertsteuerpflichtige, Transaktionsdaten regelmäßig oder kontinuierlich digital an die Steuerbehörde zu übermitteln, z. B. durch Verwendung von SAF-T, Mehrwertsteuerliste, Echtzeit-Berichterstattung oder elektronische Rechnungsstellung.
Dem Bericht zufolge wäre die Einführung einer DRR in Form eines EU-weiten elektronischen Rechnungsstellungssystems (Continuous Transaction Controls, CTC), das sowohl innereuropäische als auch inländische Transaktionen abdeckt, die beste Wahl. Mitgliedstaaten mit einem bestehenden System der elektronischen Rechnungsstellung könnten dies über eine Stillhalteklausel kurzfristig beibehalten, vorausgesetzt, sie stellen die Interoperabilität mit dem neuen EU-System sicher. Mittelfristig von fünf bis zehn Jahren müssten die nationalen elektronischen Rechnungsstellungssysteme jedoch an das EU-System angeglichen werden.
Der Bericht befürwortet eindeutig die politische Option einer vollständigen EU-Harmonisierung durch ein CTC-E-Rechnungsstellungssystem, was bedeutet, dass die Rechnung vor oder nach der Ausstellung bei den Behörden eingereicht wird. Der Schwerpunkt der Harmonisierung scheint in erster Linie auf der Form zu liegen, mit einem Vorschlag für ein EU-weites gemeinsames Protokoll und Format. In der Erwägung, dass wichtige Entscheidungen bezüglich der Architektur den Mitgliedstaaten überlassen werden, beinhalten, ob das System eine Freigabe oder einfach eine Berichterstattung sein wird, ob eine bestehende inländische B2G-Plattform genutzt werden soll und die Periodizität der Berichterstattung usw. Die einzige Anforderung an die Mitgliedstaaten scheint darin zu bestehen, ausgestellte und übermittelte elektronische Rechnungen auf der Grundlage eines gemeinsamen Protokolls und Formats zu akzeptieren.
Der Bericht schlägt vor, den Geltungsbereich der Anforderungen anzugleichen und nicht registrierte Steuerpflichtige und diejenigen, die unter das Mehrwertsteuersystem für KMU fallen, auszuschließen. Kurzfristig sind nur B2B- und B2G-Transaktionen abgedeckt, wobei B2C-Transaktionen außerhalb des Geltungsbereichs bleiben.
Schließlich schlägt der Bericht vor, dass die Mitgliedstaaten, um die Unternehmen zu entlasten, eine Reihe von Maßnahmen in Betracht ziehen müssen, wie die gemeinsame Abschaffung anderer Meldepflichten, die Bereitstellung vorab ausgefüllter Mehrwertsteuererklärungen, die Unterstützung von Investitionen in die Geschäftsautomatisierung (insbesondere für KMU) und die öffentliche Unterstützung der Einführung der IT-Compliance-Systeme
Wie das gemeinsam koordiniert wird, wird nicht besprochen, aber es klingt nicht so, als ob die EG erwartet, dass solche Maßnahmen von der EU harmonisiert werden.
Obwohl der Bericht zu dem Schluss kommt, dass die Einführung eines EU-weiten obligatorischen elektronischen Rechnungsstellungssystems die beste und zukunftssicherste Maßnahme ist, wird die Gestaltung eines effektiven elektronischen Rechnungsstellungssystems im Bericht nicht erklärt und es scheint auch kein Harmonisierungsspielraum zu sein.
Die Gestaltung des elektronischen Rechnungsstellungssystems kann jedoch erhebliche Auswirkungen auf die steuerlichen und wirtschaftlichen Ergebnisse haben. Wie der unabhängige Expertenbericht „Next Generation Model Decentralized CTC and Exchange“ (unterstützt von EESPA, OpenPeppol und anderen wichtigen Interessengruppen) beschreibt, können die größten Vorteile nur realisiert werden, wenn ein elektronisches Rechnungsstellungssystem es Unternehmen ermöglicht, auch andere Prozesse zu automatisieren Rechnungsstellung.
Es ist ein willkommener Anfang, dass die Kommission ein EU-weites CTC-Programm für die elektronische Rechnungsstellung anstrebt. Es bleibt abzuwarten, wie effektiv diese Harmonisierung sein wird. Wenn Europas Politiker aus der diesjährigen Sommerpause zurückkehren, werden wir mehr Einblick in die allgemeine Durchführbarkeit der Ansichten der Kommission gewinnen.
Als Anbieter, der seit mehreren Jahrzehnten weltweit CTC- und Mehrwertsteuer-Compliance-Lösungen implementiert, wäre es unser Wunsch, dass die Debatte über die Interoperabilität auf Datenebene hinausgeht, sodass Europa mutige Schritte in Richtung einer Zukunft unternehmen kann, in der die Automatisierung der Lieferkette und technologische Innovationen erhalten bleiben.
Um mehr darüber zu erfahren, was unserer Meinung nach die Zukunft bereithält, laden Sie die 13. jährlichen Trends herunter. Folgen Sie uns auf LinkedIn und Twitter, um über regulatorische Neuigkeiten und Updates auf dem Laufenden zu bleiben.
Eine steuerähnliche Steuer ist eine Abgabe auf eine Dienstleistung oder ein Produkt, die eine Regierung für einen bestimmten Zweck erhebt. Es kann verwendet werden, um einen bestimmten Sektor (öffentlich und privat) finanziell zu unterstützen.
Im Gegensatz zu den drastischen Veränderungen in der Stempelsteuerberichterstattung innerhalb der portugiesischen Region sind die steuerähnlichen Steuern über viele Jahre hinweg konstant und unverändert geblieben. Sovos hilft Kunden bei der Meldung der zentralen steuerähnlichen Steuern innerhalb der Region:
Die Berichterstattung über diese Steuern ist vielfältig und umfassend, was für Unternehmen, die mit den Anforderungen nicht vertraut sind, verwirrend werden kann. Die steuerähnlichen Abgaben, insbesondere INEM und ANPC, werden in einer monatlichen Deklarationsstruktur gemeldet, während PR und FGA vierteljährlich und ASF halbjährlich gemeldet werden.
ANPC und INEM werden vierteljährlich gemeldet, und die Prämien für die Azoren, den Kontinent (das portugiesische Festland) und Madeira müssen aufgeteilt werden. Dies sollte vom Versicherer identifiziert und bei den entsprechenden Steuerbehörden gemeldet werden.
Die ANPC-Steuer (auch bekannt als National Authority for Civil Protection Contribution) kann in den Klassen 3-13 erhoben werden und wird üblicherweise mit 13% der Brandrisikoprämie erhoben. Diese Rate ist jedoch nicht für alle Geschäftsklassen einheitlich und kann entsprechend schwanken.
Darüber hinaus kann die INEM-Steuer (auch bekannt als National Institute of Medical Emergency Contribution) auf die Klassen 1, 2, 3, 10 und 18 und in Höhe von 2,5% der steuerpflichtigen Prämie erhoben werden. Der Satz von 2,5% ist in allen Geschäftsklassen einheitlich und wird an der Steuerkonform mit Portugal ausgewiesen, was das Datum des Eingangs der Barzahlung ist (ähnlich wie bei ANPC, FGA, PR und ASF). Schließlich muss ein Jahresbericht für INEM direkt an die Steuerbehörden gemeldet werden, in dem die Gesamtverbindlichkeiten des Geschäftsjahres bestätigt werden.
Die Berichterstattung über FGA und PR wird vierteljährlich abgeschlossen und in zwei separaten Steuererklärungen eingereicht. Die PR-Steuer beträgt 0,21% der Prämie (im Zusammenhang mit der Kfz-Versicherung) für die Geschäftsklassen 1, 3 und 10; wohingegen ein FGA-Satz von 2,5% der Prämie (in Bezug auf die obligatorische Haftpflicht Dritter) nur für Klasse 10 gilt.
Die ASF-Steuer wird mit einem Steuersatz von 0,242% der steuerpflichtigen Prämie erhoben und wird für alle Unternehmensklassen berechnet. Die Rate von 0,242% wird jährlich durch eine ministerielle Anordnung innerhalb Portugals bestätigt. Also, die Steuerbehörde kann den Steuersatz effektiv jährlich ändern. Es ist auch wichtig zu erwähnen, dass ein separater Satz von 0,048% für Lebensversicherungen gilt und in dieser Steuererklärung enthalten ist.
Müssen Sie sicherstellen, dass Ihr Unternehmen die sich ständig ändernden IPT-Anforderungen in Portugal vollständig erfüllt? Nehmen Sie Kontakt mit den Steuerexperten von Sovos auf.
Am 1. Juli beginnt in der zweiten Hälfte des Jahres 2022, und entsprechend diesem Meilenstein haben wir begonnen, Änderungen im Bereich CTC umzusetzen. In diesem Blog stellen wir wichtige Entwicklungen innerhalb und außerhalb Europas vor, die die Landschaft der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC) weltweit beeinflussen können.
Die Philippinen haben offiziell ihr vorgeschriebenes System der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTC) eingeführt, das die Übertragung elektronisch ausgestellter Rechnungen und Quittungen nahezu in Echtzeit umfasst. Am 1. Juli 2022 startete die philippinische Steuerbehörde das Pilotprogramm zum elektronischen Beleg-, Rechnungs- und Umsatzberichtssystem (EIS).
Diese Initiative wurde erstmals 2018 durch den Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act, bekannt als TRAIN-Gesetz, eingeführt. 100 ausgewählte Pilotsteuerzahler sind nun verpflichtet, elektronische Rechnungen/Quittungen über die EIS-Plattform auszustellen und an das Bureau of Internal Revenue (BIR) zu übermitteln. (Philippinen machen Fortschritte bei der obligatorischen CTC-Berichterstattung | Sovos)
Rumänien hat seit 2021 Schritte zur Implementierung seines Systems der kontinuierlichen Transaktionskontrollen (CTCs) unternommen. Ab dem 1. Juli 2022 müssen rumänische Steuerzahler das elektronische Rechnungsstellungssystem e-FACTURA von CTC für die Lieferung von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko bei B2B-Transaktionen und allen B2G-Transaktionen verwenden. Lieferanten müssen strukturierte Rechnungen, die im XML-Format ausgestellt wurden, an das E-Factura-System übermitteln. Anschließend wird das Siegel vom Finanzministerium als Freigabenachweis angebracht. Eine solche Rechnung ist nach den rumänischen Bestimmungen rechtsgültig. (Rumänien: Fragen bleiben, solange die Frist abläuft | Sovos)
Parallel zur Inbetriebnahme des CTC-Mandats für die elektronische Rechnungsstellung vom 1. Juli 2022 wurde das elektronische Transportsystem eingeführt, um im Inland transportierte Waren mit hohem fiskalischen Risiko zu überwachen. Steuerzahler müssen ein elektronisches Transportdokument ausstellen, bevor bestimmte Güter transportiert werden. Darüber hinaus müssen Steuerzahler Dateien im XML-Format an die Steuerbehörden senden. Basierend auf dem Gesetz Nr. 106 der rumänischen Regierung vom 30. Juni 2022 und der Änderung der Artikel 13 und 14 der GEO werden die Bußgelder für die Nichteinhaltung der E-Transport-Anforderungen erst am 1. Oktober 2022 wirksam. Außerdem begann SAFT ab dem 1. Juli 2022, bei großen Steuerzahlern Anwendung zu erheben, da die strafbare Nachfrist abgelaufen ist.
Auf der Liste der Länder, die ihre Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung erweitern, steht auch Vietnam, wo ab dem 1. Juli 2022 die Ausstellung elektronischer Rechnungen für alle Steuerpflichtigen, die in Vietnam tätig sind, obligatorisch wurde. Zuvor war die voraussichtliche Frist der 1. November 2020, aber die Steuerbehörde hat sie aufgrund der Schwierigkeiten lokaler Unternehmen bei der rechtzeitigen Implementierung einer konformen E-Rechnungslösung verlängert.
Darüber hinaus müssen sich Unternehmen, Wirtschaftsverbände, andere Organisationen, Geschäftshaushalte und Privatpersonen bei der örtlichen Steuerverwaltung registrieren, um elektronische Rechnungen gemäß den Regeln des Dekrets 123 verwenden zu können. (Vietnam: Einführung der elektronischen Rechnungsstellung im Juli 2022 | Sovos).
Mit dem Erlass des Gesetzesdekrets 42-A/2022 wurde die obligatorische B2G-Rechnungsstellung für kleine, mittlere und Kleinstunternehmen verschoben. Das erste Datum war der 1. Juli 2022. Nun, die elektronische B2G-Rechnungsstellung wird ab dem 1. Januar 2023 obligatorisch sein. Der Grund für diese Änderung ist, dass, nachdem die Frist für die Annahme elektronischer Rechnungen als PDF bis zum 31. Dezember 2022 verlängert wurde, die portugiesische Regierung es für wichtig hielt, auch die Frist für den Empfang und die Bearbeitung elektronischer B2G-Rechnungen für Kleinstunternehmen sowie kleine und mittlere Unternehmen zu verlängern 31. Dezember 2022 (Portugal: Obligatorische B2G-Rechnungsstellung für KMU erneut verschoben | Sovos)
In der Türkei erweiterte die Steuerbehörde den Umfang der Steuerzahler, die E-Fatura-, E-Arsiv- und E-Frachtbrief-Anwendungen verwenden müssen. Diese Erweiterung wurde entweder durch Hinzufügen neuer sektorbezogener Mandate oder durch Herabsetzen der jährlichen Umsatzschwelle erreicht. Die neuen Anforderungen wurden vor Kurzem in Kraft gesetzt, und die Steuerzahler im Rahmen der Änderungen haben ab dem 1. Juli 2022 damit begonnen, elektronische Dokumente zu verwenden. (Die Türkei erweitert den Umfang von E-Dokumenten (sovos.com)
In Südkorea ist die elektronische Rechnungsstellung seit 2011 für alle Unternehmensgeschäfte obligatorisch. Eine ausgestellte E-Tax-Rechnung muss innerhalb eines Tages nach Ausstellung der Rechnung an den National Tax Service (NTS) übermittelt werden. Die aktuelle Änderung betrifft den Schwellenwert für einzelne Unternehmen, der ab dem 1. Juli 2022 auf 200.000.000 KRW gesenkt wurde.
Italien ist außerdem in eine weitere Phase der Umsetzung seiner CTC-Anforderungen eingetreten. Beginnend mit grenzüberschreitenden Rechnungen wurde die Esterometro (die Auswertung grenzüberschreitender Rechnungen) durch die Übertragung grenzüberschreitender Rechnungsdaten an das SDI im FatturAPA-Format ab dem 1. Juli 2022 ersetzt. Darüber hinaus wurde mit dem kürzlich veröffentlichten Dekret Nr. 73 ein Schwellenwert für die grenzüberschreitende Rechnungsberichterstattung festgelegt. Steuerzahler müssen nur Transaktionen melden, die den Betrag von 5.000 EUR für jeden einzelnen Vorgang übersteigen. Dies gilt insbesondere für Käufe von Waren und Dienstleistungen, die in Italien nicht territorial für Mehrwertsteuerzwecke relevant sind, gemäß den Artikeln 7 bis 7 Okties des Präsidialdekrets 633/1972.
Darüber hinaus wurde die elektronische Rechnungsstellung über SDI ab dem 1. Juli 2022 für Steuerzahler, die das pauschale Mehrwertsteuersystem anwenden (Regime forfettario), sowie für Amateursportverbände und Unternehmen des dritten Sektors mit einem Umsatz von bis zu 65.000 EUR obligatorisch. Schließlich wurde die elektronische Rechnungsstellung zwischen Italien und San Marino seit dem 1. Juli 2022 obligatorisch. Das System für den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Italien und SM wird die SDI als Zugangspunkt für italienische Steuerzahler und als neue, vergleichbare Drehscheibe für Unternehmen in San Marino nutzen.
Viele Länder auf der ganzen Welt führen entweder ihre bestehenden CTC-Regime ein oder erweitern sie, wobei sich die aktiven Veränderungen weltweit vollziehen. Sovos überwacht weiterhin, welche Länder als nächstes auf der Liste stehen, um seine lokalen CTC-Regelungen aufzubauen und die internationalen Standards einzuhalten.
Mit einer Abdeckung in mehr als 60 Ländern, kontaktieren Sie uns, um Ihre Umsatzsteuer-E-Rechnungsstellung zu besprechen.
Das elektronische Rechnungs-/Empfangssystem (EIS) der Philippinen Continuous Transaction Controls (CTC) wurde offiziell für die 100 großen Steuerzahler gestartet, die von der Regierung zur Eröffnung des Mandats ausgewählt wurden. Obwohl die Steuerzahler kurz vor dem Startdatum immer noch Schwierigkeiten hatten, die technischen Anforderungen des neuen E-Invoicing-Systems zu erfüllen, hielten die Philippinen ihre geplante Frist ein und gingen mit diesem Pilotprojekt am 1. Juli 2022 in Betrieb.
Der Rollout auf den Philippinen hat erneut die Herausforderungen bei der Einhaltung neuer Mandate aufgezeigt und gezeigt, dass Bereitschaft von entscheidender Bedeutung ist.
Zusammen mit einem der sechs ersten Pilotunternehmen, das Anfang dieses Jahres mit den Tests begonnen hat, hat Sovos die erste Softwarelösung entwickelt, die vom EIS die Genehmigung für den Betrieb der elektronischen Rechnungsübertragung über die Übertragungsplattform der Regierung erhalten hat. Die Lösung von Sovos ist auf den Philippinen in Betrieb.
Einen Tag vor der Inbetriebnahme des EIS veröffentlichte die philippinische Steuerbehörde BIR (Bureau of Internal Revenue) die Revenue Regulations Nr. 6-2022, 8-2022 und 9-2022, die die Richtlinien und Richtlinien des neuen Systems enthalten und die verabschiedeten Regeln und Verfahren dokumentieren von der EIS.
Während die Vorschriften keine Neuigkeit für Pilotsteuerzahler darstellen, die ihre CTC-Meldesysteme für elektronische Rechnungen erfolgreich implementiert haben, ist dies möglicherweise nicht zutreffend für diejenigen, die sich auf die Einhaltung des neuen Mandats vorbereiten. Die Gesetzgebung legt offiziell die Initiative des Landes für die Ausstellung und Berichterstattung von elektronischen Rechnungen/Quittungen fest, die erstmals 2018 durch das Tax Reform for Acceleration and Inclusion Act (TRAIN) eingeführt wurde, und dokumentiert relevante Informationen.
Seit dem 1. Juli 2022 waren 100 ausgewählte Pilotsteuerpflichtige verpflichtet, elektronische Rechnungen und elektronische Quittungen über das EIS auszustellen und zu übermitteln. Das BIR plant ab 2023 eine schrittweise Einführung für andere Steuerzahler im Rahmen des Mandats, es wurde jedoch noch kein offizieller Kalender bekannt gegeben.
Steuerzahler, die unter das Mandat fallen, sind:
Das Mandat erfordert die elektronische Ausstellung von Rechnungen (B2B), Quittungen (B2C), Debit- und Gutschriften sowie die Übermittlung über die EIS-Plattform nahezu in Echtzeit, dh in bis zu drei (3) Kalendertagen, gerechnet ab Ausstellungsdatum. Dokumente müssen im JSON-Dateiformat (JavaScript Object Notation) übertragen werden.
Die Ausgabe und Übertragung kann über das EIS-Steuerzahlerportal oder über die API (Application Programming Interface) erfolgen, in der Steuerzahler ein Verkaufsdatenübertragungssystem entwickeln und eine Zertifizierung sichern müssen, bevor sie über das EIS arbeiten können. Dies beinhaltet die Beantragung der EIS-Zertifizierung und einer Übertragungsgenehmigung (PTT) durch Einreichung von Unterlagen mit detaillierten Informationen über das System des Steuerzahlers.
Obwohl die Vorschriften besagen, dass die Einreichung gedruckter Rechnungen und Quittungen für Steuerzahler, die im Rahmen des EIS tätig sind, nicht mehr erforderlich ist, wurden die Archivierungsanforderungen nicht geändert. Dies bedeutet, dass Steuerzahler während des 10-jährigen Archivierungszeitraums Ausdrucke der übermittelten Dokumente für die ersten fünf (5) Jahre aufbewahren müssen, danach ist die ausschließliche elektronische Speicherung für die verbleibende Zeit zulässig.
Darüber hinaus besagt die Gesetzgebung, dass nur die erfolgreich über das EIS übermittelten Rechnungen zum Zwecke des Mehrwertsteuerabzugs akzeptiert werden.
Viele der 100 Pilotsteuerzahler hatten Schwierigkeiten, die Frist des Landes einzuhalten. Aus diesem Grund hat der EIS für bestimmte Steuerpflichtige Änderungen der Frist zugelassen, sofern sie eine eidesstattliche Erklärung einreichen, in der die Gründe aufgeführt sind, warum sie die Anforderung nicht rechtzeitig erfüllen können, und einen Zeitplan mit dem Datum, an dem sie beabsichtigen, sie einzuhalten, die der Genehmigung des EIS unterliegen.
In Bezug auf die Nichteinhaltung sehen die Vorschriften vor, dass die Steuerbehörde eine Strafe für die verspätete oder nicht erfolgte Übermittlung von elektronischen Rechnungen/Belegen an den EIS verhängt und dass nicht gemeldete Verkäufe einer weiteren Untersuchung unterzogen werden.
Nach dem Start des Pilotprogramms und der rechtlichen Festlegung des CTC-Rahmens plant die Regierung, das Mandat 2023 schrittweise auf alle in den Geltungsbereich einbezogenen Steuerzahler auszudehnen. Steuerzahler, die nicht in den obligatorischen Geltungsbereich des EIS fallen, können sich jedoch bereits dafür entscheiden, sich in das System einzuschreiben und bereit zu sein, dies im Voraus zu tun.
Sovos war der erste Softwareanbieter, der in Zusammenarbeit mit einem der Pilotsteuerzahler für die Übertragung über das EIS zertifiziert wurde, und ist bereit, die CTC-E-Rechnungsberichterstattung der Philippinen einzuhalten. Unsere leistungsstarke Software in Kombination mit unseren umfassenden Kenntnissen der philippinischen Steuerlandschaft hilft Unternehmen, Steuern für immer zu lösen.
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Ab dem 1. Juli 2022 führte Ungarn eine zusätzliche Gewinnsteuerregelung ein, die eine zusätzliche Versicherungsprämiensteuer (IPT) auf Versicherungsprämien erhebt. Die Einführung der Extra Profit Tax Regelung ist eine vorübergehende Maßnahme und zielt darauf ab, die durch den Konflikt in der Ukraine verursachten erhöhten staatlichen Kosten zu decken. Die zusätzliche Gewinnsteuerregelung gilt nicht nur für den Versicherungssektor, sondern auch für andere Sektoren, darunter Fluggesellschaften, Medizin, Energie, Telekommunikation und Bankwesen.
Der folgende Blog gibt einen Überblick über diese Steuer und hebt einige interessante Merkmale und Anomalien rund um diese Steuer hervor.
Am 4. Juni 2022 wurde im ungarischen Amtsblatt ein Regierungsdekret mit der Nummer 197/2022 mit dem Titel „Über zusätzliche Gewinnsteuern“ veröffentlicht. Man mag sich fragen, warum ein Regierungsdekret eine neue Steuermethode regelt. Um diese Frage zu beantworten, müssen wir die ungarische Verfassung und ein anderes Gesetz über besondere Maßnahmen im Katastrophenfall recherchieren und lesen. Das Hinzufügen von zwei neuen Abschnitten zu dem genannten Gesetz am 25. Mai 2022 ermöglichte es der Regierung, die zusätzlichen Gewinnsteuern in ein Regierungsdekret aufzunehmen, anstatt die entsprechenden Gesetze anzupassen. Das System der zusätzlichen Gewinnsteuer umfasst das ergänzende IPT. Obwohl sich das Regierungsdekret auf bestimmte Steuergesetze wie das IPT-Gesetz 102/2012 bezieht, sind und werden die Vorschriften über die zusätzliche Gewinnsteuer nicht in diese Steuergesetze integriert.
Die ergänzende IPT ist eine vorübergehende Steuer, die ab dem 1. Juli 2022 für 18 Monate in Kraft tritt und am 31. Dezember 2023 endet. Diese Steuer wird auf Nichtlebens- und Lebensversicherungen fällig, die sowohl von Versicherern der Niederlassungsfreiheit als auch von Freedom of Services abgeschlossen wurden. Ein ähnliches Staffelsystem für die erzielten Einnahmen gilt für diesen neuen ergänzenden IPT wie für den bestehenden IPT. Die Skalen für 2022 sind wie folgt:
Für 2023 sind die Skalen wie folgt:
Die Tarife variieren je nachdem, wann der Steuerzahler die Prämie eingezogen hat, und von der Art der Versicherungspolicen. Im Jahr 2022 sind die Tarife für Nichtlebens- und Lebensversicherungen höher als 2023, wobei auch darauf hingewiesen wird, dass die Lebensraten die Hälfte derjenigen ausmachen, die für Nichtlebensversicherungen gelten. Weitere Informationen zu den Tarifen finden Sie in unserer Steuerwarnung Ungarn: Zusätzliche IPT aufgrund des Ukraine-Konflikts eingeführt.
Die Erklärung und die Zahlung sind bis zum 31. Januar 2023 bzw. 31. Januar 2024 fällig. Es besteht auch eine Vorauszahlungsverpflichtung für beide Jahre mit Fälligkeitsterminen 30. November 2022 und 31. Mai 2023. Weitere Informationen zur Vorauszahlung finden Sie auch in der oben genannten Steuerwarnung.
Die Einführung dieser Steuer ist eines der Merkmale, die in der Besteuerung einzigartig sind. In Ungarn werden unter normalen Umständen Steuern eingeführt oder die bestehenden Steuern werden durch Gesetze geändert. Generell sollten Steuergesetze mindestens 30 Tage vor ihrem Inkrafttreten veröffentlicht werden. Im Fall der zusätzlichen Gewinnsteuerregelung erfüllte das gesetzgebende Organ keine der oben genannten Bedingungen.
Ein weiteres interessantes Merkmal, das erwähnt werden sollte, ist, dass sie zwar als Zusatzversicherungsprämiensteuer bezeichnet wird, aber auch für Lebensversicherungen fällig ist. In Ungarn gibt es keine Versicherungsprämiensteuer auf Lebensversicherungen, da diese Policen von der Steuer befreit sind.
Für den bestehenden IPT ist keine Vorauszahlung fällig, aber die Vorauszahlung ist für den zusätzlichen IPT zu zahlen.
Die ergänzende IPT ist eine Art zusätzliche Gewinnsteuer, aber es scheint, dass ihr keine separate Steuergesetzgebung gegeben wurde. Der ergänzende IPT sollte auf dem IPT-Anmeldeformular angegeben und auf dasselbe Konto des ungarischen Finanzamts wie der bestehende IPT überwiesen werden.
Der Basiszeitraum für die Berechnung der Vorauszahlung 2022 beträgt ein Jahr, obwohl die zusätzliche Steuer nur für das zweite Halbjahr 2022 fällig ist. Andererseits entspricht die Vorauszahlung für das gesamte 2023-Jahr dem Betrag der halbjährlichen Zusatzsteuer 2022. Daher werden Versicherungsunternehmen die Steuer wahrscheinlich mit der Vorauszahlung 2022 zu viel bezahlen. Diese zu viel gezahlte Steuer muss dann zurückgefordert werden oder kann mit dem bestehenden IPT verrechnet oder für die Vorauszahlung 2023 oder den zusätzlichen IPT 2023 verwendet werden. Ist es zweckmäßig oder nur ein Fehler und wird es geändert?
In den vom ungarischen Finanzamt am 1. Juli 2022 herausgegebenen Leitlinien zu den ergänzenden Versicherungssteuervorschriften für 2022 erwähnte die Steuerbehörde, dass Steuerzahler die zusätzliche Steuer auf dem Standard-IPT-Steuererklärungsformular 2220 deklarieren sollten. Die Steuerbehörde hat das Formular jedoch nicht bis zum 1. Juli 2022 aktualisiert. Da sich das Fälligkeitsdatum der Vorauszahlung und die Zusatzsteuer von dem des bestehenden IPT unterscheiden, bleibt die Frage offen, wie das Formular aussehen wird, um zwischen dem bestehenden IPT, der Vorauszahlung und der zusätzlichen Steuer zu unterscheiden. Hoffentlich wird bald eine neue Rückgabevorlage veröffentlicht, um diese Fragen zu beantworten.
Wie oben erläutert, gibt es immer noch Unklarheiten und Fragen zu dieser neuen Steuer. Sovos ist bestrebt, unsere Kunden auf dem Laufenden zu halten und Sie zu informieren, sobald die geklärten Informationen verfügbar sind. Bitte wenden Sie sich bei Fragen an unser engagiertes IPT-Compliance-Team.
Haben Sie noch Fragen zur Versicherungsprämiensteuer? Laden Sie unseren IPT-Leitfaden herunter, der von unserem Team von IPT-Experten verfasst wurde.
Die EU und das Vereinigte Königreich verwenden das Economic Operators Registration and Identification System (EORI), um Händler zu identifizieren.
Unternehmen und Personen, die in der EU und im Vereinigten Königreich Handel treiben möchten, müssen die EORI-Nummer als Identifikationsnummer in allen Zollverfahren verwenden, wenn sie Informationen mit Zollverwaltungen austauschen. Die EU hat in der gesamten EU eine Standardidentifikationsnummer, während das Vereinigte Königreich für den Handel im Vereinigten Königreich nach dem Brexit eine separate GB-EORI-Nummer benötigt.
Der Zweck einer einheitlichen Kennung in der EU besteht darin, sowohl für die Händler als auch für die Zollbehörden Effizienz zu schaffen. Es ist jedoch wichtig sicherzustellen, dass alle Aspekte des Systems berücksichtigt werden.
Die primäre Notwendigkeit einer EORI-Nummer besteht darin, eine Zollanmeldung sowohl für Importe als auch für Exporte abgeben zu können. Die Richtlinie lautet, dass ein Händler im ersten Import- oder Exportland eine EORI-Nummer erhalten sollte. Spediteure benötigen außerdem eine EORI-Nummer.
Die EORI-Nummer besteht aus zwei Teilen:
Das Vereinigte Königreich hat dieses Format ebenfalls übernommen, mit sowohl GB-EORI-Nummern für den Handel nach Großbritannien (GB) als auch einer XI EORI-Nummer für den Handel über das Nordirland-Protokoll. Das Vereinigte Königreich und die EU verfügen über Online-Datenbanken, in denen der Status einer EORI-Nummer überprüft werden kann.
Da das Vereinigte Königreich die EU verlassen hat, ist es nun erforderlich, eine separate GB-EORI-Nummer für den Import und Export aus Großbritannien zu haben. Diese Nummer ist in der EU nicht gültig. Sollten Unternehmen jedoch aus Nordirland handeln, ist es aufgrund des nordirischen Protokolls möglich, eine XI EORI-Nummer für die Einfuhr in die EU zu beantragen.
Anfangs, nach der Einführung des XI-Präfixes, wurden mehrere Probleme gemeldet. Dazu gehörte, dass Steuerbehörden XI EORI-Nummern nicht erkennen oder mit bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern verknüpfen konnten. Oft ist es für Unternehmen einfacher, eine XI-EORI-Nummer zu streichen und eine EU-EORI-Nummer in einem Mitgliedstaat zu beantragen, insbesondere wenn dieser Mitgliedstaat die Haupteingangsstelle für Importe in die EU ist.
Einige der häufigsten Probleme, die wir bei Sovos sehen, sind:
Sovos bietet einen EORI-Registrierungsservice für Händler, die eine EORI-Nummer beantragen müssen. Wir können auch alle bestehenden EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern mit der EORI verknüpfen, um sicherzustellen, dass Zollanmeldungen korrekt protokolliert werden können, was einen reibungslosen Ablauf gewährleistet und Verzögerungen vermeidet.
Kontaktieren Sie uns, wenn Sie Hilfe bei der Einhaltung der Umsatzsteuer benötigen.
Die Komplexität der spanischen Steuervorschriften für Versicherungsprämien kann für jeden, der für die IPT-Berichterstattung und Einhaltung in diesem Land verantwortlich ist, entmutigend sein.
Abgesehen von den verschiedenen Steuerbehörden, die mit der spanischen IPT-Berichterstattung und verschiedenen Einreichungsprozessen befasst sind, gibt es auch viele verschiedene Erklärungen, die Tax-Compliance-Teams beachten müssen.
Hier werden wir uns einige der anspruchsvolleren Aspekte der IPT-Berichterstattung ansehen.
Obwohl die spanischen Steuerbehörden monatlich Erklärungen zur Versicherungsprämiensteuer erhalten, benötigen sie auch eine jährliche Erklärung. Das jährliche Deklarationsformular wird als Modelo 480 bezeichnet. Dieses Formular enthält eine monatliche Zusammenfassung der Informationen nach Unternehmensklassen und einen Abschnitt über befreite Prämien. Modelo 480 ist auch den vier Steuerbehörden für die baskischen Provinzen zu verdanken, die unterschiedliche Formate haben, aber dieselben Informationen enthalten. Die Frist bleibt neben den Dezember-Erklärungen im Januar.
Die meisten Versicherungsklassen beinhalten eine Gebühr für den Fonds für die Liquidation von Versicherern (oder den Modelo 50), auch wenn die Police vom IPT befreit ist. Das Modelo 480 dient als weitere Form der Überprüfung durch die spanischen Behörden, um sicherzustellen, dass sie den richtigen Steuerbetrag erhalten. Sie können den für den Fonds zur Liquidation von Versicherern deklarierten Prämienbetrag mit der auf Modelo 480 gemeldeten Prämie vergleichen.
Ein weiterer der berüchtigtsten Jahresberichte ist der Feuerwehrangriff. Es kann etwa vier Jahre dauern, bis der Bericht über die Anklage der Feuerwehr abgeschlossen ist. Bei Vorauszahlungen und Anpassungen kann die Behebung falscher Einreichungen genauso lange dauern. Berichte erfordern sorgfältige Liebe zum Detail, da Steuerzahler nach der Einreichung keine Korrekturen vornehmen können.
In der Vergangenheit konnte ein Versicherer entweder einen 2,5% igen für eine Multirisiko-Police oder einen 5% -Satz für reines Feuer anwenden und zuversichtlich sein, dass der von der Steuerbehörde geforderte Gesamtbetrag in etwa dieser Zahl liegen würde. In jüngerer Zeit ist dies bei der Veränderung des Wirtschaftsklimas und mehr Fällen, in denen die Ansprüche höher sind, nicht mehr der Fall.
Der Prozess beginnt mit einem Bericht über die Eigentums- und Brandschutzpolitik, der im Vorjahr verfasst wurde. Zu Beginn des folgenden Jahres leistet der Steuerzahler auf der Grundlage dieses Berichts eine Vorauszahlung. Im darauffolgenden Jahr legt der Steuerzahler einen Bericht mit den tatsächlich im Vorjahr gebuchten Prämien vor. Schließlich wird im vierten Jahr die Differenz zwischen der Vorauszahlung und den tatsächlich gebuchten Prämien bestätigt und bei Unstimmigkeiten angepasst. Einfach ausgedrückt, die Steuerperiode der Feuerwehr 2022 wird 2026 geschlossen!
Ein weiterer komplizierterer Jahresbericht war der Modelo 0-6, der mit der Einführung des neuen Berichtssystems veraltet war. Dieser Bericht konzentrierte sich auf die außerordentlichen Risikosteuern auf Sachschäden, Feuer, Betriebsunterbrechung und Unfälle. Das neue System ermöglicht den Zugriff auf Echtzeitinformationen, falls ein Anspruch gegen eine Richtlinie geltend gemacht werden sollte.
Haben Sie noch Fragen zu IPT in Spanien? Nehmen Sie Kontakt mit dem IPT-Expertenteam von Sovos auf oder sehen Sie sich unser Webinar zur Komplexität der Versicherungsprämiensteuer in Spanien an.
Jedes Jahr am 1. Januar müssen in Peru tätige Steuerzahler ihr monatliches Einkommen über einen bestimmten gesetzlich festgelegten Zeitraum bewerten, um zu überprüfen, ob sie unter die Verpflichtung fallen, elektronische Hauptbücher zu führen. Steuerzahler, die den festgelegten Schwellenwert überschreiten oder ihre Bücher freiwillig elektronisch führen möchten, können dies tun, indem sie das Electronic Ledgers-Programm (Programa de Libros Electrónicos — PLE) verwenden, das alle elektronischen Bücher abdeckt, oder über das System der elektronischen Hauptbücher (Sistema de Libros) (Sistema de Libros Electrónicos Portal — SLE), ausschließlich für die Erfassung von Verkäufen und Käufen.
Anfang dieses Jahres genehmigte die peruanische Steuerbehörde (SUNAT) jedoch ein neues System speziell für die Erfassung von Verkäufen und Käufen, das Integrierte System für elektronische Aufzeichnungen (Sistema Integrado de Registros Electrónicos — SIRE). Mit der neuen Resolution 40-2022/SUNAT wurde die elektronische Aufzeichnung von Einkäufen (Registro de Compras Electrónico – RCE) eingeführt, ein Modul, das dem elektronischen Umsatz- und Ergebnisrekord (Registro de Ventas e Ingresos Eletrónicos – RVIE) ähnelt, das 2021 erstellt wurde und bereits in Verwendung durch Steuerzahler.
Die beiden Module, RVIE und RCE, bilden den SIRE. Dieses neue System wird ab Oktober 2022 schrittweise eingeführt und verpflichtet die Steuerzahler, von PLE und SLE zu migrieren, um ihre Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen ausschließlich über SIRE zu erstellen und gleichzeitig die PLE für andere Hauptbücher beizubehalten.
Der Hauptzweck des SIRE besteht darin, die Erstellung von Verkaufs- und Einkaufsaufzeichnungen für Steuerzahler zu vereinfachen. Über den SIRE wird automatisch ein Vorschlag für den RVIE und den RCE generiert. Es ist ab dem 2. Kalendertag eines jeden Monats verfügbar. Der Steuerzahler kann es akzeptieren, ändern oder durch die Informationen ersetzen, die er SUNAT vorlegen möchte. Wenn während des monatlichen Zeitraums keine Transaktionen stattfinden, muss der Steuerzahler dennoch eine leere Datei bei SUNAT einreichen.
Unter den derzeitigen Systemen (PLE und SLE) generiert SUNAT kein Angebot. Der Steuerzahler gibt alle Verkaufs- und Einkaufsinformationen ein und generiert die Aufzeichnungen. Beim SIRE verwendet SUNAT jedoch Informationen aus seinem elektronischen Rechnungssystem (Sistema de Emisión Eletrónica – SEE), um einen Vorschlag von RVIE und RCE zu erstellen, den der Steuerzahler in jedem Meldezeitraum einreicht. Der Datensatz wird täglich mit den am Vortag erhaltenen Informationen aktualisiert.
Der RCE weist im Vergleich zu dem bereits verwendeten RVIE bestimmte Besonderheiten auf. Das RCE verlangt die Erstellung von zwei separaten Dateien, den Aufzeichnungen über inländische und grenzüberschreitende Einkäufe. Auch wenn keine grenzüberschreitenden Transaktionen durchgeführt werden, muss dennoch eine leere RCE bei SUNAT eingereicht werden. Darüber hinaus können Steuerzahler bestimmte Einkaufsrechnungen jederzeit für 12 Monate ab dem Ausstellungsdatum der Rechnung ausschließen und sie in die RCE aufnehmen.
Nach der Überarbeitung durch den Steuerzahler werden RVIE und RCE zusammen eingereicht, und eine Empfangsstatusmeldung (Constancia de Recepcion), die relevante Informationen enthält, wird an die elektronische Mailbox des Steuerzahlers zugestellt.
Der SIRE kann über das SUNAT-Portal unter Verwendung der auf dem Computer des Steuerzahlers installierten SIRE-Anwendung oder über den API-Webdienst von SUNAT aufgerufen werden.
Sobald die Steuerzahler zur ausschließlichen Führung von Verkaufs- und Kaufunterlagen über den SIRE verpflichtet sind, müssen sie diese Aufzeichnungen nicht mehr in den PLE-, SLE- oder Papierbüchern führen. Da der SIRE jedoch ausschließlich RVIE und RCE abdeckt, müssen die Steuerzahler weiterhin die PLE pflegen, die alle anderen Hauptbücher enthält.
Dies bedeutet, dass die Steuerzahler sich der unterschiedlichen Regeln bewusst sein müssen, die für die PLE und den SIRE gelten. Ein Beispiel ist, dass der SIRE die Änderung eines bereits „geschlossenen“ Datensatzes aus einer früheren Periode ermöglicht, ohne auf die nächste Periode zu warten, wie bei PLE und SLE. Im SIRE können jederzeit Anpassungen unter Verwendung der verschiedenen von SUNAT bereitgestellten Anhänge vorgenommen werden, ohne Einschränkungen hinsichtlich des Jahres, in dem der Rekord erstellt wurde.
Eine weitere wichtige Änderung besteht darin, dass Steuerzahler keine elektronischen Aufzeichnungen mehr speichern, archivieren und aufbewahren müssen, da SUNAT dies für sie erledigt.
Die Implementierung des SIRE erfolgt schrittweise nach folgendem Zeitplan:
Steuerzahler können den SIRE auch freiwillig nutzen, wenn sie verpflichtet sind, die Aufzeichnungen über Verkäufe und Einkäufe zu führen, und gemäß dem folgenden Kalender im SUNAT-Betriebsportal (clave SOL) registriert sind:
Die Resolution 40-2022/SUNAT tritt am 1. Oktober 2022 in Kraft. Da die meisten Unternehmen in Peru jedoch bereits verpflichtet sind, Aufzeichnungen über Verkäufe und Käufe zu führen, müssen die größten Gruppen von Steuerzahlern bereit sein, das neue Mandat ab dem 1. Januar 2023 zu erfüllen.
Sprechen Sie mit unserem Team, wenn Sie Fragen zu den neuesten Steueranforderungen in Peru haben. Sovos verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung darin, Kunden über E-Invoicing-Mandate auf der ganzen Welt auf dem Laufenden zu halten.
Gemäß dem europäischen Zollrecht müssen nicht in der EU ansässige Unternehmen bei der Einfuhr von Waren in die EU einen Vertreter für Zollzwecke benennen. Der Zollkodex der Union legt insbesondere fest, dass nicht in der EU ansässige Unternehmen einen indirekten Vertreter benennen müssen.
Am Ende der Brexit-Übergangszeit mussten viele britische Unternehmen plötzlich einen indirekten Vertreter benennen, der Waren in die EU abfertigt. In diesem Artikel werden wir uns eingehender mit den Herausforderungen dieser Anforderung befassen.
Indirekte Vertretung bedeutet, dass Vertreter gesamtschuldnerisch für Zollschulden (Import- oder Exportzölle) haften, weshalb es für Unternehmen schwieriger ist, Frachtunternehmen und Zollagenten zu finden, die bereit sind, in ihrem Namen zu handeln, als für Importe mit direkter Vertretung.
Die Voraussetzungen, um ein indirekter Vertreter zu sein, sind, dass der Zollagent einen eingetragenen Sitz oder eine ständige Niederlassung in der EU haben muss. Ein Vertreter würde eine Vollmacht benötigen, die es ihm ermöglicht, für das Unternehmen zu handeln. Das Hauptmerkmal der indirekten Vertretung besteht darin, dass der Vertreter in seinem eigenen Namen, aber im Namen des Unternehmens handelt, das ihn ernannt hat, und im Wesentlichen die Rechte und Pflichten der Zollverfahren auf den Vertreter überträgt.
Auf der anderen Seite handeln Vertreter im Namen und im Namen des Unternehmens in direkter Vertretung.
Zusätzlich zu den zollrechtlichen Auswirkungen können Agenten, die als Importeur von Aufzeichnungen oder Anmelder auftreten, auch für die Einhaltung gesetzlicher Anforderungen haftbar gemacht werden. Beispielsweise kann jeder Fehler in den Deklarationen (z. Artikel 77 Absatz 3 Zollkodex der Union (UCC), wenn dem Agenten falsche Informationen bekannt waren oder wenn er es „besser hätte wissen müssen“).
Der Europäische Gerichtshof hat kürzlich seine Stellungnahme zu dieser Angelegenheit mit dem Urteil in der Rechtssache C-714/20, UI Srl, abgegeben. In dieser Entscheidung wurde festgestellt, dass der indirekte Vertreter aus zollrechtlicher Sicht gesamtschuldnerisch haftet, jedoch nicht für die Mehrwertsteuer (entgegen einer früheren Auslegung von Artikel 77 Absatz 3 UZK). Das Gericht stellte fest, dass es Sache der Mitgliedstaaten sei, ausdrücklich zu entscheiden, ob andere Personen, wie z. B. indirekte Vertreter, gesamtschuldnerisch für die Mehrwertsteuer ihrer Importeurkunden haftbar gemacht werden können. Nach dem Grundsatz der Rechtssicherheit sollte dies jedoch in der lokalen Gesetzgebung klar zum Ausdruck kommen, bevor Gerichte diese Verantwortung durchsetzen können.
Bei diesen Optionen wird jede alternative Lösung wirtschaftliche und administrative Auswirkungen haben, die in Betracht gezogen werden müssen. Es wird empfohlen, dass Unternehmen ihre Gesamtstrategie sorgfältig überprüfen, bevor sie entscheiden, was angepasst werden kann, um die Zollformalitäten zu erfüllen.
Wenden Sie sich an das Umsatzsteuer-Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Erfüllung der Verpflichtungen
Rumänien unternimmt seit 2021 Schritte zur Einführung eines Mandats für kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC). Obwohl die rumänische Steuerbehörde erst vor weniger als einem Jahr den rechtlichen Rahmen für die Umsetzung des E-Invoicing-Systems festgelegt hat, wird es bald in Betrieb gehen. Gleichzeitig wird auch das noch später eingeführte E-Transportsystem eingeführt. Beide Systeme werden ab dem 1. Juli verbindlich. Es gibt jedoch noch offene Fragen, von denen die Steuerzahler hoffen, dass sie von den rumänischen Behörden beantwortet werden. Im internationalen Vergleich haben die Steuerzahler in Rumänien ein relativ kurzes Zeitfenster, um den neuen Verpflichtungen nachzukommen.
Lieferanten von Gütern mit hohem steuerlichem Risiko sind verpflichtet, das RO E-Factura-System ab dem 1. Juli 2022 zu nutzen. Lieferanten müssen strukturierte Rechnungen, die im XML-Format ausgestellt wurden, an das System übermitteln. Das Finanzministerium wird sein elektronisches Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden. Dieses XML mit dem Siegel des Finanzministeriums gilt gemäß der rumänischen Verordnung als gesetzliche Rechnung.
Rumänien hat eine Ausnahme von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG beantragt, um die obligatorische elektronische Rechnungsstellung einzuführen. ANAF (National Agency for Fiscal Administration) ist mit dem Gesetz Nr. 139 innerhalb von 30 Tagen nach der erwarteten Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie eine Anordnung zur Festlegung des Umfangs und des Zeitplans des B2B-E-Invoicing-Mandats gemäß Gesetz Nr. 139 zu erlassen. Die rumänischen Behörden schweigen jedoch darüber, ob das Mandat vom 1. Juli zur Nutzung des e-Factura-Systems für B2B-Lieferungen mit hohem steuerlichen Risiko auch eine Ausnahmeregelung von der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie erfordert.
In Bezug auf die technische Dokumentation hat ANAF kürzlich das OAUTH (Open Authorization) 2.0-Verfahren innerhalb von SPV (Virtual Private Space) veröffentlicht, mit dem Steuerzahler ein Authentifizierungstoken erstellen und an Anwendungen von Drittanbietern weitergeben können, wodurch sich Anwendungen von Drittanbietern gegenüber dem SPV authentifizieren können. Auch wenn die Komplikationen beim Authentifizierungsprozess nach der jüngsten Dokumentation offenbar gelöst sind, warf das Datum der Veröffentlichung dieser Dokumente im Mai Fragen auf, ob die rumänischen Behörden den Unternehmen bis zum 1. Juli eine angemessene Frist zur Einhaltung der Vorschriften eingeräumt haben.
Das RO e-Transport-System ist ein weiteres rumänisches Digitalisierungsprojekt. Die Steuerzahler müssen ein IT-System verwenden und ein E-Transportdokument ausstellen, bevor der Transport bestimmter Güter beginnt. Genau wie bei der elektronischen Rechnungsstellung müssen Steuerzahler eine XML-Datei ausstellen und über SPV an die Steuerbehörde senden.
Die Anforderung zur Ausstellung von E-Transportdokumenten betrifft Kategorien von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko; wie oben erwähnt, tritt dies ebenfalls am 1. Juli 2022 in Kraft. Während der obligatorische Go-Live-Termin für das E-Verkehrssystem unmittelbar bevorsteht, wurde das Gesetzgebungsverfahren von ANAF noch nicht abgeschlossen. Darüber hinaus wurde die technische Dokumentation, einschließlich der APIs, des Schemas und der Validierungsregeln, erst vor zwei Wochen fertiggestellt.
Die Notfallverordnungen, die ab dem 1. Juli die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung und zum E-Transportsystem für Produkte mit hohem steuerlichen Risiko eingeführt haben, wurden noch nicht gesetzlich genehmigt.
Da jedoch beide Systeme derzeit am 1. Juli 2022 verpflichtend werden sollen, haben sich die Unternehmen darauf vorbereitet, die Anforderungen zu erfüllen und gleichzeitig versucht, mit vielen Unsicherheiten umzugehen.
Wir werden in den kommenden Tagen sehen, wie die rumänischen Behörden die Umsetzung beider Systeme verwalten werden, entweder indem sie die Frist vom 1. Juli einhalten oder die Mandate verschieben, bis weitere Klarstellungen und Leitlinien zu offenen Fragen gegeben werden.
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Im Jahr 2020 kündigte die Steuer- und Zollbehörde Zakat (ZATCA) in Saudi-Arabien die Einführung eines Mandats für die elektronische Rechnungsstellung an, das aus zwei Phasen besteht. In der ersten Phase der elektronischen Rechnungsstellung in Saudi-Arabien müssen alle im Königreich ansässigen Steuerpflichtigen Rechnungen elektronisch erstellen und speichern. Sie wird seit dem 4. Dezember 2021 durchgesetzt. Die zweite Phase, die ZATCA ab dem 1. Januar 2023 einführen wird, bringt zusätzliche Anforderungen mit sich und ist zunächst nicht für alle Steuerzahler obligatorisch. Die ZATCA plant jedoch, schrittweise einzuführen und alle ansässigen Steuerzahler zur Einhaltung der Phase-2-Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung zu verpflichten.
Die ZATCA wird Phase 2 schrittweise einführen, beginnend mit einer kleineren Steuergruppe. Erst vor wenigen Tagen, am 24. Juni 2022, wurde die erste Gruppe von Steuerzahlern veröffentlicht, die ab dem 1. Januar 2023 die Regeln für die elektronische Rechnungsstellung einhalten müssen. Laut der Ankündigung von ZATCA sind Steuerzahler, deren Jahresumsatz 3 Milliarden Riyals (ca. 800 Millionen USD) für den Zeitraum 2021 übersteigt, in den Geltungsbereich einbezogen.
Bisher wurde nur der erste Gruppenschwellenwert bekannt gegeben. Die ZATCA wird später weitere Steuergruppen und neue Fristen bekannt geben. Die ZATCA wird jede Steuergruppe mindestens sechs Monate im Voraus benachrichtigen.
In Phase 2 müssen Steuerzahler alle elektronischen Rechnungen und elektronischen Banknoten (Kredit- und Lastschriften) im XML-Format (UBL 2.0) generieren. Es gibt besondere Anforderungen an den Rechnungsinhalt. Alle E-Rechnungen und E-Notes müssen Folgendes enthalten:
Die Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Bezug auf Steuerrechnungen (B2B) und vereinfachte Rechnungen (B2C) sind jedoch unterschiedlich, weshalb für verschiedene Arten von Rechnungen unterschiedliche APIs zur Verfügung gestellt wurden.
Steuerrechnungen unterliegen einem Continuous Transaction Controls (CTC) -Regime. Insbesondere kann das System als elektronische Rechnungsstellung für den Zahlungsverkehr eingestuft werden. Nach der Generierung der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung zur Freigabe über die Clearance-API an das Portal der Steuerbehörde (die ZATCA-Plattform) übermittelt. Die ZATCA-Plattform wird das ZATCA-Siegel als Nachweis der Freigabe verwenden, woraufhin die Rechnung Rechtsgültigkeit erlangt. Das signierte XML wird an den Lieferanten zurückgesandt, sodass der Lieferant wählen kann, ob er die signierte XML-Rechnung oder eine für Menschen lesbare Version, einschließlich des XML-Codes (PDF A-3 mit eingebettetem XML), senden möchte. Die für Menschen lesbare Version muss im Format PDF A-3 (mit eingebettetem XML) vorliegen.
Vereinfachte Rechnungen werden einem CTC-Meldesystem unterliegen. Nach dem Generieren der XML-Rechnung, einschließlich aller erforderlichen Inhalte, wird die Rechnung mit dem kryptografischen Stempel des Lieferanten signiert. Anschließend legt der Verkäufer dem Käufer eine Papierkopie der Rechnung vor. Innerhalb von 24 Stunden muss der Steuerzahler das signierte XML über die Reporting-API an die ZATCA-Plattform melden
Steuerzahler müssen elektronische Rechnungen in elektronischer Form speichern. Es gibt spezielle Anforderungen an die Lagerung, darunter beispielsweise die obligatorische lokale Lagerung als Hauptregel und eine Lagerung im Ausland, die nur unter bestimmten Bedingungen zulässig ist. E-Invoicing-Lösungen müssen es Steuerzahlern außerdem ermöglichen, E-Rechnungen für die Offline-Speicherung herunterzuladen.
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Die Ermittlung des Risikostandorts für Zwecke der Versicherungsprämiensteuer (IPT) ist der erste Schritt zur Sicherstellung der IPT-Konformität in einem bestimmten Gebiet. Dieser Bereich ist vielleicht nicht so einfach, wie es für die Seeversicherung zunächst scheint.
Wie bei der Festlegung der Risikoregeln für alle Versicherungsklassen in Europa ist der Ausgangspunkt für die Seeversicherung die Solvabilität-II-Richtlinie (2009/138/EG), insbesondere Artikel 13 Absatz 13. Artikel 13 Absatz 13 Buchstabe b bezieht sich auf „Fahrzeuge aller Art“, wobei allgemein verstanden wird, dass er nicht nur Kraftfahrzeuge, sondern auch Schiffe, Yachten und Luftfahrzeuge in seinen Geltungsbereich einschließt. Auf dieser Grundlage wird der Ort des Risikos für die Seeversicherung vom „Mitgliedstaat der Registrierung“ ermittelt. Da dieser Ausdruck in der Richtlinie nicht definiert ist, gab es einige Verwirrung darüber, was in diesem Zusammenhang unter „Registrierung“ zu verstehen ist. Dies zeigt sich gut in einem Fall, der im April letzten Jahres vor dem Europäischen Gerichtshof (EuGH) verhandelt wurde.
Dieser Fall betraf Versicherungsverträge mit in Deutschland ansässigen Unternehmen, die in das Unternehmensregister des Amtsgerichts Hamburg eingetragen wurden. Die Eigentümer haben die Schiffe in das vom gleichen Gericht in Deutschland geführte Schiffsregister eingetragen. Der Fall entstand, weil die Schiffe vorübergehend berechtigt waren, die Nationalflaggen von Malta und Liberia zu führen. Die deutsche Steuerbehörde argumentierte, dass das deutsche IPT für diese Verträge fällig sei, weil die Schiffe während des gesamten Markierungszeitraums im deutschen Schifffahrtsregister verblieben seien.
Im Gegensatz dazu bestritt der Versicherer, dass der Risikoort von dem Mitgliedstaat bestimmt werden sollte, der bescheinigte, dass das Schiff einsatzfähig ist und dessen Flagge das Schiff führt. Malta behandelt die Seeversicherung als von seiner Stempelsteuerregelung befreit. Wenn der Versicherer also mit seiner Argumentation erfolgreich wäre, würden in der Europäischen Union keine Steuern auf seine Versicherungsprämien fällig.
Der EuGH entschied, dass der Risikoort trotz des vorübergehenden Ausfahrens der Schiffe in Deutschland lag. Diese Entscheidung war darauf zurückzuführen, dass die Schiffe weiterhin im Register des Amtsgerichts Hamburg eingetragen waren, das in erster Linie die Funktion des Eigentumsnachweises hatte. Da der Eigner das vorrangige Interesse daran hat, das Schiff zu versichern, um sein finanzielles Interesse daran zu schützen, war das Register, das den Besitz belegt, von entscheidender Bedeutung.
Hervorzuheben ist, dass unklar ist, wie viel Gewicht auf diesen Fall gelegt werden sollte. Dies hat mehrere Gründe. Erstens werden in der Verordnung zur Umsetzung der einschlägigen deutschen Rechtsvorschriften ausdrücklich „von den örtlichen Gerichten geführte Schiffsregister“ als maßgebend bezeichnet, was sich von der Position anderer Gebiete unterscheidet. Darüber hinaus ist ein wichtiges Problem, das in dem Fall nicht angesprochen wird, was passiert, wenn ein Mitgliedstaat kein Schiffsregister hat.
Wir bei Sovos haben seit dem Urteil keine wesentliche Veränderung des Ansatzes der Versicherer erlebt, was bedeutet, dass die Schiffsflagge in vielen Fällen vom Markt weiterhin als relevant angesehen wird. Es wird interessant sein, wie der EuGH mit ähnlichen zukünftigen Fällen umgeht.
Gerne helfen wir Versicherern, die Geschäfte in Europa schreiben und Fragen zum Standort der Risikoregeln haben, sei es in Bezug auf Seeversicherungen oder andere Versicherungen, um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt deklariert werden.
Wenden Sie sich an das Expertenteam von Sovos, um Hilfe bei der Einhaltung der Regeln für den Standort von Risiken auf See zu erhalten, oder laden Sie unser eBook Location of Risk Rules for IPT
Meet the Expert ist unsere Reihe von Blogs, in denen wir mehr über das Team erzählen, das hinter unserer innovativen Software und Managed Services steht.
Als globales Unternehmen mit Experten für indirekte Steuern in allen Regionen ist unser engagiertes Team häufig das erste, das von regulatorischen Änderungen und Entwicklungen in globalen Steuerregelungen erfährt, um Sie bei der Einhaltung Ihrer Steuervorschriften zu unterstützen.
Wir haben mit Manisha Patel, Senior Compliance Services Representative — Insurance Premium Tax (IPT), über ihre Rolle, die Unterstützung von Sovos-Kunden und ihre wichtigsten Compliance-Tipps für Captives gesprochen.
Ich bin Senior Compliance Services Representative für IPT bei Sovos. Ich bin vor über fünf Jahren in das Unternehmen eingetreten.
Meine Rolle bei Sovos ist vielfältig. Meine Hauptverantwortung besteht darin, die IPT-Compliance für ein umfangreiches Kundenportfolio zu überwachen, insbesondere innerhalb der Captives-Praxis.
Ich helfe sicherzustellen, dass die Steueranforderungen aller Kunden erfüllt werden, einschließlich der Überprüfung und Unterzeichnung von Steuererklärungen und der Sicherstellung, dass korrekte Zahlungen an die zuständigen Steuerbehörden innerhalb festgelegter gesetzlicher Fristen geleistet werden. Darüber hinaus berate ich Kunden bei komplexeren oder dringenderen Fragen, die innerhalb des Teams eskaliert wurden.
Ein P& I Club ist ein gemeinnütziger Genossenschaftsverband von Seeversicherungsanbietern, der allen seinen Mitgliedsunternehmen P& I Versicherungen anbietet. Ein P& I Club deckt ein breites Spektrum von Verbindlichkeiten ab, darunter Verlust von Menschenleben, Personenschäden, Verlust oder Beschädigung von Fracht, Verschmutzung durch gefährliche Substanzen, Wrackbeseitigung, Kollision und Sachschäden.
Diese Clubs bieten Schiffseignern die höchsten Grenzwerte und die breiteste Reichweite. Durch ihre Teilnahme an einem P& I Club teilen die Mitgliedsclubs Ansprüche, die über die Bindung einer Person hinausgehen, über eine Pooling-Struktur. Durch die Bündelung können Mitglieder die Versicherung abschließen
Deckung, die die Reeder und ihre Schiffe für den Handel benötigen, während sie die obligatorischen Versicherungs- und Sicherheitsanforderungen erfüllen.
Immer mehr globale Steuerbehörden stellen auf digitale Einreichungen um und benötigen in einigen Fällen detailliertere Informationen, um diese Einreichungen zu vervollständigen.
Mein Tipp für Gefangene wäre, Zeit zu investieren, um sich über diese sich ständig ändernden Anforderungen für Ihre relevanten Gebiete zu informieren, und sich so zu organisieren, dass Sie einfach und schnell die Informationen zur Hand haben, die Sie benötigen. Dies verringert das Risiko von Fehlern und Verstößen Ihres Unternehmens bei der Abwicklung der IPT.
Das Captives Team von Sovos geht auf die spezifischen Bedürfnisse von firmeneigenen Versicherern ein. Unser Team kann jedes Programm eines Kunden vor der Verlängerung des Programms überprüfen, wobei wir bei der Berechnung der Prämiensteuer behilflich sein, die geltenden Steuersätze des Landes validieren und Zahlungszusammenfassungen erstellen können. Aufgrund des begrenzten internen Fachwissens erkennen wir an, dass manchmal zusätzliche Beratung erforderlich ist.
Unser IPT Managed Services-Team bietet eine große Menge an Wissen und stellt unseren Captive-Kunden das Fachwissen durch Webinare, Steuerwarnungen und Newsletter zur Verfügung, um ihr Vertrauen in die Steuererklärung und -berichterstattung zu stärken. Darüber hinaus kann unser Beratungsteam bei weiteren Fragen behilflich sein.
Haben Sie Fragen zur IPT-Konformität? Sprechen Sie mit unseren Experten oder laden Sie unser E-Book „Regeln für indirekte Steuern für Versicherungen auf der ganzen Welt“ herunter.